Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
нках", субiет 2 "Чековые книжки". Суммы оставшихся неиспользованных чеков и возвращенных в банк списывают с кредита iета 55 "Специальные iета в банках", субiет 2 "Чековые книжки", в дебет iетов 51 "Раiетные iета", 52 "Валютные iета", 66 "Раiеты по краткосрочным кредитам и займам" или других iетов. Аналитический учет по iету 55 "Специальные iета в банках", субiет 2 "Чековые книжки" ведут по каждой полученной чековой книжке.
На iете 55"Специальные iета в банках", субiет 3 "Депозитные iета" учитывают движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражают по дебету iета 55 "Специальные iета в банках" и кредиту iета 51 "Раiетные iета" или 52 "Валютные iета". При возвращении кредитной организацией сумм вкладов производят обратные бухгалтерские записи. Аналитический учет по субiету 55/3 "Депозитные iета" ведут по каждому вкладу.
На отдельных субiетах iета 55 "Специальные iета в банках" учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступивших бюджетных средств); средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного iета.
Наличие и движение средств в иностранных валютах учитывают на iете 55 обособленно. Аналитический учет по данному iету должен обеспечить получение данных о наличии и в аккредитивах, чековых книжках и т.п. на территории страны и за рубежом.
Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на iета в кредитных организациях. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности. При этом денежные средства могут быть сданы в кассы кредитной организации, инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отделений. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом iете 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия денежных средств на учет по iету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.
Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет iета 57 "Переводы в пути" с кредита iета 50 "Касса". С кредита iета 57 "Переводы в пути" денежные средства списывают в дебет iета 51 "Раiетные iета" (согласно выписке банка) или других iетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73). Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на iете 57 обособленно.
Данный вопрос рассмотрен теоретически, так как в ООО "Таир-Дон" отсутствуют валютный и специальные iета в банках.
3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН"
3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации
Для оценки эффективности использования денежных средств организации следует установить цель и задачи управления их потоками (таблица 3.1).
Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. Одним из условий осуществления нормальной жизнедеятельности организации признается обеспеченность оптимальным объемом денежных средств. Цель анализа денежных средств - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
К задачам анализа денежных средств организации относятся: оценка оптимальности объемов денежных потоков организации; оценка оптимальности денежных потоков по видам хозяйственной деятельности; оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств; оценка динамики потоков денежных средств; выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков; выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств; разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.
Таблица 3.1
Цель и задачи управления денежными потоками
Цель управления денежными потоками
Основные задачи управления денежными потокамиОбеспечение максимальной эффективности деятельности компании в текущем и перспективном периодеФормирование достаточного объема денежных ресурсов в соответствии с потребностями хозяйственной деятельности.
Оптимизация распределения сформированного объема денежных ресурсов по видам деятельности и направлениям использования.
Обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости организации в процессе ее р