Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?чки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные раiеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию iентробанком России и Минфином России. В соответствии с Планом iетов (Инструкцией по применению плана iетов) наличие и движение денежных средств и денежных документов ведется на активном iете 50 "Касса". Организация применяет контрольно-кассовую технику.
Безналичные раiеты осуществляются через кредитные организации по iетам, открытым на основании договора банковского iета. Кредитная организация ОАО "Юг-Инвестбанк" осуществляет списание денежных средств по распоряжению ООО "Таир-Дон" или без распоряжения владельца iета в случаях, предусмотренных законодательством.
Уделено внимание целям и задачам движения денежных средств. Проанализированы состав и структура движения денежных средств по видам деятельности организации, а также финансовый анализ всей деятельности организации.
Проведенное по данным формы №4 исследование, позволило установить неблагоприятные тенденции в движении денежных средств активов организации, связанные с сокращением собственных средств и увеличением зависимости от внешних источников финансирования основной деятельности. Сложившаяся ситуация при отсутствии продуманной политики управления денежными потоками может отрицательно сказаться на ликвидности предприятия и его финансовом состоянии в целом.
Денежные средства организация получает только от текущей деятельности, при этом в отчетном году и основная деятельность ООО "Таир-Дон" стимулирует положительный денежный поток. Таким образом, чистые денежные средства в анализируемом периоде характеризуются в положительной динамике на 63 тыс. руб. В связи с этим остатки денежных средств увеличились на 233 тыс. руб., составив на конец 2008 г. - 1972 тыс. руб.
Приток денежных средств по текущей деятельности организации в 2008 г. составил 72283 тыс. руб., больше оттока денежных средств по текущей деятельности на 1501 тыс. руб. или на 2 процента. Таким образом, основная деятельность в отчетном периоде стимулирует положительный денежный поток, который позволяет предприятию осуществлять финансовые и инвестиционные вложения, что заслуживает положительной оценки. Притоком по текущей деятельности ООО "Таир-Дон" является в первую очередь средства, полученные от покупателей, заказчиков - 87,83%, а также прочие поступления - 12,17%; оттоком - оплата приобретенных товаров, работ, услуг - 80,04%, оплата труда - 2,05%, раiеты с бюджетом по налогам и сборам - 4,32% и прочие расходы - 13,59%.
Анализируя отток денежных средств организации, наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов - 80,04%.
Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение притока средств над их оттоком на 233 тыс. руб. (1972-1739). Это является финансовой стабильностью.
Расiитав показатели обеспеченности запасов 2008г. источниками их формирования на исследуемой организации можно сделать вывод, что финансовое состояние неустойчивое, характеризуется нарушением платежеспособности, восстановление равновесия возможно за iет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов.
Управление денежными потоками заключается в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за iет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Бухгалтерский учет операций с денежными средствами в ООО "Таир-Дон" удовлетворительный и соответствует требованиям законодательства РФ, а также учредительным документам, приказам по организации и должностным инструкциям. Но необходимо проводить внезапные проверки кассы, изменить сроки проверки отчета кассира, порядок раiетов по договорам.
Наиболее полно выявляется соблюдение действующего законодательства при совершении банковских операций в ходе документальной проверки.
Список использованных источников
- Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).
- Налоговый кодекс РФ (части 1,2).
- Трудовой кодекс РФ.
- Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.1996.
- Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных раiетов и (или) раiетов с использованием платежных карт" №54-ФЗ от 22.05.2003.
- Федеральный закон "О Валютном регулировании и валютном контроле" №173-ФЗ от 10.12.2003.
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н.
- Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. приказом МФ РФ от 06.07.99 № 43н.
- Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утв. приказом МФ РФ от 09.06.01 № 44н.
- Положение по бухгалтерскому учету "Учет ос