Учет денежных средств предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µтные фонды, отчисление в которые не предусмотрены в третьей очереди
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности, например за поставку товара или услуг.
Если срок платежа в поручении бухгалтером ООО Севертранс не проставлен, им считается дата принятия документа банком. Банк принимает платежные поручения независимо от наличия денежных средств на счете ООО Севертранс. Оплата по таким поручениям осуществляется по мере поступления денежных средств на счет компании как полностью, так и частично.
Взнос наличных денежных средств на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными, которое состоит из трех частей: верхняя часть остается в банке, средняя (квитанция) передается кассиру после приема денежных средств, нижняя (ордер) возвращается после проведения банком соответствующей операции вместе с банковскими выписками. Так ООО Севертранс внесла выручку на расчетный счет в размере 100 000 (сто тысяч) рублей. Объявление на взнос наличными заполняется операционистом в банке, со слов кассира ООО Севертранс, затем объявление подписывается со стороны банка и компании.
Для получения наличных денежных средств с расчетного счета ООО Севертранс использует денежные чеки. Денежные чеки используются на выдачу заработной платы, пособий, командировочных расходов, на хозяйственные нужды и другие расходы. Чековая книжка выдана по заявлению ООО Севертранс, в ней содержатся 25 чеков, и хранится она у главного бухгалтера в сейфе. В ООО Севертранс, право первой подписи на банковских документах имеет генеральный директор - Цуркан Е.С.., второй - главный бухгалтер - Кузнецова Е.Г.
При заполнении чека БУ №0426725 в ООО Севертранс все вышеперечисленные правила исполнены, чек оформлен без помарок и исправлений. Таким образом, 20 октября 2009 года бухгалтером ООО Севертранс были получены денежные средства в размере 168 тысяч рублей, на выплату аванса за октябрь 2009 года.
В ООО Севертранс получателем денежных средств, как правило, является кассир, бухгалтер или Главный бухгалтер.
Ежемесячно на расчетный счет ООО Севертранс поступают платежные требования, выставляемые за оказанные услуги как услуги связи и коммунальные услуги. МГТС выставляет платежные требования без акцепта ежемесячно, по которым денежные средства списываются со счета в течении 10 дней автоматически. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (но не менее пяти рабочих дней). А платежные требования от ГУП ДЕЗ Вятский поступают с предварительным акцептом, эти требования оплачиваются на следующий день после истечения срока акцепта. У организации заключены договора по оказанию услуг связи и коммунальных услуг, претензий у ООО Севертранс к поставщикам нет. Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договорами.
Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах. Денежные средства на специальные счета поступают с расчетного счета компании.
В ООО Севертранс есть чековая книжка. Она используется для расчетов с поставщиками. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Чек должен заполняться без помарок и описок, в противном случае, чек считается недействительным. Чек имеет обязательные реквизиты для заполнения, такие как:
наименование "чек", включенное в текст документа;
сумма чека цифрами и прописью;
номер специального счета;
указание валюты платежа;
указание даты и места составления чека;
подпись лица, выдавшего чек, а также оттиск печати чекодателя.
Чековая книжка находится в подотчете у Генерального директора компании. Так как чековая книжка появилась в ООО Севертранс сравнительно недавно, по ней был произведен только один платеж в пользу ОАО Недвижимость МИРА за консультационные услуги.
3.2.3 Аналитический и синтетический учет движения денежных средств в ООО Севертранс
Для учета движения средств в бухгалтерии ООО Севертранс используется активный счет 51 Расчетные счета. По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка в кассу предприятия или перечисленные на другие счета или другим организациям.
В таблице 3 приведены основные корреспонденции по банковским операциям ООО Севертранс, выписанные из выписок банка 2009 года
Таблица 3 - Бухгалтерские операции по учету денежных средств на расчетном счете ООО Севертранс
№Содержание операцийНазвание документа-основаниеСумма, руб.Корреспондирующие счетаДебетКредит123451Сдан сверхлимитный остаток кассы денежной наличностиВыписка банка, объявление на взнос наличными100000-00 51502Поступили денежные средства за реализованную продукцию, выполненные работы, услугиВыписка банка, платежное по