Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
свои "национальные мундиры" и выступают в натуральной форме, в виде слитков золота. Оно являлось мерой стоимости и использовалось как всеобщее средство платежа. В торговых сделках между странами товары реализуются крупными оптовыми партиями, и раiеты производятся преимущественно путем зачета долговых обязательств через банки. Наличное золото перевозится из одной страны в другую, только если долг не погашается взаимными раiетами.
Целью бухгалтерского учета денежных средств, раiетных и кредитных операций - является контроль за соблюдением кассовой и раiетной диiиплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды). Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств: проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности раiетов по всем видам платежей и поступлений; обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия; изыскание возможности наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход и др.
Текущими заботами этого участка являются: контроль за оплатой iетов; получение долгов с заемщиков и дебиторов; наблюдение за кассовой диiиплиной; правильное заполнение первичной документации. Предприятия, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе iленами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных раiетах.
Большая часть раiетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных раiетов. При кажущейся простоте учета денежных раiетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и раiетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении раiетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной диiиплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм раiетов.
1.2 Формы и виды раiетов между контрагентами
Порядок и формы раiетов определяются в хозяйственных договорах между сторонами. Положение о безналичных раiетах в Российской Федерации регламентирует общие подходы к организации безналичных раiетов по iетам в формах, установленных законодательством, и единый документооборот в банках, оставляя за организациями право выбора форм раiетов и их закрепления в договорах. Прием и выдача денег осуществляются банком на основании документов типовой формы: объявление на взнос наличными - при сдаче организацией наличных денег на раiетный iет; чек (денежный) - при выдаче с раiетного iета организации наличных на указанные в чеке цели (заработная плата, хозяйственные расходы, командировки и пр).
Распространенными формами безналичных раiетов являются: раiеты платежными поручениями; раiеты по аккредитиву; раiеты чеками; раiеты по инкассо. Платежные поручения, платежные требования, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных раiетах в Российской Федерации, начиная с первого января 1998 г. должны оформляться на бланках общероссийского классификатора управленческой документации. Формы безналичных раiетов организации выбирают самостоятельно. Банки не вмешиваются в договорные отношения организации.
Все операции по раiетному iету осуществляются на основании раiетных документов, представляющих собой: распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего iета и их перечислении на iет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со iета плательщика и перечисление на iет, указанный получателем (взыскателем) средств. При осуществлении безналичных форм раiетов используются следующие раiетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.
Раiетные документы должны содержать обязательные реквизиты: наименование раiетного документа и код формы; номер раiетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его iета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и др. Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в раiетных документах не допускаются. Раiетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не iитая дня их выписки. Отзывают раiетные документы на основании представленного в банк заявления, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва.
Пла