Правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?жение ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П, которые призваны урегулировать отношения, охватывавшиеся ранее нормами одного акта - Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, утвержденного Банком России 09.10.2002 N 199-П, в настоящее время утратившего силу.
Таким образом, Банк России выделил нормы о порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в отдельный нормативный акт, тем самым обособив их и придав им самостоятельное значение, хотя корреляция с нормами нормативно-правового акта, который регулирует отношения, связанные с проведением кассовых операций с наличной валютой РФ сохранилась. Так, п. 1.3 Указания N 2054-У определяет, что термины, приведенные в данном документе, употребляются в том значении, которое им придается в Положении N 318-П, а п. 1.6 Указания N 2054-У закрепляет, что нормы Положения N 318-П, по сути, устанавливают общие принципы регулирования отношений, связанных с проведением кассовых операций с иностранной валютой, и осуществляют прямое регулирование этих отношений, за исключением особенностей, поименованных в Указании N 2054-У.
Еще одним обстоятельством, которое логически связывает два нормативно-правовых акта, является то, что Указание N 2054-У не содержит приложения, где представлены формы документов, в соответствии с которыми осуществляется ведение кассовых операций с наличной иностранной валютой в кредитных организациях, и весь документооборот основан на формах документов, закрепленных в Приложениях к Положению N 318-П.
При этом Банк России оставил в силе положения, в соответствии с которыми ряд кассовых операций с наличной иностранной валютой с участием физических лиц регулируется отдельным нормативным правовым актом. К числу таких операций и сделок относятся покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ, покупка и продажа чеков за наличную иностранную валюту или валюту РФ, размен иностранной валюты, замена поврежденного денежного знака иностранного государства и иные операции, осуществляемые в обменных пунктах, уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла и иных ВСП кредитных организаций физическими лицами. Полный перечень данных операций содержится в Инструкции ЦБ от 28.04.2004 N 113-И. Пункт 1.4 Указания N 2054-У содержит ранее не закреплявшееся в нормативных актах положение о том, что уполномоченный банк самостоятельно устанавливает перечень наименований наличной валюты, с которыми он осуществляет операции.
Таким образом, при сохранении способа регулирования кассовых операций с иностранной валютой в кредитных организациях Банк России выделил данные правила в отдельный нормативно-правовой акт, придав тем самым регулированию вышеуказанных отношений более независимый характер и детализировав их.
Указание N 2054-У отражает либерализацию российского валютного законодательства, которая произошла в последние годы. В частности, это коснулось порядка приема и выдачи наличной иностранной валюты: в качестве единственного основания для приема и выдачи денежных средств клиенту является его волеизъявление, выраженное в письменном виде. Таким образом, Банк России закрепил за организациями и физическими лицами безусловное право свободно распоряжаться денежными средствами в иностранной валюте, которые принадлежат им на законном основании.
Пункт 1.6 Указания N 2054-У содержит отсылку на Положение N 318-П как на нормативный правовой акт, который имеет прямое применение к отношениям по кассовым операциям с наличной иностранной валютой, за исключением некоторых особенностей. Таким образом, все вопросы, касающиеся порядка ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой, не предусмотренные Указанием N 2054-У, подлежат регулированию в соответствии с Положением N 318-П.
В связи с тем, что порядок приема наличной иностранной валюты подробно Указанием N 2054-У не урегулирован, к этим отношениям применяются нормы Положения N 318-П. В целом процедура приема наличной иностранной валюты не претерпела существенных изменений. Однако следует отметить и ряд нововведений. Так, п. 3.1 Положения N 318-П при приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с объявлением на взнос наличными указанной организации требует представления реестра проведенных операций, предусмотренного нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории РФ. Ранее действовавшим Положением N 199-П соблюдения аналогичной процедуры и представления реестра проведенных операций не требовалось.
Еще раз отметим, что с 01.09.2008. документооборот, связанный с приемом и выдачей денежных средств в иностранной валюте, ведется в соответствии с формами документов, закрепленными в Приложениях к Положению N 318-П.
Изменился и порядок выдачи наличной иностранной валюты организации. Так, в соответствии с п. 2.1 Указания N 2054-У расходный кассовый ордер, по которому осуществляется выдача наличной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме. В данном случае нормы Положения N 318-П не действуют и применяются специальные нормы. Ранее особенные нормы, регулировавшие отношения, связанные с кассовыми операциями с наличной иностранной валютой в кредитных организациях, содержали ссылку на общий порядок. Пункт 2.4.1 Положе