Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µжных расчетах.
В теоретической части работы рассмотрено регулирование денежных средств в части наличных и безналичных расчетов, а также представлены теоретические подходы к теме работы.
В работе была дана краткая характеристика ООО Севертранс, проанализированы основные экономические показатели, дана характеристика финансовой деятельности, рассмотрен учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках, представлен документальный учет, ведение синтетического и аналитического учета в компании, проведение инвентаризации и отражение учета в отчетности.
Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций в ООО Севертранс применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета. Для ведения учета используется лицензионная программа 1С: Предприятие версии 7.7, которая дает возможность ведения синтетического и аналитического учета, применительно к потребностям предприятия и формирования необходимых документов.
В процессе выполнения данной работы была рассмотрена деятельность ООО Севертранс, проанализирован процесс учета денежных средств, и денежных потоков компании, а так же проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия.
Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью.
В целом можно отметить, что учет денежных средств ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ. Методология учета денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в ООО не нарушается. Ведутся все регистры синтетического и аналитического учета. На мой взгляд на данном предприятии необходимо провести аудит, для того, чтобы выявить ошибки в учете денежных средств и в целом всего бухгалтерского учета который ведется на данном предприятии.
Кассовые операции на предприятии ведутся в соответствии с письмом Центрального Банка России от 4 октября 1993 г. N 18.
Руководители предприятия оборудовали кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечили сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - запираются с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещен. Все наличные деньги и ценные бумаги в ООО Севертранс хранятся в несгораемом металлическом шкафу. Ключи от металлического шкафа хранятся у кассира.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ
1.Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст]. - М.: Приор, 2009. - 32с.
.Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]. - М.: Приор, 2009 г. -297с.
.Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]. - М.:Приор,2009 г -245
.Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]:[Федеральный закон принят Гос. Думой 23 февраля 1996 г - № 129 - ФЗ (ред. от 30 июня 2003, с изм. И доп., вступающими в силу с 01.02.04) //Главный бухгалтер. - 2004 г., - № 18., с. 5-8
.Об аудиторской деятельности [Текст]:[Федеральный закон принят Гос. Думой 10.сентября 2001 г. - № 119- ФЗ// Экономика и жизнь. - 2003 - № 224
.Положения по бухгалтерскому учету [Текст]: Сборник. - М.: ЭЛИТ, 2004 - 432 с.
7.Анищенко, А.В. Учет товаров в розничной торговле[Текст] / А.В. Анищенко // Главбух. - 2009. - №4. С. 66-74.
.Барсуков, В.Ю. НДС в торговле [Текст] / В.Ю. Барсуков // Бухгалтерский вестник.- 2008. - № 5. С. 62-72.
.Березкин, И.В. Учет товаров в розничной торговле // Бухгалтерский учет и налоги[Текст] /И.В. Березкин - 2008. - № 7. - с.46.
.Булгаков, М.В. Эффективная организация продаж [Текст] / М.В, Булгаков // Человек и труд. - 2003. - № 10. - с.51.
.Белозерова, С.В. Социальные аспекты трансформации трудовых отношений в промышленности [Текст] / С.В. Белозерова // Человек и труд. - 2003. - № 9. - с.65.
12.Костюк, Г.И. Учет в торговле [Текст]/ Г.И. Костюк // Бухгалтерский учет, 2009. - №6. С.7 -13.
.Куцко, М.В. Проверка правильности списания издержек производства (обращения) на элеваторах и комбинатах хлебопродуктов [Текст]/ М.В. Куцко // 2009, Налоговый вестник - №7. -С.34-39.
14.Алборов, Р.А. Аудит в промышленности, торговле, АПК. Учебное пособие. [Текст] //Р.А. Алборов - М. : Дело и сервис, 2004 г. -334 с
.Алборов, Р.А. Основы аудита, [Текст]: уч.пособие для вузов //Р.А. Алборов, Р.А. Хорунжий Л.И., Концевая С.М. М.: Дело и сервис, 2009 г. -434 с
.Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет [Текст]//Ю.А. Бабаев - М: Юнити, 2003 г. - 476с.
.Барышников, Н.П. Аудит [Текст] // Н.П. Барышников - М: Дело и сервис / 2003 г.- 223 с.
.Безруких, П.С. Бухгалтерский учет [Текст] /П.С. Безруких., Кондраков Н.П., Палий В.Ф// Бухгалтерский учет - М: Бухгалтерский учет, 2008. - 576с.
.Бочаров, В.В. Финансовый анализ[Текст]/ В.В. Бочаров - С-П: Питер,2004- 219с.
.Глушков, И.Е Аудит [Текст]/И.Е. Глушков, Блицау Л.П. - М: Приор, 2008 - 347с.
.Грузинов, В.П. Экономика предприятия[Текст] /В.П. Грузинов - М: Финансы и статистика, 2003 - 203с.
.Захарьин, В.Р. Учет труда и заработной платы [Текст]/ В.Р. Захарьин -М, Финансы, - 2009 г - 139с.
.Камышанов, П.И. Бухгалтерский учет и аудит. [Текст] / П.И. Камышанов Камышанов А.П., Камышанова Л.И. - М.: ПРИОР, 2008 г. - 320 с.
.Камышанов, П.И.. Бухгалтерский учет и аудит[Текст] /П.И. Камышанов -М: Приор 2008 - 286с.
.Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. [Текст] / В.В. Ковалев.- 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 512 с
.Кожинов, В.Я. Бухгалтерский учет [Текст] / В.Я. Кожинов -М: Экзамен, 2009 - 767с.
.Кондраков, Н.П.