Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ия полной сохранности кассовых документов ООО "Таир-Дон" кассовую книгу формирует в программе 1С: Торговля + Склад, листы книги формируются в виде компьютерного документа "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно создается компьютерный документ "Отчет кассира". Оба документа составляться к началу следующего рабочего дня, имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Во вкладном листе кассовой книги, последнем за каждый месяц, автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год. Кассир после получения распечатки вкладного листа кассовой книги и отчета кассира проверяет правильность составления указанных документов, подписывает их и передает отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Кассовая книга хранится в кассе, а отчет кассира вместе с оправдательными документами передается в бухгалтерию для записи по iетам синтетического учета. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный организации в связи с неправильным их хранением ущерб.
На основании отчета кассира при журнально-ордерной форме учета составляется журнал-ордер № 1. Записи в журнале-ордере, открываемом на месяц, производят итогами за день (при незначительном количестве операций по кассе за три-пять дней) на основании отчетов кассира и приложенных к ним документов. Итоги за день (несколько дней) по корреспондирующим iетам определяются путем подiета сумм однородных операций. На лицевой стороне журнала-ордера № 1 производят записи по кредиту iета 50 "Касса" (при выдаче денег из кассы) в корреспонденции с дебетом других iетов. Кассовые операции, отраженные по дебету iета 50 "Касса" (при поступлении денег в кассу), записываются в ведомости, помещенной на обратной стороне журнала-ордера в корреспонденции с кредитом других iетов. В конце месяца в журнале-ордере подiитывают обороты за отчетный период по всем синтетическим iетам, производят взаимную сверку оборотов, отраженных в других учетных регистрах.
2.3 Учет движения денежных средств на раiетном iете
ООО "Таир-Дон" в процессе своей деятельности постоянно вступает в раiетные отношения с покупателями и поставщиками. Большинство раiетов с поставщиками и покупателями производится безналичным путем, т.е. путем перечисления денежных средств со iета плательщика на iет получателя денежных средств, это позволяет сократить потребность в наличных деньгах. Безналичные раiеты осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П "О безналичных раiетах в Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У) (далее Положение 2-П). Денежные средства организации в безналичной форме находятся на iетах в банках - раiетных, валютных, специальных. Для хранения денежных средств и операций по раiетам предприятий, имеющих самостоятельный баланс и наделенных оборотными средствами, в учреждениях банков открываются раiетные iета. Раiетный iет представляет собой бессрочный вклад организации, так как остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий год. Хранение денежных средств на iетах в банках имеет большое значение, так как: надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются раiеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм раiетов.
На раiетном iете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С раiетного iета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, и по внебюджетным платежам, получение денег в кассу для выдачи заработной платы и т.п. ООО "Таир-Дон" имеет один раiетный iет в Ростовском филиале ОАО "Юг-Инвестбанк", в который были предоставлены следующие документы: заявление на открытие iета по специальной форме; карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации с оттиском печати (в двух экземплярах); решение городской (районной) администрации о создании организации; копия утвержденного устава; справки о постановке на учет в налоговой инспекции по месту регистрации; фонде социального страхования; фонде пенсионного обеспечения; фонде обязательного медицинского страхования. Распорядителями денежных средств, находящихся на раiетных iетах, являются директор ООО "Таир-Дон" и главный бухгалтер, которые подписывают все документы, на основании которых производится списание денег. В плане iетов ООО "Таир-Дон" для учета операций по раiетному iету предусмотрен синтетический iет 51 "Раiетные iета", который по отношению к балансу является активным и размещается во втором разделе актива баланса по статье "Денежные средства". По дебету iета учитываются остаток и поступление денежных средств на раiетные iета, а по кредиту - их списание (расходование)
Для оперативности работы