Пути повышения эффективности управления финансами Городской поликлиники
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ики № 135 в 2007-2009 гг. Тыс. руб.
ГодВсего кассовых расходов (тыс. руб.)Финансирование (тыс. руб.)Структура финансирования (% от общего)БюджетФонд ОМСВнебюджетная деятельностьБюджетФонд ОМСВнебюджетная деятельность200720,8200829,2200914,1Из табл. 2.6 видно, что в структуре финансирования деятельности Городской поликлиники № 135 в течение всего анализируемого периода наибольший удельный вес приходится на средства Фонда обязательного медицинского страхования (42,7 %, 58,8 % и 75,2 % в 2007 г., 2008 г. и 2009 г. соответственно.
Удельный вес бюджетного финансирования Городской поликлиники № 135 сократился с 36,5 % в 2007 г. до 10,7 % в 209 г. (на 25,8 процентных пункта за три года).
Поступления от внебюджетной деятельности в 2007 г. составили 20,8 % финансирования Городской поликлиники № 135. В 2008 г. их удельный вес увеличился до 29,2 % (на 8,4 процентных пункта). В 2009 г. удельный вес поступлений от внебюджетной деятельности резко сократился и составил 14,1 %. Сокращение показателя по сравнению с 2008 г. составило 15,1 процентных пункта.
По результатам анализа можно сделать вывод, что в структуре финансирования деятельности Городской поликлиники № 135 в анализируемом периоде (2007-2009 гг.) преобладают средства Фонда обязательного медицинского страхования.
Структура финансирования Городской поликлиники № 135 в разрезе основных источников в 2007-2009 гг. представлена на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Структура финансирования Городской поликлиники № 135 в разрезе основных источников в 2007-2009 гг
Для анализа поступающего бюджетного финансирования и расходования средств на содержание Городской поликлиники № 35, а также для рассмотрения снижения или увеличения финансирования по каждой отдельной статье экономической классификации необходимо детально рассмотреть финансирование по каждому источнику (Приложение 1).
В табл. 2.7 представлен анализ выполнения сметы в части бюджетного финансирования деятельности Городской поликлиники № 135.
Таблица 2.7 Бюджетные ассигнования Городской поликлиники № 135 в 2007- 2009 гг.
Тыс. руб.
СтатьиГодУтверждено по смете (тыс. руб.)Профинансировано (тыс. руб.)% к утвержденным по сметеЗаработная плата20071400136597,520082009Начисления на заработную плату200720082009Приобретение оборудования200720082009Коммунальные расходы200720082009Прочие расходы2007200820092150322305103,7Всего:200742350115488272,72008435704349999,82009438734218396,1
Из представленных данных видно, что на протяжении 2007-2009 гг. наблюдались процессы нестабильного бюджетного финансирования деятельности Городской поликлиники № 135. За счет бюджета в эти годы не финансировались статьи расходов Медикаменты и Питание и Капитальный ремонт.
Анализируя финансирование на заработную плату работников Городской поликлиники № 135 видно, что происходит систематическое недофинансирование. Так, в 2007 году недофинансирование составило 35 тыс. руб. или 2,5 %, в 2008 году - 228 тыс. руб. или 9,9 %, в 2009 году - 273 тыс. руб. или 11,4 %. Соответственно, общее недофинансирование на заработную плату работников Городской поликлиники № 135 за анализируемый период составило 536 тыс. руб.
Однако финансирование на начисления на заработную плату в 2007 году превысило лимитные обязательства на 2 тыс. руб. или 0,4 %, а в 2008 и 2009 годах произошло значительное недофинансирование и составило соответственно 87 тыс. руб. или 10,1 % и 99 тыс. руб. или 11,8 %. В среднем за три года недофинансирование на начисления на заработную плату составило 184 тыс. руб.
На приобретение оборудования в 2007 году утверждено финансирование по смете 8250 тыс. руб., фактически финансирование не было осуществлено. В 2008 году при утвержденных 10 тыс. руб., финансирование фактически также не осуществлялось. В 2009 году утверждено лимитных обязательств 540 тыс. руб., а профинансировано 523 тыс. руб. Таким образом, по статье Приобретение оборудования недостаток финансирования по сравнению лимитными обязательствами за три года составил 8277 тыс. руб.
Наиболее недофинансированной статьей экономической классификации оказались коммунальные расходы Городской поликлиники № 135. В 2007 году недофинансировано 6290 тыс. руб. или 35 %, в 2008 году - 3434 тыс. руб. или 16,3 %, в 2009 году 1803 тыс. руб. или 9,9 %. В среднем за три года недофинансирование составило 11527 тыс. руб.
Финансирование по прочим расходам Городской поликлиники № 135 незначительно превысило лимиты бюджетных обязательств. В 2007 году на 2737 тыс. руб. или 19,2 %, в 2008 году - на 3236 тыс. руб. или 16,9 %, в 2009 году - на 802 тыс. руб. или 3,7%.
Обобщая вышесказанное, несмотря на то что лимиты бюджетных обязательств ежегодно утверждаются больше, финансирование Городской поликлиники № 135 из бюджета сокращается. Кроме того, при низкой заработной плате медицинских работников, недофинансирование по статьям на заработную плату становится хроническим и с каждым годом увеличивается. Доля расходов на заработную плату от общего из бюджета составляет в 2007 году 4,5 % от запланированных и 1,6 % от профинансированных средств, соответственно в 2008 году - 7,7 % и 6,1 %, а также в 2009 году - 7,4 % и 6,8 %.
При такой динамике в заработной плате работников Городской поликлиники № 135 необходимо рассмотреть другие источники ее финансирования (табл. 2.8).
Таблица 2.8 Анализ финансирования заработной платы работников Городской поликлиники № 135 в 2007-2009 гг
тыс. руб.
ГодВсего кассовых расходов (тыс. руб.)Финансирование (тыс. руб.)Структура финансирования (% от общего)БюджетФонд ОМСВнебюджетные средстваБюджетФонд ОМСВнебюджетные средства20071,181,017,920081,077,022,020090,868,330,9
Из анализа расходов Городской поликлиники № 135 на заработную плат?/p>