Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ть получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы заполнены бухгалтерией четко и ясно. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир проверяет:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
Регистрация приходных и расходных кассовых документов осуществляется с использованием программы 1С: бухгалтерия,7,7. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
Пример: 02.12.09 Шмырову А.В. выдано в подотчет 2933 руб. На основании приказа руководителя кассир составил расходный кассовый ордер № 309 от 02.12.09 с отражением суммы и цели расхода (приложение 6). Для этого кассир выбрал в программе справочник касса, расходный кассовый ордер, сумма - 2933 руб. Корреспондирующий счет 71. Расходный кассовый ордер подписан руководителем и главным бухгалтером ООО Севертранс.
В соответствии с п. 2.5 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (далее - Положение ЦБ РФ N 14-П) предприятию устанавливается лимиты остатка кассы. Расчет на установление лимита остатка кассы представляется предприятием в облсужтивающий банка ежегодно на плановый год в установленном порядке по месту своего обслуживания.
Лимит наличных утверждают на год, и для этого составляют расчет на установление предприятию лимита остатка кассы по установленной форме 0408020.
Пример 1. Для расчета лимита остатка кассы ООО Севертранс имеются следующие данные:
часы работы предприятия - с 9.00 до 18.00, время сдачи наличности в банк - 17.00;
количество рабочих дней за период - 65;
выплаты наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплат социального характера) фактически составили 650000 руб.;
среднедневной расход - 10000 руб. (65000 руб. / 65 дн.).
Установленный лимит кассы - 100000 руб.
.1.3 Синтетический и аналитический учет расчетов наличными денежными средствами в ООО Севертранс
Часть покупателей ООО Севертранс производит расчеты за поставленные товары наличными денежными средствами. В частности это ООО Деревообработчик, ООО ТПК Ориент, ООО Орбита, прочие покупатели. При этом кассир учитывается требование Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке от 14.11.2001г. №1050-У. в ред. 21.07.07 в соответствии, с которым максимальный размер наличных расчетов с одним покупателем не может превышать 100000 руб. в день.
Поступление денежных средств с расчетного счета предприятия также осуществляется для расчетов с персоналом по заработной плате и покрытия необходимых текущих нужд.
Регистрами аналитического учета являются:
кассовая книга, карточка счета 50 Касса, анализ счета 50 Касса, оборотно-сальдовая ведомость счета 50 касса.
Для учета поступлений и выдачи наличных денежных средств предприятия ведет кассовую книгу по форме КО-4 (приложение 8), в который записывает все ?/p>