Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
учае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц. Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие
Все наличные расчеты сопровождаются выдачей кассового чека при использовании ККТ.
Предприятие использует кассовый аппарат марки Samsung-4615, который зарегистрирован в ИФНС г. Киров, заключен договор на тех.обслуживание с ЗАО Техпром, ежегодно делаются голограммы об обнулении кассового аппарата на начало года, имеется регистрационная карточка.
Ежедневно кассир заполняет документы, подтверждающие применение ККТ. В частности, это книга кассира-операциониста, заполняемая кассиром каждый день. В книге проверено нумерация страниц, наличие подписи руководителя и оттиска печати Общества. При сбоях и ремонтах ККМ применяется акт КМ-1, заверяемый ЗАО Техпром.
В соответствии с п.2.5 Положения лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
Согласно п.2.5 Положения для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в ФОАО Регионбанк, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Расчет лимита остатка кассы на 2009 год осуществляется следующим образом.
декабря 2009 г. общество подало в банк расчет лимита остатка кассы на 2009г.
Выручка составила:
в сентябре 2009 г. - 850 000 руб.;
в октябре 2009 г. - 720 000 руб.;
в ноябре 2009г. - 895 000 руб.
Предприятие работает без выходных. Следовательно, количество рабочих дней составило: в сентябре - 30 дней, в октябре - 31 день, в ноябре - 30 дней.
Среднедневная выручка составила 27 088 руб. ((850 000 руб. + 720 000 руб. + 895 000 руб.): (30 дней + 31 день + 30 дней)).
За эти же месяцы выдано из кассы наличными деньгами: на командировочные расходы - 78 000 руб., на общехозяйственные расходы - 93 000 руб. и на приобретение ГСМ для автомобилей - 116 000 руб. Всего - 287000 руб.
Среднедневной расход наличных денег составил 3154 руб. (287 000 руб. : 91 день).
ООО Севертранс установлен лимит в размере 60000 руб. Расчет лимита кассы представлен в приложении 4.
Расчет лимита остатка кассы составляют в двух экземплярах. Каждый из них подписывает руководитель и главный бухгалтер, далее их подписи заверяются печатью предприятия. Расчет отвозят в банк на согласование. Свои выводы банк записывает в разделе Решение учреждения банка. Здесь указывают сумму установленного лимита для ООО Севертранс: она равна 60000 (шестьдесят тысяч рубелей), а также цели, на которые разрешено использовать выручку. Подписывает разрешение руководитель Банка.
3.1.2 Документальное оформление наличных денежных средств
Выдача наличных денег из кассы предприятия оформляется расходными кассовыми ордерами с приложением в некоторых случаях документов (заявление на выдачу денег, платежных ведомостей и др.).
Из кассы предприятия производится выдача наличных денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы, в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия: заработная плата 6-8 числа каждого месяца, аванс - 22-24 числа каждого месяца.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
При приеме денежных билетов и монет в платежи кассир предприятия руководствуется установленными Центральным банком Российской Федерации признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России
Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам (приложение 5), подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
Пример:
.12.09 с расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выдачу заработной платы и оплату командировочных расходов. Кассиром был оформлен приходный кассовый ордер № 336. Для этого кассир выбрала в программе справочник касса, контрагент банк, проставила корреспондирующий счет 51, сумму - 130000 руб. Далее программа автоматически сформировала приходный кассовый ордер (приложение 6). Кассовый ордер подписан главным бухгалтером и кассиром. Приходный кассовый ордер прикладывается к отчету кассира, а квитанция от приходного кассового ордера прикладывается к выписке банка (приложение 7).
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам (приложение 8) или платежным ведомостям с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
Кассир на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личнос