Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? денежные средства с расчетного на депозитный счетВыписка банка, платежное поручение7000000-0055-351Н2Возвращены денежные средства с депозитного на расчетный счетВыписка банка, платежное поручение7000000-005155-3Н3Отражены доходы в виде процентов по вкладуБухгалтерская справка, Договор банковского вклада10334-947691-1
Проценты по депозитному вкладу начислялись и выплачивались банком один раз - при возврате вклада.
С помощью программы 1С: Предприятие в ООО Севертранс формирует Анализ счета 55-3 за период, Анализ счета по субконто, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55-3 Депозитный счет, также формируется Журнал-Ордер и Ведомость по счету 55-3, обороты по счету. Также в программе 1С: Предприятие формируется бухгалтерская отчетность.
Из Анализа счета 55-3 Депозитный счет за 2009 год можно проанализировать движение денежных средств специальных счетах. Также как и по счету 51 Расчетный счет формируется Анализ счета по субконто 55-3 Депозитный счет, здесь можно чётко увидеть в какой период был открыт и погашен депозитный счет.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55-3 Депозитный счет показывает, что за 1 квартал 2009 года ООО Севертранс было использовано два депозитных счета. Один из их на 7 мил. рублей, был открыт в 2008 году. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55-3 Депозитные счета представляет собой таблицу, где выведены графы субконто, сальдо на начало периода (Дебет, Кредит), обороты за период (Дебет, Кредит), сальдо на конец периода. В столбце субконто описываются все движения денежных средств на депозитном счете ООО Севертранс. Напротив каждого субконто в столбцах обороты за период стоит сумма. Сделав некоторые настройки при формировании оборотно-сальдовой ведомости получится более детальная или более сжатая картина движения денежных средств на депозитном счете.
Из журнала-ордера и ведомости по счету 55-3 Депозитный счет виден дебетовый и кредитовый оборот за месяц.
Главная книга (обороты) по счету 55-3 формируется по месяцам по дебетовым и кредитовым оборотам. В данном регистре представлены ежемесячная сумма оборота по каждому корреспондирующему счету, начальные и конечные дебетовые и кредитовые остатки.
ООО Севертранс всё чаще и чаще открывает депозитный счет, так как на расчетном счете компании количество свободных денежных средств увеличивается, а депозит позволяет увеличить прибыль компании за короткие сроки.
ООО Севертранс в октябре 2009 года приобрела чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары. Согласно учетной политике и рабочему плану счетов в ООО Севертранс наличие и движение денежных средств, депонированных в чековой книжке, бухгалтерия организации осуществляет на счете 55 Специальные счета в банках, субсчет 2 Чековые книжки.
Аналитический учет ведется по полученной книжке, которая находится в подотчете у Генерального директора компании, в таких учетных регистрах как: карточка счета по счету 55-2 Чековые книжки, анализ счета по субконто счета 55-2 Чековые книжки, оборотно-сальдовая ведомость по счету 55-2 Чековые книжки.
Регистрами синтетического учета являются: анализ счета по счету 55-2 Чековые книжки, журнал-ордер по счету 55-2 и ведомость по счету 55-2 Чековые книжки.
Оплата по выданному чеку была произведена через обслуживающий банк без нарушений сроков оплаты. Аннулированных чеков не имеется. Бухгалтерские записи по учету расчетов чеками предоставлены в таблице 5.
Таблица 5 - Бухгалтерские записи по учету денежных средств на счете 55-2 чековые книжки
№ п/п Наименование операцииНазвание документа-основаниеСумма, руб.КорреспонденцияДебетКредит1.Депонирование средств за счет собственных средствВыписка банка, платежное поручение500000-0055-2512.Депонирование средств за счет кредита банкаВыписка банка, платежное поручение-55-2663.Оплачен банком предъявленный кредитором чекВыписка банка, платежное поручение-7655-24.Оплачен банком предъявленный поставщиком чекВыписка банка, платежное поручение48513-006055-25.Возврат неиспользованных депонированных средств на расчетный счетВыписка банка, платежное поручение-5155-26.Возврат неиспользованных средств в погашение кредитаВыписка банка, платежное поручение-6655-2
Суммы по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 Специальные счета в банках; сальдо по субсчету 55-2 Чековые книжки должно соответствовать сальдо по выписке банка. Так как чековая книжка была приобретена сравнительно недавно, количество операций по ней очень мало. В данное время не имеет смысла выводить анализ счета по субконто или оборотно-сальдовую ведомость по счету 55-2 Чековые книжки, но о перспективе использования этих таблиц стоит помнить, так как они позволяют увидеть движение денежных средств по чековым книжкам в полном объеме.
3.4 Инвентаризация и отражение в отчетности информации по учету денежных средств в ООО Севертранс
Статья 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129 - ФЗ О бухгалтерском учете рассматривает проведение инвентаризации имущества и обязательств организации как одно из обязательных условий, обеспечивающих достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
Инвентаризация - как элемент метода бухгалтерского учета, позволяет реализовать основную задачу учета: обеспечение контроля над наличием и движ