Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ет выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам, своим заместителям, руководителям производственных единиц, а также функциональных и производственных подразделений организации.
Главный бухгалтер ведет деятельность по организации бухгалтерского учета Общества. Основная задача - составление бухгалтерской и налоговой отчетности и принятие управленческих решений по оптимизации расходов и доходов предприятия.
Старший кассир принимает денежные средства от заказчиков и кассиров предприятия. Сдает выручку в банк и составляет кассовую отчетность. Также старший кассир выдает заработную плату работникам.
Отдел кадров отвечает за документальное оформление движения работников предприятия. Составляет документы по приему, переводу и увольнениям работников, следит за своевременностью и полнотой предоставления данных о трудовом стаже работников Общества в Пенсионный фонд.
Основные показатели, характеризующие деятельность предприятия приведен в таблице 1.
Таблица 1 - Основные экономические показатели ООО Севертранс
Показатели2007 г.2008 г.2009 г.Относительные откл. (%)2008/20072009/2008Выручка от продаж, тыс. руб.1302269201263153,14182,53Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.36202833179378,363,3 Среднегодовой размер оборотного капитала, тыс. руб.385567514075,517560,4Среднесписочная численность работников, чел.12110511086,78104,76
За анализируемый период наблюдалось снижение по всем показателям. Это говорит о снижении объемов деятельности предприятия.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерией с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы.
Организация использует рабочий план счетов разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000г. № 94н).
Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно. А также формами, разработанными предприятием самостоятельно (приложение № 2 к настоящему приказу).
Все учетные документы хранятся на предприятии в течение пяти лет.
Учет основных средств и нематериальных активов.
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам в бухгалтерском учете рассчитывается линейным способом.
Порядок ведения налогового учета в организации.
3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО СЕВЕРТРАНС
.1 Учет кассовых операций
.1.1 Порядок ведения кассовых операций
Кассовые операции на предприятии ведутся в соответствии с письмом Центрального Банка России от 4 октября 1993 г. N 18.
Руководители предприятия оборудовали кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечили сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - запираются с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещен. Все наличные деньги и ценные бумаги в ООО Севертранс хранятся в несгораемом металлическом шкафу. Ключи от металлического шкафа хранятся у кассира. Учтенные дубликаты ключей в опечатанной кассиром шкатулке хранятся у руководителя предприятия. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается. Перед открытием помещения кассы и металлического шкафа кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.
После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. На предприятии работает один кассир, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор.
В сл