Правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, установленный Инструкцией ЦБ от 28.04.2004. N 113-И.
Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами, подiитанными по объявлениям, приходным кассовым ордерам, денежным чекам, расходным кассовым ордерам и на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку. Указанные в отчетной справке суммы по приходу, расходу сверяются с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу, кассовых журналах по расходу и заверяются подписями бухгалтерских работников. По окончании сверки кассовый работник сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с соответствующими документами заведующему кассой.
Кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового терминала, выводит из кассового терминала распечатку о суммах наличных денег, вложенных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиентам или принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала.
Основные положения о перевозке, инкассации наличных денег предусмотрены в главе 7 Положения № 318-П, в которой отмечается, что эти функции осуществляются инкассаторскими работниками. Также перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег.
Для перевозки, инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт, оборудованный броневой защитой в соответствии с установленными требованиями законодательства РФ, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей.
Для получения наличных денег инкассаторские работники предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенности на перевозку, инкассацию наличных денег. Выдача наличных денег для перевозки осуществляется по расходным кассовым ордерам, прием доставленных наличных денег - по приходным кассовым ордерам.
При перевозке наличных денег из кредитной организации в организацию порядок передачи инкассаторскими, кассовым работниками наличных денег, определяется договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной операции.
Руководитель инкассации составляет маршруты инкассации наличных денег и графики заездов инкассаторских работников в организации. Время и периодичность заездов устанавливаются руководителем инкассации по согласованию с организацией. Инкассаторские работники перед выездом на маршрут инкассации наличных денег получают порожние сумки, доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи и явочные карточки. При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке. При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке прием сумки с наличными деньгами инкассаторским работником не производится.
Основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств предусмотрены в главе 10 Положения № 318-П. Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического сейфа осуществляются инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых распорядительным документом кредитной организации возлагаются функции контролирующего работника. Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала. Информация о суммах наличных денег, фактически изъятых из программно-технического средства и вложенных в программно-техническое средство, должна распечатываться на бумажном носителе.
Загрузка банкомата наличными деньгами осуществляется инкассаторскими, кассовыми работниками по мере необходимости. Перед загрузкой банкомата указанные работники выводят из банкомата распечатку о сумме наличных денег, находящихся в банкомате на момент вскрытия, проставляют на распечатке банкомата подписи и изымают сумки из банкомата, после чего загружают сумки с наличными деньгами в банкомат, выводят из банкомата распечатку, подтверждающую операцию вложения наличных денег, и проставляют на ней подписи.
Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника, за исключением переiета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента. Контролирующий работник принимает от кассовых работников обработанные наличные деньги, сверяет соответствие фактически полученных сумм после обработки наличных денег суммам, выданным для обработки.
ЦБ РФ установил следующие требования к формированию и упаковке наличных денег:
а) Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Бан