Правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).
Прежде всего, из перечня типичных банковских рисков, установленных Письмом ЦБ РФ от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках", выделим те из них, которые присущи операциям с наличными деньгами. В этой связи представляется целесообразным воспользоваться рекомендациями Банка России, изложенными в Приложении N 3 Письма ЦБ РФ от 23.03.2007. N 26-Т "Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)", и выделить следующие основные и сопутствующие виды банковских рисков: операционный; риск потери ликвидности; правовой; риск потери деловой репутации.
Операционный риск в соответствии с определением, введенным Письмом ЦБ РФ от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях", включает в себя риски возникновения убытков в результате:
несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения кассовых операций (технологический риск);
нарушения технологических процессов, процедур и внутренних нормативных документов служащими кредитной организации и иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия);
несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
При осуществлении кредитной организацией кассовых операций операционный риск является основным. К самым серьезным операционным рискам можно отнести риски хищения и утраты наличных денег и прочих ценностей, находящихся в хранилищах или перевозимых.
Риск хищения или утраты ценностей может возникнуть вследствие:
недостаточной технической оснащенности кассовых узлов кредитной организации. К методам выявления этого риска здесь может относиться проверка соответствия требований к технической оснащенности, установленных внутренними документами банка, требованиям Приложения N 1 к Положению ЦБ РФ от 24.04.2008. N 318-П. В случае установления сотрудниками службы внутреннего контроля недостаточной оснащенности кассовых узлов должен быть сделан вывод о высокой степени риска и наличии/отсутствии уровней контроля за ним (к уровням контроля относятся, например, действующие договоры страхования денежных сумм и ценностей, находящихся в хранилищах, отвечающие требованиям п. 1.4 Положения N 318-П); отдельно следует рассмотреть оснащенность кассовых узлов оборудованием для выявления фальшивых монет и купюр и степень его чувствительности; оснащенность кассовых узлов сейфами соответствующего класса защиты; вид запорного устройства сейфовой комнаты (ручное, электронное); оснащенность сейфовой комнаты противопожарными устройствами, устройствами для переiета и упаковки банкноты и монет; количество и объем находящихся в сейфовой комнате стеллажей и сейфов должны быть достаточными для выполнения требований Банка России по хранению банкнот и монет, иностранной валюты, ценных бумаг, ценностей на хранении. В случае если эти требования не выполняются, следует запросить в кассовом подразделении доказательства того, что данный вопрос решался на стратегическом уровне;
недостаточной технической оснащенности транспорта, осуществляющего перевозку, экипировки инкассаторских работников и их обеспечения служебным оружием и иными средствами. К методам выявления указанных рисков относится проверка исполнения требований п. 7.2 Положения N 318-П. В этом случае должен быть сделан вывод о высокой степени риска и наличии/отсутствии установления уровней контроля за ним (например, действующие договоры страхования перевозимых денежных сумм и ценностей, отвечающие требованиям п. 1.4 Положения N 318-П);
недостаточной квалификации персонала, ответственного за сохранность ценностей, осуществляющего кассовые операции и перевозку денежных ценностей. К методам выявления данного риска могут быть отнесены проверка личных дел указанных сотрудников, оценка уровня их образования и стажа работы, проверка наличия внешних и внутренних сертификатов, свидетельствующих о прохождении специального образования, а также рассмотрение всех случаев возникновения излишков и недостач, в которых выявлено лицо, виновное в их возникновении;
недостаточной личной ответственности служащих кредитной организации, ответственных за сохранность ценностей, осуществляющих их хранение и перевозку. Для выявления этого риска должны быть проанализированы должностные инструкции и договоры о полной материальной ответственности кассовых работников и работников, ответственных за перевозку и хранение ценностей кредитной организации;
недостаточной ответственности организаций, выполняющих перевозку ценностей. С этой целью должны быть проанализированы договоры о перевозке наличных денежных средств и ценностей (инкассации), имеющиеся претензии и порядок разрешения споров;
наличия конфликта интересов среди служащих, ответственных за сохранность ценностей, а также выполняющих кассовые операции и осуществляющ