Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО фирма "Термокам"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µльные переменные расходы (Пер), руб.400398Сумма постоянных расходов, руб.31640002986000Прибыль, тыс. руб.9081
Таблица 43 - Данные для факторного анализа прибыли по ЭММ 4026.2 за 2010 г.
ПоказателиПо плануФактическиОбъем реализации продукции (К), ед.6446457634Цена реализации (Ц), руб.829835Себестоимость изделия, руб.2247246019536455в т.ч. удельные переменные расходы (Пер), руб.460455Сумма постоянных расходов, руб.2247200019536000Прибыль, тыс. руб.13152365
Таблица 44 - Данные для факторного анализа прибыли по ЭММ 4026.2 за 2011 г.
ПоказателиПо плануФактическиОбъем реализации продукции (К), ед.5859752924Цена реализации (Ц), руб.931956Себестоимость изделия, руб.2431270922274428в т.ч. удельные переменные расходы (Пер), руб.429428Сумма постоянных расходов, руб.2431228022274000Прибыль, тыс. руб.51035700
В условиях многономенклатурного производства кроме перечисленных факторов учитывают и влияние структуры реализованной продукции. Тогда факторная модель будет иметь вид:
(24)
где УДi - удельный вес каждого вида продукции в общей сумме выручки
Для расчета влияния факторов на прибыль от продажи необходимы данные Таблиц 45, 46, 47, 48, 49, 50.
Таблица 45 - Выручка 2009 г.
ПоказательУсловия расчета выручкиСумма выручки, тыс.руб.Объем продажструктура продажцена реализа- цииВыр пл = ?(Кплi*Цплi)планпланплан27419Выр усл.1 = Выр пл *Тр(РП)фактпланплан26944Выр усл.2 = ?(Кфi*Цплi)фактфактплан27053Выр ф = ?(Кфi*Цфi)фактфактфакт27546
Таблица 46 - Выручка 2010 г.
ПоказательУсловия расчета выручкиСумма выручки, тыс.руб.Объем продажструктура продажцена реализа- цииВыр пл = ?(Кплi*Цплi)планпланплан74852Выр усл.1 = Выр пл *Тр(РП)*фактпланплан72591Выр усл.2 = ?(Кфi*Цплi)фактфактплан76503Выр ф = ?(Кфi*Цфi)фактфактфакт77612
Таблица 47 - Выручка 2011 г.
ПоказательУсловия расчета выручкиСумма выручки, тыс.руб.Объем продажструктура продажцена реализа- цииВыр пл = ?(Кплi*Цплi)планпланплан81433Выр усл.1 = Выр пл *Тр(РП)*фактпланплан76490Выр усл.2 = ?(Кфi*Цплi)фактфактплан77780Выр ф = ?(Кфi*Цфi)фактфактфакт79708
Таблица 48 - Структура реализованной продукции за 2009 г.
Вид изделияЦена изделия, руб.Переменные затраты на изделие, руб.Удельный вес в общей выручке, %планфактпланфактпланфактпланпри Цф, ПерплфактЭММ 4026.1 ЭММ 4063 ЭММ 4062.2839 1149 807867 1150 820500 600 400510 568 39819,93 15,91 11,0321,68 17,58 10,860,404 0,478 0,5040,423 0,478 0,5120,412 0,506 0,515
Таблица 49 - Структура реализованной продукции за 2010 г.
Вид изделияЦена изделия, руб.Переменные затраты на изделие, руб.Удельный вес в общей выручке, %планфактпланфактпланфактпланпри Цф, ПерплфактЭММ 4026.1 ЭММ 4063 ЭММ 4062.2857 1294 829866 1340 835450 710 460400 700 45512,65 6,80 48,569,07 16,26 42,130,475 0,451 0,4450,480 0,470 0,4490,538 0,478 0,455
Таблица 50 - Структура реализованной продукции за 2011 г.
Вид изделияЦена изделия, руб.Переменные затраты на изделие, руб.Удельный вес в общей выручке, %планфактпланфактпланфактпланпри Цф, ПерплфактЭММ 4026.1 ЭММ 4063 ЭММ 4062.21131 1725 9311140 1769 956600 881 429587 838 4286,33 15,17 43,646,36 15,92 38,510,469 0,489 0,5390,474 0,502 0,5510,485 0,526 0,552
На их основе определяют плановое, условное и фактическое значение прибыли от реализации:
(25)
(26)
(27)
(28)
(29)
(30)
Отклонения фактического значения прибыли от планового за счет отдельных факторов:
(31)
(32)
(33)
(34)
(35)
(36)
Таблица 51 - Результаты факторного анализа прибыли за 2009 г.
ФакторыРасчет влиянияОбщий объем продаж Структура продаж Цены на продукцию Себестоимость продукции в т.ч. переменные расходы постоянные расходы-100 406 253 -265 73 -338Итого:294
- Ппл=-7626
- Пусл1=-7726
- Пусл2=-7320
- Пусл3=-7067
- Пусл4=-6994
- Пф=-7332
Итак, из таблицы 51 видно, что на изменение прибыли от реализации продукции положительно повлияли три фактора - цены на продукцию, структура продаж и переменные расходы.
- Прибыль от реализации продукции уменьшилась за счет общего объема продаж на 100 тыс.руб., себестоимости продукции - на 265 тыс.руб. и постоянных расходов - на 338 тыс.руб.
Таблица 52 - Результаты факторного анализа прибыли за 2010 г.
ФакторыРасчет влиянияОбщий объем продаж Структура продаж Цены на продукцию Себестоимость продукции в т.ч. переменные расходы постоянные расходы-694 977 743 888 697 191Итого:1914
Ппл=-8500
- Пусл1=-9194
- Пусл2=-8217
- Пусл3=-7474
- Пусл4=-6777
- Пф=-6586
Из таблицы 52 видно, что на изменение прибыли от реализации продукции положительно повлияли 5 факторов - цены на продукцию, структура продаж, себестоимость продукции, постоянные и переменные расходы.
- Прибыль от реализации продукции уменьшилась за счет общего объема продаж на 694 тыс.руб.
Таблица 53 - Результаты факторного анализа прибыли за 2011 г.
ФакторыРасчет влиянияОбщий объем продаж Структура продаж Цены на продукцию Себестоимость продукции в т.ч. переменные расходы постоянные расходы-1677 -1417 1160 1529 398 1131Итого:-405
Ппл=-8665
Пусл1=-10342
Пусл2=-11759
Пусл3=-10599
Пусл4=-10201
Пф=-9070
Итак, из таблицы 53 видно, что на изменение прибыли от реализации продукции положительно повлияли 4 фактора - цены на продукцию, себестоимость продукции, постоянные и переменные расходы.
Прибыль от реализации продукции уменьшилась за счет общего объема продаж на 1677 тыс.руб., структуры продаж - на 1417 тыс.руб.
5.3 Анализ показателей рентабельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности)
Далее проводится анализ рентабельности деятельности предприятия, основными задачами которого является оценка работы предприятия и выявление резервов увеличения объема реа