Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?азвития исходя из спроса на товары, предоставляя их по ценам, устанавливаемым на договорной основе.
Информационной базой для написания данной дипломной работы явились законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие область исследования; монографии отечественных и зарубежных экономистов; учебные и периодические издания; устав ООО "Таир-Дон" (Приложение А); учетная политика организации (Приложение Б); бухгалтерская отчетность ООО "Таир-Дон" 2006-2008гг. (Приложения В-Д); методическая литература и информационная система "Консультант Плюс".
1. Теоретические основы движения денежных средств в организациях
1.1 Сущность и функции денежных средств в рыночной экономике
Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных раiетов, тщательно поставленный учет кредитных и раiетных операций. В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут раiеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями, за приобретенные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные раiеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные раiеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по раiетным и текущим iетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских iетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через раiетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные раiеты осуществляются большей частью различных банковских, кредитных и раiетных операций, замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных раiетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.
Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на iетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых iетах, в чековых книжках. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, раiетов с заказчиками, платежей в бюджет. Бухгалтерский учет денежных средств, раiетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной операции организации денежного обращения раiетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной диiиплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
Сущность денег проявляется в их функциях. Деньги выполняют пять функций - меры стоимости, средства обращения, средства накопления, средства платежа. Деньги выступают мерой стоимости - измеряют стоимость и планирование всех товаров к определенному количеству денег. Денежное выражение стоимости товара является его ценой. Свойство цены - колебание около стоимости в большую или меньшую сторону. Выполнять функцию меры стоимости могут полноценные деньги, так как, чтобы измерить стоимость товаров, деньги должны самообладать стоимостью. Деньги выступают как средство платежа - эта функция проявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Деньги легко принимаются в качестве средства платежа. Также эту функцию выполняют при предоставлении и погашении денежных ссуд, при погашении задолженности по заработной плате. Функцию средства платежа выполняют и наличные деньги, однако, преобладающая часть денежного оборота, в котором деньги выступают как средство платежа, приходится на безналичные денежные раiеты между юридическими лицами. Деньги выступают как средство обращения обслуживания товарооборота. Прежде всего, деньги являются сегодня средством обращения, деньги можно использовать при покупке и продаже товаров и услуг. Это выражается формулой: Т (товар) - Д (деньги) - Т (товар). Как средство обмена деньги позволяют обществу избежать неудобства бартерного обмена. И, представляя удобный способ обмена товарами, деньги позволяют обществу воспользоваться плодами географической специализации и разделения труда между людьми. Деньги служат средством накопления, сбережения, образования сокровищ. Поскольку деньги наиболее ликвидное имущество, они являются наиболее удобной формой хранения богатства. "адение деньгами за редким исключением не приносит прибыли, денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества (собственности) или ценных бумаг (акций, облигаций). Однако деньги имеют то преимущество, что они могут быть безотлагательно использованы фирмой или домашним хозяйством для любого финансового обязательства.
Функция "мировые деньги" - это деньги в системе международных экономических отношений. При золотом стандарте они выступают в роли всеобщего эквивалента в хозяйственных взаимоотношениях всех стран. На мировом рынке денежные средства сбрасывают все