Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации в соответствии с утвержденными нормами и сметами. Под инвентаризацией понимают определенную последовательность практических действий по проверке на месте фактического наличия, состояния и оценки имущества и обязательств организации и соответствия их учетным данным с целью обеспечения достоверности данных учета и отчетности. Правила проведения инвентаризации определены Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49
Согласно учетной политике ООО Севертранс инвентаризация денежных средств на расчетном и специальном счетах проводится 1 раз в год до 31 января следующего года за отчетным. Проверка фактического наличия денежных средств на счете ООО Севертранс производится при обязательном участии работника бухгалтерии.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии ООО Севертранс с данными выписок банков. Так ежегодно ООО Севертранс сверяет остатки на своих счетах, подписывая акт подтверждения остатков.
В ООО Севертранс методология учета инвентаризации денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках и отражение ее результатов в учете организации не нарушается.
В состав бухгалтерской отчетности ООО Севертранс входят форма №1 Бухгалтерский баланс, форма №2 Отчет о прибылях и убытках и форма №4 Отчет о движении денежных средств.
В форме №1 Бухгалтерский баланс в разделе II Оборотные активы в строке 260 отражаются денежные средства (сумма остатков по Дебету счетов 50 Касса + 51 Расчетный счет + 55 Специальные счета в банках).
Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей движения денежных средств является Отчет о движении денежных средств (форма №4), он должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. В разделе Движение денежных средств по текущей деятельности в строке 20 Средства, полученные от покупателей, заказчиков (сумма остатков по Дебету 50, 51, 55 и Кредиту 62, 76), показывается сумма полученных денежных средств от покупателей и заказчиков она составляет за 2008г. 54998 тыс. руб., что гораздо выше показателя за 2009г. - 6472 тыс. руб.; в строке 110 Прочие доходы (сумма остатков по Дебету 50, 51 и Кредиту 60.1, 60.2), получается сумма дохода по работе с поставщиками, которая составляет 108943 тыс. руб.; в строке 150 Денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (разница между денежными средствами, уплаченными поставщикам и оприходованными капитальными и финансовыми вложениями) за 2008 год равна 21975 тыс.руб.; в строке 160 Денежные средства, направленные на оплату труда (сумма проводок по Дебету 69, 70 и Кредиту 50, 51, 55), получается сумма денежных средств, которые направлены на оплату труда, в 2008г эта сумма равна 3178 тыс. руб.; в строке 170 Денежные средства, направленные на выплату дивидендов (сумма проводок по Дебету 75, 50, 51, 55), получается количество денежных средств на выплату дивидендов; в строке 180 Денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам (сумма проводок Дебет 68 и Кредит 50, 51, 55), показывается сумма уплаты по налогам и сборам, она составляет 7095 тыс. руб. за 2008г; в строке Прочие расходы (сумма расходов на услуги банков), рассчитывается сумма расходов на услуги банков; в строке 250 Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (сумма проводок по Дебету 50, 51, 55 и Кредит 58), показана сумма по возвращенным предоставленным займам, так как займы в 2008г не выдавались, данная графа не заполняется. В строке Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями (сумма проводок Дебет 50, 51, 55 и Кредит 58) показана сумма денежных средств которые были предоставлены в отчетном периоде другим организациям; в строке Чистые денежные средства от текущей деятельности показывает разницу между поступлением и выбытием денежных средств по текущей деятельности ООО Севертранс, за 2008г, она равна 9800 тыс. руб.; в строке Остаток денежных средств на конец отчетного периода показана сумма денежных средств в конце отчетного периода на расчетном и специальных счетах в банках. В конце 2008 года часть денежных средств была помещена на депозитный счет, но проценты по депозиту еще не были получены. Остаток денежных средств на конец отчетного периода совпадает с суммой остатков по выпискам.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе были проведены исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО Севертранс.
В работе рассматриваются вопросы, связанные с оформлением денежных средств в ООО Севертранс. Рассмотрен порядок учета денежных средств от документального оформления первичных документов, до отражения показателей в бухгалтерской отчетности.
Организация, осуществляет текущую деятельность, вступает во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, а так же с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на ден?/p>