БiзнестАУпланування зовнiшньоекономiчноi дiяльностi пiдприСФмства
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
ходження, а трохи пiзнiше. Навiть тодi, коли фiрма i не маСФ проблем зi збутом своСФi продукцii, виникаСФ потреба в короткострокових позичках для покриття поточних витрат фiрми. Окрiм того, треба враховувати, що:
1)план грошових надходжень i виплат маСФ вiдображати надходження грошей з усiх джерел, включаючи не тiльки виторг вiд реалiзацii продукцii (послуг), а й кошти, отриманi:
вiд продажу акцiй та iнших цiнних паперiв;
в борг;
вiд продажу або лiквiдацii активiв фiрми тощо;
2) погашення основноi суми боргу (за винятком сплати вiдсоткiв) не належить до витрат фiрми i тому не включаСФться в план прибуткiв i видаткiв. Проте сплата боргу СФ грошовим зобовязанням фiрми i маСФ знайти вiдображення в планi руху готiвки;
3) у разi, коли фiрма розширюСФ свою дiяльнiсть, витрати на такi статтi, як складськi запаси, заробiтна плата зростають швидше, нiж надходження вiд реалiзацii готовоi продукцii. За такоi ситуацii виникаСФ дефiцит готiвки;
4) на практицi iнодi виникаСФ ситуацiя, коли фiрма маСФ надлишок готiвки. Для того, щоб його використати максимально ефективно, також потрiбно пiдготуватися заздалегiдь.
Для вирiшення таких проблем складаСФться план грошових надходжень i виплат. Такий план, зокрема, даСФ змогу:
визначити перiоди, коли фiрма вiдчуватиме дефiцит або надлишок готiвки;
обчислити, скiльки коштiв потрiбно позичити на цi перiоди;
показати, на що цi кошти буде витрачено;
зясувати, коли iх треба повернути.
Головне завдання розробки плану руху готiвки зводиться до узгодження в часi грошових надходжень i виплат, щоб забезпечити лiквiднiсть фiрми в плановому перiодi, тобто забезпечити постiйну наявнiсть на рахунку фiрми коштiв, достатнiх для розрахункiв за ii зобовязаннями.
Плановий касовий бюджет складаСФться на основi плану доходiв i видаткiв з поправкою на очiкуванi зрушення в надходженнях i виплатах готiвкових коштiв. У разi, коли виплати в даний перiод перевищують надходження коштiв, фiрма маСФ заздалегiдь вирiшити питання щодо короткостроковоi позички, розмiри якоi були б достатнiми для розрахункiв iз кредиторами. Якщо в iнший перiод грошовi надходження, навпаки, перевищують виплати, то цi "зайвi грошi" можна, в свою чергу, комусь позичити з вiдповiдним зиском.
План грошових надходжень i виплат складаСФться на такi самi термiни, що й план доходiв i видаткiв, тобто на три роки: на перший рiк - iз розподiлом по мiсяцях, а на другий та третiй роки - з виокремленням кварталiв.
Щоб скласти план грошових надходжень i виплат, необхiдно послiдовно здiйснити такi дii.
Визначити готiвковi кошти, що будуть у розпорядженi фiрми на початок першого мiсяця розрахункового перiоду (для другого, третього i подальших мiсяцiв ця сума являтиме собою готiвковi кошти на кiнець попереднього мiсяця).
Обчислити загальну суму всiх передбачуваних грошових надходжень на фiрму протягом кожного мiсяця (надходження вiд продажу продукцii чи надання послуг; кошти, отриманi вiд дебiторiв; готiвка вiд продажу акцiй; кошти, якi власники додатково iнвестують у фiрму; отриманi позички тощо).
Розрахувати загальну суму всiх обовязкових платежiв фiрми протягом кожного мiсяця (перелiк усiх платежiв достатньо широкий, у процесi розрахункiв важливо не пропустити жодного з них).
Визначити чистий потiк готiвки за кожний мiсяць як рiзницю мiж загальною сумою всiх передбачуваних грошових надходжень i загальною сумою всiх обовязкових платежiв фiрми за мiсяць. Якщо грошовi надходження за мiсяць перевищують платежi, то фiрма маСФ так званий додатний потiк готiвки. Навпаки, коли грошовi надходження за мiсяць меншi за платежi, фiксують, що фiрма маСФ вiдСФмний потiк готiвки, який прийнято записувати в планi руху готiвки у круглих дужках.
Розрахувати суму готiвкових коштiв на кiнець кожного мiсяця. Для цього до готiвкових коштiв на початок кожного мiсяця додають додатний потiк готiвки або вiдраховують вiдСФмний потiк готiвки за вiдповiдний мiсяць.
У процесi планування руху готiвки завжди виникають певнi труднощi при визначеннi обсягiв грошових надходжень i платежiв. Такi розрахунки грунтуються на передбаченнях та припущеннях, якi не повиннi бути надто оптимiстичними. РекомендуСФться створювати так званий запас фiнансовоi мiцностi, тобто дещо занижув ати оцiнки грошових надходжень, щоб вистачило коштiв на сплату рахункiв фiрми. У текстовiй частинi плану грошових надходжень i виплат усi цi передбачення та припущення мають бути чiтко сформульованi (як правило, тут обговорюються передбачення щодо методiв збору дебiторськоi заборгованостi, цiнових знижок, циклiчностi обсягiв продажу тощо).
Складаючи план руху готiвки, слiд усвiдомлювати, що дiяльнiсть новоствореноi фiрми, як правило, асоцiюСФться зi збитками. Ось чому фiнансування фiрми у першi мiсяцi пiсля старту за рахунок лише внутрiшнiх ресурсiв часто СФ неможливим. Для цього перiоду, який маСФ вирiшальне значення, слiд шукати якiсь способи залучення зовнiшнiх джерел фiнансування. Складений план руху готiвки саме й уможливлюСФ своСФчасне передбачення таких ситуацiй, даСФ змогу заздалегiдь пiдготувати документи для отримання кредитiв.
На практицi фiнансовий стан фiрми постiйно змiнюСФться. Але для ефективного управлiння фiрмою треба постiйно мати чiтку картину ii фiнансового стану. З цiСФю метою щорiчно на певну дату (як правило, за станом на 31 грудня) складаСФться баланс фiрми (пiдприСФмства, органiзацii).
Баланс СФ фiнансовим док