Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
зованной подотчетной суммы, остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы, выручка и т.д. В документе указывается, от кого приняты денежные средства, проставляется номер документа и дата его выписки. Также заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру. Приходные кассовые ордера нумеруются по порядку с 1 января до конца года. В приходном кассовом ордере проставляется дата получения денежных средств. В графе "Основание" указывается источник получения наличных денег, принимаемых в кассу, т.е. отражается содержание хозяйственной операции. В графе "Приложение" указываются первичные документы, на основании которых составляются кассовые документы. Например, при получении в кассу от подотчетного лица остатка неиспользованного, ранее выданного аванса основанием является авансовый отчет. Наличные деньги для зачисления на раiетный iет оформляются объявлением на взнос наличными. Для получения наличных денежных средств (в рублях) банк предоставил ООО "Таир-Дон" чековую книжку.
Операции по поступлению наличных денег в кассу ООО "Таир-Дон" отражаются записями на iетах, например:
В ООО "Таир-Дон" 10 декабря 2008г. поступила денежная наличность в размере 70000руб. в кассу с раiетного iета Ростовского филиала ОАО "Юг-Инвестбанк" на командировочные расходы, на основании чека №БП 4198999 от 10.12.08г. Денежные средства были оприходованы приходным кассовым ордером №91 от 10.12.08г. (ПРИЛОЖЕНИЕ З).
Дт 50.1 "Касса организации в руб."
Кт 51 "Раiетные iета", 70000руб.
В ООО "Таир-Дон" 11 декабря 2008г. поступила денежная наличность в кассу от ООО "Донпроминвест", которому была реализована продукция по накладной Формы ТОРГ-12 №2986 от 11.12.08г. на сумму 1900руб.00коп., в том числе НДС (18%) 289руб.83коп. На основании накладной кассиром был выписан приходный кассовый ордер №92 от 11.12.08г. (ПРИЛОЖЕНИЕ И), а квитанция к приходному кассовому ордеру №92 от 11.12.08г. подписанная главным бухгалтером и кассиром и кассовым чеком предоставлен покупателю.
Дт 50.1 "Касса организации в руб."
Кт 62.1 "Раiеты с покупателями в руб. ", 1900руб.
Пищулин А. В.15 декабря 2008г. произвел возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу в размере 2750рублей. Кассиром был выписан приходный кассовый ордер №95 от 15.12.08г. на сумму 2750,00руб., а квитанция к приходному кассовому ордеру №95 от 15.12.08г. предоставлена Пищулину А.В. (ПРИЛОЖЕНИЕ К).
Дт 50.1 "Касса организации в руб."
Кт 71.1 "Раiеты с подотчетными лицами в руб. ", 2750руб.
Наличные деньги выдаются из кассы организации по расходными кассовым ордерам подписанный директором, главным бухгалтером, кассиром и подписи получателя денег. Выдача денежных средств из кассы ООО "Таир-Дон" отражается записями на iетах бухгалтерского учета, например:
На командировочные расходы Пищулину А.В. из кассы ООО "Таир-Дон" были выданы денежные средства в размере 12000руб. Кассиром был выписан расходный кассовый ордер №116 от 11.12.08г. на сумму 12000руб. (ПРИЛОЖЕНИЕ Л). Получатель денежных средств в расходном документе прописью указывает сумму, которую получил и ставит подпись о получении денег.
Дт 71.1 "Раiеты с подотчетными лицами в руб."
Кт 50.1 "Касса организации в руб. ", 12000руб.
Выдана заработная плата работникам организации за вторую половину ноября 2008г. На основании платежной ведомости №23 от 01.12.08г. был выписан расходный кассовый ордер №118 от 15.12.08г. на сумму 122589руб.16коп. (ПРИЛОЖЕНИЕ М).
Дт 70 "Раiеты по оплате труда"
Кт 50.1 "Касса организации в руб. ", 122589руб.16коп.
Расходным кассовым ордером №120 от 18.12.08г. была выдана сумма 2000руб. Пищулину А.В. для сдачи депонированной заработной платы в Ростовский филиал ОАО "Юг-Инвестбанк" (ПРИЛОЖЕНИЕ Н).
Дт 51 "Раiетные iета"
Кт 50.1 "Касса организации в руб. ", 2000руб.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам проводиться в день их выписки. Приложенные к ним оправдательные документы должны быть погашены штампом или подписью "Оплачено" с указанием даты погашения. При использовании компьютера информация в течение отчетного месяца накапливается в учетном регистре - оборотной ведомости к iету 50 "Касса".
Заработная плата выдаются кассиром по платежной ведомости, а по истечении трех дней на выданную по ведомости сумму кассиром выписывается расходный кассовый ордер. В платежной (раiетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, не получивших причитающейся им суммы, кассиром ставится штамп или отметка от руки: "Депонировано". Затем составляется реестр депонированных сумм, а в конце платежной (раiетно-платежной) ведомости делается прописью запись о фактически выданных и подлежащих депонированию суммах, которая скрепляется подписью кассира. Депонированные суммы сдаются в банк по истечении срока, установленного для выдачи заработной платы. Для этого кассир заполняет объявление на взнос наличными, которое сдается в банк вместе с суммой, предназначенной для внесения наличных денег на раiетный iет. Ему выдается квитанция, заверенная печатью банка, которая прилагается к расходному кассовому ордеру и является подтверждением сдачи в банк наличных денежных средств. Для упрощения работы кассира с наличными деньгами ООО "Таир-Дон" с 01.10 2009г. перешел на зачисление заработной платы и отпускных на пластиковые раiетные карты, заключив договор с ОАО "Альфа-Банк".
Организация имеет только одну кассовую книгу, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег. Для обеспечен