Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?е кассира списываются с кредита iета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в дебет iета 73/2 "Раiеты по возмещению материального ущерба". При отсутствии в действиях кассира вины, например в случае ограбления, кражи со взломом и т.п., недостача списывается в дебет iета 91-2 "Прочие расходы".
Инвентаризация денежных средств на iетах в банках и денежных переводов проводится путем сверки данных учета предприятия и обслуживающих его банков. В отличие от сверки других раiетов предприятия, в которой при выявлении расхождений разрешается оставлять сальдо, вытекающее из учета предприятия, игнорируя данные его корреспондентов, сальдо по банковским iетам должно быть согласовано с банком. Эта особенность российского учета вытекает из правила, в соответствии с которым все записи по банковским iетам проводятся предприятием не по данным собственного учета или собственных документов, а на основании банковской выписки. Оставление на балансе не урегулированных с банком сальдо не допускается. Обычно при проведении инвентаризации ограничиваются сверкой бухгалтерских регистров предприятия с банковскими выписками. Это может привести к ошибкам в бухгалтерском учете, так как в выписке могут содержаться ошибки, банком могут быть открыты iета, по которым не представлялись выписки, банк мог выдавать в течение года кредиты и обеспечения, которые также нуждаются в сверке. Поэтому помимо сверок с выписками необходимо направлять в банк письмо с просьбой указать все остатки и обороты по всем iетам, открытым предприятию и по его поручению, выданные и погашенные кредиты, на-
Результаты инвентаризации раiетов между организациями также оформляются актом. В акте необходимо привести перечень проинвентаризированных iетов, указать суммы выявленной несогласованной дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежных долгов, суммы дебиторской и кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности. По указанным видам задолженности к акту инвентаризации взаимораiетов прилагается справка с указанием организаций - дебиторов и кредиторов, сумм задолженности, того, за что она числится, с какого времени и на основании каких документов. По суммам дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности указываются обстоятельства ее возникновения и лица, виновные в этом.
При внешней, в том числе налоговой, проверке денежных средств на раiетных и валютных iетах, прежде всего, устанавливают количество открытых раiетных и связанные с денежными средствами на iетах, аккредитивах, чековых книжках, проверяют по первичным документам, бухгалтерским записям и выпискам банков. При контроле выписок банка обращается внимание на правильность начального и конечного сальдо и оборотов по iетам, их соответствие записям в учетных регистрах. Особое внимание уделяют проверке своевременности поступления в кассу наличных денег, полученных со iетов в банках. Это обеспечивается путем сопоставления выписок банка с корешками чеков, остающихся в чековых книжках, и с записями в кассовой книге.
2. Учет движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН"
2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
Общество с ограниченной ответственностью "Таир-Дон" действует в соответствии с законодательством Российской Федерации и является коммерческой организацией. Общество зарегистрировано Регистрационной палатой Администрации г. Ростова-на-Дону, Рег. №3696-РП от 01.11.2000г. ООО "Таир-Дон" iитается юридическим лицом с момента его государственной регистрации. ООО "Таир-Дон" является субъектом малого предпринимательства по законодательству РФ iисленностью работающих не более 50-ти человек. Общество обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, раiетный iет в банке на территории РФ., а т. ж. круглую печать содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения, штампы и бланки со своим фирменным наименованием.
Участником Общества является: Гражданин Российской Федерации Пищулин Александр "адимирович (паспорт 6003 760473 выдан ОВД Первомайского района г. Ростова-на-Дону 03.04.2003г., зарегистрирован: г. Ростов-на-Дону, ул. Туполева, д.5, кв.130). Общество создано iелью осуществления деятельности в соответствии с действующим законодательством РФ, и направленной на максимальное использование материальных, интеллектуальных, организационных и финансовых возможностей его участников для получения прибыли.
Основной целью деятельности общества является получение прибыли. Общество осуществляет следующие виды деятельности: организация и осуществление оптовой и розничной торговли продовольственными и промышленными товарами; торгово-закупочная деятельность организацией оптовой и розничной торговли; транспортные услуги и любые другие виды деятельности не запрещенные законодательством РФ.
Отношения ООО "Таир-Дон" с третьими юридическими и физическими лицами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе заключаемых договоров (контрактов). Общество свободно в выборе предмета договора (контракта), определении обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений, если они не противоречат действующему законодательству РФ.
Раiеты между ООО "Таир-Дон" и его контрагентами производятся как в безналичной, так и в на