Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО фирма "Термокам"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?нансовых ресурсов предприятия. Анализ начинается с оценки динамики и выполнения плана по основным элементам затратам на производство продукции (Таблица 26, 27, 28).
Таблица 26 - Затраты на производство продукции по элементам за 2009 год
Элемент затратСумма, тыс.руб.Структура затрат, %прошлый годплан отч. годафакт отч. годаотклонение (+,-) факта отпрошлый годплан отч. годафакт отч. годаотклонение (+,-) факта отпрошл. годапланапрошл. годапланаМатериальные затраты1894604578138954-150506-682778,8258,0054,58-79,44-14,91Заработная плата с отчислениями437372278424077-19660129318,1928,8633,74-44,955,68Амортизация190423242421517970,792,943,3927,154,17Прочие производственные расходы528880525913625-21932,2010,208,2911,82-27,24Итого производственных затрат2403897894171365-169024-7576100100100-70,31 -9,60Коммерческие расходыПолная себестоимость в т.ч. переменные расходы постоянные расходы240389 178272 6211778941 50259 2868271365 43867 27498-169024 -134405 -34619-7576 -6392 -1184100 74,16 25,84100 63,67 36,33100 61,47 38,53-70,31 -75,39 -55,73-9,60 -12,72 -4,13
- В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло уменьшение материальных затрат и заработной платы с отчислениями на 79,44% и 44,95% соответственно. В целом же себестоимость уменьшилась на 70,31%.
- Таблица 27 - Затраты на производство продукции по элементам за 2010 год
Элемент затратСумма, тыс.руб.Структура затрат, %прошлый годплан отч. годафакт отч. годаотклонение (+,-) факта отпрошлый годплан отч. годафакт отч. годаотклонение (+,-) факта отпрошл. годапланапрошл. годапланаМатериальные затраты38954555745697418020140054,5850,0250,5146,262,52Заработная плата с отчислениями240774244442494184175033,7438,2137,6776,490,12Амортизация242128322879458473,392,552,5518,921,66Прочие производственные расходы5913100041017142581678,299,009,0472,011,67Итого производственных затрат7136511085411251841153166410099,7899,7457,671,50Коммерческие расходы240288288480,220,2620Полная себестоимость в т.ч. переменные расходы постоянные расходы71365 43867 27498111094 64817 46277112806 66433 4637341441 22566 188751712 1616 96100 61,47 38,53100 58,34 41,66100 58,89 41,1158,07 51,44 68,641,54 2,49 0,21В 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение всех статей затрат. Наибольшее увеличение затрат составляет заработная плата с отчислениями - 76,49%. В целом же себестоимость увеличилась на 58,07%. В 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились постоянные и переменные расходы на 58,64% и 51,44% соответственно. Также в 2011 году появились коммерческие расходы (288 тыс.руб.). В целом же себестоимость увеличилась на 41441 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом.
- Таблица 28 - Затраты на производство продукции по элементам за 2011 год
Элемент затратСумма, тыс.руб.Структура затрат, %прошлый годплан отч. годафакт отч. годаотклонение (+,-) факта отпрошлый годплан отч. годафакт отч. года прошл. годаотклонение (+,-) факта отпрошл. годапланапрошл. годапланаМатериальные затраты5697458230598422868161250,5145,9346,945,032,77Заработная плата с отчислениями42494510005312810634212837,6740,2341,6725,024,17Амортизация28793711371183202,552,932,9128,900Прочие производственные расходы10171128289773-398-30559,0410,127,67-3,91-23,82Итого производственных затрат1125181257691264541393668599,7499,2199,1912,390,54Коммерческие расходы28810001033745330,260,790,81258,683,3Полная себестоимость в т.ч. переменные расходы постоянные расходы112806 66433 46373 126769 71058 55711127487 69648 5783914681 3215 11466718 -1410 2128100 58,89 41,11100 56,05 43,95100 54,63 45,3713,01 4,84 24,730,57 -1,98 3,82
В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение всех статей затрат. Наибольшее увеличение затрат составляют заработная плата с отчислениями - 76,49% и амортизация - 28,90%. В целом же себестоимость увеличилась на 13,01%.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции, выражающий ее связь с прибылью, - затраты на рубль товарной продукции:
(21)
где Цi - отпускная цена на продукцию i-о вида.
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции приводится в Таблицах 29, 30, 31.
Таблица 29 - Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции на 2009 г.
Затраты на рубль товарной продукции, коп.РасчетФакторВПiУДiПерiПостiЦi49планпланпланпланплан48фактпланпланпланплан53фактфактпланпланплан47фактфактфактпланплан56фактфактфактфактплан51фактфактфактфактфакт?Общ2-15-69-5
Таблица 30 - Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции на 2010 г.
Затраты на рубль товарной продукции, коп.РасчетФакторВПiУДiПерiПостiЦi42планпланпланпланплан41фактпланпланпланплан40фактфактпланпланплан36фактфактфактпланплан39фактфактфактфактплан41фактфактфактфактфакт?Общ-1-1-1-432
Таблица 31 - Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции на 2011 г.
Затраты на рубль товарной продукции, коп.РасчетФакторВПiУДiПерiПостiЦi45планпланпланпланплан43фактпланпланпланплан39фактфактпланпланплан37фактфактфактпланплан41фактфактфактфактплан44фактфактфактфактфакт?Общ-1-2-4-243Таким образом, затраты на рубль товарной продукции в 2010 и 2011 годах сократились по сравнению с планом на 1 коп., в 2009 г. увеличились на 2 коп.
4.3 Анализ косвенных затрат
Отдельно следует остановиться на анализе косвенных затрат. В себестоимости продукции они представлены следующими комплексными статьями: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, коммерческие расходы. Анализ этих расходов будет заключаться в сравнении их величины на рубль товарной продукции в динамике за 2-3 года и с плановым уровнем отчетного года (Таблица 32).
Таблица 32 - Анализ косвенных затрат
Показательфакт 2009факт 2010план 2011факт 2011Отклонение (+,-)факт 2010 от факта 2009факт 2011 от факта 2010факт 2011 от плана 2011Косвенные затраты, в т.ч.28537240413582636149-449612108323- РСЭО24212879371137114588320- Цеховые (общепроизводственные)1376849851300013060-8783807560- Общезав