Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
личной форме, в соответствии с действующим законодательством РФ. Общество самостоятельно разрабатывает и утверждает планы своей деятельности, исходя из имеющегося спроса на продукцию, самостоятельно разрабатывает и утверждает финансовые планы, в которых отражаются доходы и расходы Общества.
Во главе ООО "Таир-Дон"" стоит директор. В его подчинении заместители директора и главный бухгалтер. Бухгалтерией управляет главный бухгалтер, в подчинении бухгалтер-кассир (рис.2.1).
Рис.2.1 Схема структуры управления в ООО "Таир-Дон""
Руководство текущей деятельностью и организацию выполнения решений Участника осуществляет Директор, который является единоличным исполнительным органом ООО "Таир-Дон". Директор ООО "Таир-Дон" несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, а главный бухгалтер за формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности организации, его имущественном положении, доходах и расходах. Рассмотрим основные экономические показатели ООО "Таир-Дон" за 2006-2008гг.
Таблица 2.1
Основные экономические показатели ООО "Таир-Дон" за 2006-2008гг.
ПоказателиЕд. изм. 2006200720082007 в%
к 20062008 в% к200620071. Выручка от реализации продукциитыс. руб. 389974784355867122,7143,3116,82. Себестоимость реализованной продукциитыс. руб. 276553156235455114,1128,2112,33. Коммерческие расходытыс. руб. 96411323716523137,3171,4124,84. Прибыль от продажтыс. руб. 170130443889179228,6127,85. Среднесписочная численность работников
чел. 161617100106,3106,36. Товарооборот на 1 работникатыс. руб. 2437,32990,23286,3122,7134,8109,97. Фонд оплаты труда (год) тыс. руб. 1036,91135,81803,7109,5174158,88. Среднемесячная заработная плата на 1 работникаруб. 540059008840109,3163,7149,89. Среднегодовая стоимость основных фондовтыс. руб. 427,5503,61003,2117,8234,7199,210. Прибыль до налогообложениятыс. руб. 23712441347524,9568,4108,311. Чистая прибыльтыс. руб. 127747848588,2667,7113,512. Рентабельность продаж%0,0030,0160,015ххх
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования. В ООО "Таир-Дон" товарооборот реализованной продукции за анализируемый период увеличился на 16870 тыс. руб. или на 143,3% - это говорит о том, что данная организация изменила структуру и ассортимент реализуемой продукции, увеличила клиентскую базу, увеличила уровень цен, уменьшила себестоимость реализуемой продукции. Доказательством этому является показатель чистой прибыли организации, который является основным источником ее формирования. В 2008г. он составил 848 тыс. руб., что на 721 тыс. руб. больше показателя 2006г., или на 667,7%. В течение года организация расходует прибыль прошлых лет.
Рентабельность бизнеса - это конечный результат действия целого ряда управленческих решений и структуры организации. Коэффициенты рентабельности показывают влияние эффективности управления активами и задолженностью на результаты деятельности организации. Рентабельность продаж вычисляется путем деления чистой прибыли на величину продаж и показывает долю прибыли в каждом рубле продаж. В 2006г. показатель рентабельности продаж очень низкий - это результат использования ею заемных средств, поскольку чистая прибыль - это прибыль после выплаты процентов, но в 2007г. он увеличился на 0,013% и составил - 0,016%, а в 2008г. он увеличился 0,012% и составил 0,015%, но по сравнению с 2007г. он уменьшился 0,001%.
2.2 Учет движения денежных средств в кассе
Согласно действующему законодательству ООО "Таир-Дон" самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися в кассе в виде наличных денег и в учреждениях банков, для осуществления безналичных раiетов. Денежные средства - самая ликвидная часть активов организации, готовая к погашению любых ее обязательств. Денежная форма имущества представляет начало и конец кругооборота активов организации.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Таир-Дон" являются: достоверный, своевременный и полный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и раiетно-платежной диiиплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств; формирование достоверной отчетности о движении денежных средств. В плане iетов ООО "Таир-Дон" для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих ей денежных средств находящихся в кассе предусмотрен синтетический iет и субiет: 50 "Касса", 50/1 "Касса организации".
Учет денежных средств регламентируется следующими основными нормативными документами: Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации [15] ; Положением о безналичных раiетах в Российской Федерации [16]. Чтобы проводить операции с наличными денежными средствами согласно п.3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок) ООО "Таир-Дон" имеет кассу и ведет кассовую книгу по унифицированной форме № КО-4 утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. На основании п.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных раiетов и (или) раiетов с использованием платежных карт" ООО "Таир-Дон" реализует товары (работы, услуги) за наличный раiет с применением контрольно-кассовой техники модели Меркурий 130F зарегистрированной в ИФНС Октябрьского района г. Ростова-на-Дону.
Согласно п.5 Порядк?/p>