Пути повышения эффективности управления финансами Городской поликлиники
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
. 3.12).
Таблица 3.12 Бюджет коммерческих расходов на содержание стоматологического кабинета на 2010 год
тыс. руб.
Содержание хозяйственной операцииСуммаПредставительские расходы150Оплата рекламы 240Итого коммерческих расходов390
В заключение необходимо составить сводный бюджет затрат Городской поликлиники № 135 на содержание стоматологического кабинета на 2010 год (табл. 3.13).
Таблица 3.13 Сводный бюджет затрат на содержание стоматологического кабинета на 2010 год
тыс. руб.
ПоказателиИтого, тыс. руб.Материальные затраты31321Амортизация основных средств1277Расходы на оплату трудаНачисления на фонд оплаты труда Прочие затратыИтого прямых затратУправленческие расходыКоммерческие расходыВсего затрат50752
Затраты Городской поликлиники № 135 на оказание стоматологических услуг распределяются равномерно по месяцам 2010 года.
Составим прогнозный Отчет о прибылях и убытках на 2010 год (табл. 3.14). Выручка от оказания стоматологических услуг на 2008 год планируется в сумме 67224 тыс. руб. по данным бюджета продаж (табл. 3.2).
Себестоимость стоматологических услуг в соответствии с бюджетом затрат (табл. 3.8) составит в 2010 году по плану 47338 тыс. руб., коммерческие расходы - 390 тыс.руб., управленческие расходы - 3024 тыс. руб.
Таблица 3.14 Прогнозный Отчет о прибылях и убытках Городской поликлиники № 135 на 2010 год
тыс.руб.
ПоказателиИтогоВыручка от оказания стоматологических услуг без НДС Себестоимость стоматологических услугВаловая прибыльУправленческие расходыКоммерческие расходы390Прибыль от продаж16472Рентабельность продаж, ,5 %
Валовая прибыль определяется расчетным методом как разница между выручкой от оказания стоматологических услуг и их себестоимостью:
тыс. руб. - 47338 тыс. руб. = 19886 тыс. руб.
Прибыль от продаж рассчитывается как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами:
тыс. руб. - 3024 тыс. руб. - 390 тыс. руб. = 16472 тыс. руб.
За счет участия в федеральных целевых программах Городская поликлиника № 135 может привлечь дополнительное финансирование приблизительно в следующих размерах:
-в рамках приоритетного национального проекта Здоровье - 5000 тыс. руб.;
-в рамках Программы Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями на 2007-2011 годы - 10000 тыс. руб.
-Итого: 15000 тыс. руб.
Рассчитаем, как изменится объем финансирования Городской поликлиники № 135 в разрезе всех источников за счет внедрения разработанных мероприятий, направленных на совершенствование системы управления финансами данной некоммерческой организации (табл. 3.15).
Таблица 3.15 Прогноз финансирования Городской поликлиники № 135 на 2010 г.
Тыс. руб.
Источники финансированияГоды2010 прогноз к 2009 г.20092010 г. прогнозАбсолютное отклонение, +/-Темп прироста, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Бюджетное финансирование15 00035,6Средства Фонда обязательного медицинского страхования--Поступления от внебюджетной деятельности 67 224121,3Итого393271100,0475 495100,08222420,9
Как видно из представленных данных, в случае успешной реализации всех разработанных мероприятий, направленных на совершенствование системы управления финансами Городской поликлиники № 135, объем финансирования данной некоммерческой организации увеличится по сравнению с фактическим значением 2009 г. на 82224 тыс. руб. (на 20,9 %) и составит по прогнозу в 2010 г. 475495 тыс. руб.
Прогноз финансирования Городской поликлиники № 135 на 2010 г. в разрезе основных источников представлен на рис. 3.6.
Рис. 3.6 Прогноз финансирования Городской поликлиники № 135 в разрезе основных источников на 2010 г
Расчеты показывают, что по прогнозу объем бюджетного финансирования Городской поликлиники № 135 составит 57183 тыс. руб. Увеличение по сравнению с фактическим показателем 2009 г. составит 15000 тыс. руб., или 35,6 %.
Поступления Городской поликлиники № 135 от внебюджетной деятельности по прогнозу на 2010 г. увеличатся по сравнению с фактическим значением 2009 г. на 67224 тыс. руб. (на 121,3 %) и составят 122639 тыс. руб.
Заключение
По результатам проведенного исследования системы управления финансами в некоммерческих организациях на примере Городской поликлинике № 135 необходимо сделать ряд выводов и обобщений.
В первой главе данной работы были рассмотрены методологические основы формирования механизмов финансов. Был сделан вывод, что некоммерческими являются организации, не имеющие извлечения прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Финансы некоммерческих организаций условно делятся на четыре группы - привлеченные, государственные, заемные и собственные средства. Для оценки эффективности управления финансами некоммерческих организаций рассчитывают показатели, отражающие социальную и экономическую составляющую их деятельности с учетом выполнения возложенных на организацию основных задач.
Во второй главе данной работы был проведен анализ системы управления финансами некоммерческой организации на примере Городской поликлиники № 135.
Анализ показал, что финансирование деятельности Городской поликлиники № 135 осуществляется за счет трех источников: бюджетные средства, средства Фонда обязательного медицинского страхования и внебюджетные поступления за счет оказания платных услуг населению.
В 2007-2009 г. наблюдается увеличение объема финансирования поликлиники. Прирост данного показателя в 2009 г. по сравнению с 2