Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?режде всего в скорости оборота средств (количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие). Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики финансовых показателей, которые называются показателями оборачиваемости. Эти показатели очень важны для организации, так как от скорости оборота средств зависит размер годового оборота, величина постоянных затрат, т.е. чем больше скорость оборота, тем на каждый оборот приходится меньше постоянных затрат.
На длительность нахождения средств в обороте оказывают влияние различные внутренние (ценовая политика, стратегия управления активами) и внешние (отраслевая принадлежность, влияние инфляционных процессов, сфера и масштаб деятельности) факторы.
Как показывают данные таблицы 3.8, оборачиваемость можно иiислить как по всем оборотным средствам (коэффициент ресурсоотдачи КОК), так и по отдельным их видам (ПРИЛОЖЕНИЕ Ш).
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) КОК
КОК 2006г. = 2,633 оборота
КОК 2007г. = 2,363 оборота
КОК 2008г. = 2,340 оборота
Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации).
Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств КООС
КООС 2006г. = 2,709 оборота
КООС 2007г. = 2,395 оборота
КООС 2008г. = 2,560 оборота
Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).
Оборачиваемость материальных средств (запасов) ОМЗ
ОМЗ 2006г. = 174 дня
ОМЗ 2007г. = 146 дней
ОМЗ 2008г. = 117 дней
Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
Оборачиваемость денежных средств ОДС
ОДС 2006г. = 3,66 дня
ОДС 2007г. = 3,56 дня
ОДС 2008г. = 2,11 дня
Показывает срок оборота денежных средств.
Данные раiета представим в виде таблицы 3.9. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача КОК), или коэффициент трансформации, отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Данные таблицы 3.9 показывают, что за анализируемые периоды этот показатель уменьшился. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Этот показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью организации, а следовательно, влияет на результативность ее финансово-хозяйственной деятельности. Оборачиваемость запасов характеризует коэффициент ОМЗ.
Чем выше этот показатель, тем меньше затоваривание и тем быстрее можно погашать долги. В данной организации в рассматриваемых периодах значения этого показателя уменьшаются.
Таблица 3.9
Значения коэффициентов деловой активности
Наименование показателя2006 год2007 год2008 годОтклонение (+, -) 2007 к 2006Отклонение (+, -) 2008 к 20071. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) КОК2,6332,3632,340-0,27-0,022. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, КООС2,7092,3952,560-0,31+0,173. Оборачиваемость материальных средств (запасов), ОМЗ174146117-28-294. Оборачиваемость денежных средств, ОДС3,663,562,11-0,1-1,45
Главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков, эффективному использованию временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций организации, обеспечению денежных средств и необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.
Таким образом, управление денежными потоками - важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
В каждой организации помимо учета и анализа движения денежных средств, возникает необходимость их контроля. В следующей части своей выпускной работе я посвятила вопросу внутреннего контроля наличных денежных средств ООО "Таир-Дон".
Заключение
В данной дипломной работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета денежных средств и анализа их движения в организации.
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные раiеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выр?/p>