Пути повышения эффективности управления финансами Городской поликлиники
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ванного подразделения по оказанию платных стоматологических услуг.
План продаж и план затрат составим на основе анализа объема оказания данных услуг в количественном и стоимостном выражении в рамках бюджетной деятельности, а также их себестоимости по видам услуг и по элементам затрат.
Для планирования объема продаж определим среднегодовые темпы роста объема стоматологических услуг по видам за 2007-2009 годы по среднегеометрической взвешенной:
n-1_______________________
Т вп = v Т1 х Т2 х Т3 х Т4 х Т5(3.2)
Объем услуг в стоимостном выражении рассчитывается как количество оказанных услуг, умноженных на их рыночную цену. Затем объем услуг 2009 года умножается на среднегодовой темп роста в разрезе всех стоматологических услуг Поликлиники № 135 (табл. 3.7). В итоге составляется прогноз поступления выручки на 2010 год.
Таблица 3.7 Прогноз поступлений от внебюджетной деятельности Поликлиники № 135 на 2010 год
тыс. руб.
Виды стоматологических услугГодыТемп роста объема услуг, %Планируемый объем поступлений2007 г.2008 г.2009 г.2008 г. к 2007 г.2009 г. к 2007 г.Среднегодовой темп ростаПародонтология8493Имплантология9403Ортодонтия7280Терапия10396Протезирование20786Хирургия465162537420134.44159.54146.4510866Итого378584556851761120.37136.72128.2867224Как видно из табл. 3.7, на 2010 год планируются поступления от внебюджетной деятельности от оказания стоматологических услуг в сумме 67224 тыс. руб.
Поскольку стоматологические услуги не имеют сезонности и востребованы равномерно в течение календарного года, выручку от внебюджетной деятельности запланируем равными долями по месяцам 2010 г. В рамках внебюджетной деятельности Городская поликлиника № 135 будет являться плательщиком Налога на добавленную стоимость. Рассчитаем ежемесячную сумму НДС и всего продаж с НДС по месяцам и за год (табл. 3.8).
Таблица 3.8 План оказания стоматологических услуг по месяцам 2010 г. с учетом налога на добавленную стоимость
тыс.руб.
№ п/пМесяцВыручка текущего месяца без НДСНДС по ставке 18 %Всего продаж с НДС1Январь5602100866102Февраль5602100866103Март5602100866104Апрель5602100866105Май5602100866106Июнь7Июль8Август9Сентябрь10Октябрь11Ноябрь56021008661012Декабрь560210086610Итого672241209679320
Далее необходимо осуществить прогноз расходов на содержание стоматологического кабинета по элементам и статьям на 2010 г.
Планирование затрат целесообразно начать с определения фонда оплаты труда работников. В 2010 году фонд оплаты труда основных работников в соответствии со штатным расписание составит 9516 тыс. руб. Начисления на фонд оплаты труда производятся в размере 26.2 % (26 % - взносы во внебюджетные фонды и 0,2 % - на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве):
тыс. руб. х 26.2 % = 2496 тыс. руб.
К материальным расходам стоматологического кабинета относятся медицинские инструменты и материалы, средства для дезинфекции. Бюджет материальных расходов на год представлен в табл. 3.9.
Таблица 3.9 Бюджет материальных расходов стоматологического кабинета на 2010 год
руб.
ПоказателиСумма, тыс. руб.Боры и алмазные инструменты1023Пломбировочные материалы светового отверждения3523Материалы химического отверждения, временные материалы2022Прокладочные материалы1230Материалы для восстановления культи, бондинговые системы1596Аксессуары и инструменты для терапииПолировочные системы для терапииПрофилактические материалыЭндодонтический инструментМатериалы для обработки и пломбировки каналов, пародонтологииСредства для дезинфекции, галогеновые лампыСтоматологические установкиИмплантанты6523Хирургические инструменты530Система естественной регенерации кости1028Всего материальных затрат31321
К прочим расходам относятся затраты на содержание персонала общепроизводственного назначения, командировочные расходы этих работников, и др. Прочие расходы на содержание стоматологического кабинета на 2010 год запланированы в сумме 4728 тыс. руб. (табл. 3.10).
Таблица 3.10 Бюджет прочих расходов на содержание стоматологического кабинета на 2010 год
руб.
Статьи затратСуммаКомандировочные расходы работников общепроизводственного значения154Амортизация оборудования256Расходы на ремонт медицинского оборудования, произведенный сторонними организациями Расходы на техническое обслуживание медицинского оборудования, произведенный сторонними организациямиРасходы на экспертизу медикаментовРасходы на подготовку и переподготовку кадровРасходы на консультации по вопросам технологии лечения и протезированияРасходы на исследования в области технологии лечения и протезирования1416Итого2728
Составим план управленческих расходов на содержание стоматологического кабинета на 2010 г. (табл. 3.11).
Таблица 3.11 Бюджет управленческих расходов на содержание стоматологического кабинета на 2010 год
руб.
Статьи затратСумма, тыс. руб.Заработная плата работников управленияВзносы на социальное страхование Командировочные расходы работников управления Налоги, относимые на себестоимость услуг Расходы на подпискуРасходы на коммунальные услугиРасходы на сторожевую и пожарную охрануРасходы на услуги связиРасходы на аренду помещения240Расходы на охрану труда 352Расходы на страхование имущества255Расходы на консультационные услуги121Расходы на повышение квалификации и переподготовку управленческих кадров35Итого3024Для выведения платного стоматологического кабинета на рынок Городской поликлинике № 135 потребуется осуществление коммерческих расходов. К таким расходам относятся расходы на рекламу и представительские расходы (табл