Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДЕСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО СЕВЕРТРАНС
.1 Учет кассовых операций
.1.1 Порядок ведения кассовых операций
.1.2 Документальное оформление наличных денежных средств
.1.3 Синтетический и аналитический учет расчетов наличными денежными средствами в ООО Севертранс
.2 Учет операций на расчетном и специальных счетах в банке
.2.1 Порядок открытия расчетного и специальных счетов в банке
.2.2 Документальный учет денежных средств в ООО Севертранс
.3 Аналитический и синтетический учет движения денежных средств на специальных счетах в банке в ООО Севертранс
.4 Инвентаризация и отражение в отчетности информации по учету денежных средств в ООО Севертранс
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства - составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе, в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью - одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, возможность совершения своевременных платежей в бюджет и прочих расчетов.
В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).
Денежные средства - это один из основных финансовых ресурсов организации. Являясь самыми высоко ликвидными активами, они обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От наличия денежных средств зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.
Актуальность темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств. Основными факторами возрастающей роли учета денежных средств в современных условиях являются:
увеличение размеров предприятий и усложнение форм их деятельности;
высокая нестабильность внешних условий и факторов;
новый стиль руководства персоналом.
Возможности учета денежных средств ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:
неопределенность внешней (рыночной) среды;
возможность слияния или поглощения другой фирмой;
возможность монопольного установления цены реализации работ, услуг;
контрактные отношения.
В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.
Главная цель работы - изучить и проанализировать процесс учета денежных средств на счетах в банках, а также провести анализ денежных потоков на предприятии.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью Севертранс, а предметом исследования - состояние бухгалтерского учета денежных средств на реально действующем предприятии.
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
) раскрыть теоретико-методологические аспекты учета денежных средств на счетах в банках;
) дать организационно-экономическую характеристику ООО Севертранс за 2007-2009гг.;
) рассмотреть и проанализировать организацию синтетического и аналитического учета на расчетном счете в ООО Севертранс;
) провести анализ движения денежных потоков в компании;
) оценить достоверность отчетности предприятия по результатам аудиторской проверки учета денежных средств.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон О бухгалтерском учете, положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы регулирующие движение денежных средств в экономической литературе представляют в виде четырех уровней :
1-й уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
Гражданский кодекс РФ, определяет взаимоотношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная,