Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
>
.2.2 Документальный учет денежных средств в ООО Севертранс
Платежи с расчетного счета производятся на основании распорядительных документов организации или по платежным документам организации - получателя
К документам, которые используются в ООО Севертранс в безналичных расчетах относятся:
Договор (поставки, купли-продажи, займа и т.д.)
Платежное поручение (форма №0401060)
Платежное требование (форма №0401061)
Заявление на выдачу чековой книжки
Чековая книжка
Объявление на взнос наличными
Выписки из расчетного счета
Особенно в настоящее время, в связи с нестабильностью экономической ситуации в стране и низкой платежной дисциплиной увеличивается риск несвоевременного поступления денег или не поступления их вовсе предприятию за выполненные работы, оказанные услуги. Это побуждает работников бухгалтерии быть более внимательными к оформлению платежных документов и более бдительными в выборе банков, на которые перечисляются денежные средства компании.
Все документы по безналичным расчетам плательщика, получателя и обслуживающих их банков должны быть тщательно заполнены с указанием обязательных реквизитов:
наименование расчетного платежа, его номер, число, месяц, год выписки;
вид платежа;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер плательщика (ИНН);
наименование и место нахождения банка плательщика (БИК) номер корреспондентского счета или субсчета;
название платежа с выделением отдельной строки налога, подлежащего уплате, либо с указанием того, что налог не уплачивается;
сумма платежа.
Платежные поручения используются ООО Севертранс для следующих целей:
перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Так ООО Севертранс оплачивает абонентскую плату за услуги охраны помещения в ЗАО Охранные системы;
перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. ООО Севертранс регулярно осуществляет платежи в бюджет. Особенностью таких платежных поручений является строка, расположенная в нижней части документа, которая делится на несколько граф. Первая графа предназначена для заполнения кода бюджетной классификации. Во второй указывается ОКАТО ООО Севертранс. В третей графе указывается основание платежа ТП- платеж текущего года. В четвертой графе указывается период за который уплачивается налог, например КВ.03.2009 - за третий квартал 2009г. или МС.09.2009 - за сентябрь месяц 2009 года. В пятой - номер документа, для текущего платежа ставиться 0. В шестой графе ставиться дата подписи декларации соответствующего налога, так в платежном поручении №708 в шестой графе стоит 28.10.2009 - дата подписания декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 года в налоговом органе. Седьмая графа - тип платежа, здесь ставиться значение НС, что означает уплата налога и сбора;
перечисление денежных средств в целях возврата кредитов (займов) и уплаты процентов по ним. ООО Севертранс 20 октября 2009года платежным поручением №700 погасила краткосрочный займ перед ООО Омега +. В данном платежном поручении в обязательном порядке указаны дата и номер договора займа, а также процент по займу
перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договорами.
Все расчеты с покупателями и заказчиками в ООО Севертранс производятся безналичной формой расчета, платежными поручениями.
Безналичный расчет ООО Севертранс с покупателями и заказчиками производится через отделение Сбербанка № 8612, в котором открыт расчетный счет.
Денежные поступления от покупателей и заказчиков через банк происходит через платежное поручение, в котором указывается, какую выполненную работу или оказанную услугу оплачивает покупатель.
Платежные поручения в ООО Севертранс заполняются автоматическим способом в программе 1С и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки. Для контроля и учета своевременной оплаты бухгалтерией ведется Журнал регистраций платежных поручений. В платежном поручении не допускаются исправления или ошибки.
При оформлении платежных поручений в графе Очередность платежа ООО Севертранс учитывает календарную очередность платежей предусмотренную статьей 855 ГК РФ. При этом:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о выдаче алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;
в третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвёртую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюдж?/p>