Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО фирма "Термокам"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ности производства продукции рассчитывают коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности. Расчет производят по данным Таблицы 17, 18, 19.
Таблица 17 - Ритмичность выпуска продукции по месяцам за 2009 г.
МесяцВыпуск продукции за год, тыс. руб.Удельный вес, %Выполнение плана, коэффициентОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.планфактпланфактЯнварь7627131,301,320,936713Февраль307831275,265,791,0163078Март361635156,186,510,9723515Апрель322633275,516,171,0313226Май312530205,345,600,9663020Июнь488539908,357,390,8173990Июль8675847214,8315,700,9778472Август559657939,5710,741,0355596Сентябрь6457645611,0411,961,0006456Октябрь406125306,944,690,6232530Ноябрь7502650012,8212,050,8666500Декабрь7517651912,8512,080,8676519Итого за год58500539621001000,92253615
Таблица 18 - Ритмичность выпуска продукции по месяцам за 2010 г.
МесяцВыпуск продукции за год, тыс. руб.Удельный вес, %Выполнение плана, коэффициентОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.планфактпланфактЯнварь286828122,612,480,9802812Февраль555956155,054,951,0105559Март857884707,797,470,9878470Апрель869485627,907,550,9858562Май826583037,517,321,0058265Июнь120271173010,9310,340,97511730Июль10106107589,189,481,06510106Август10504104229,549,190,99210422Сентябрь113051140210,2710,051,00911305Октябрь112021180710,1810,411,05411202Ноябрь10899119109,9010,501,09310899Декабрь10049116379,1310,261,15810049Итого за год1100561134281001001,031109381
Таблица 19 - Ритмичность выпуска продукции по месяцам за 2011 г.
МесяцВыпуск продукции за год, тыс. руб.Удельный вес, %Выполнение плана, коэффициентОбъем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.планфактпланфактЯнварь426642103,413,290,9874210Февраль901398007,217,661,0879013Март10604108728,488,491,02510604Апрель10310104178,258,141,01010310Май921791107,377,120,9889110Июнь10487102828,398,030,98010282Июль10691108968,558,511,01910691Август11436111359,158,700,97411135Сентябрь12161124429,739,721,02312161Октябрь12437124529,959,731,00112437Ноябрь10904119108,729,301,09210904Декабрь134891448810,7911,321,07413489Итого за год1250151280141001001,024124346
Коэффициент ритмичности определяется делением фактического выпуска продукции (но не более запланированного) на плановый выпуск продукции:
(3)
где Кр - коэффициент ритмичности;
ВПплi - плановый выпуск продукции за i-ый период;
ВПнi - недовыполнение плана по выпуску продукции в i-ом периоде.
г. Кр=53615/58500=0,916
г. Кр=109381/110056=0,994
г. Кр=124346/125015=0,995
Работу предприятия можно считать равномерной, поскольку коэффициент ритмичности за 3 года больше 90%. Наибольший коэффициент ритмичности был в 2011 году (99,5%), т.е. происходил равномерный выпуск продукции.
Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за месяц к среднемесячному плановому выпуску продукции:
(4)
где хф, хпл - фактический и плановый выпуск продукции соответственно;- число суммируемых плановых заданий;
- среднемесячное задание по графику.
Коэффициент вариации показывает, что выпуск продукции в 2009 году отклоняется от графика на 13,6%, в 2010 году - на 6,7% и в 2011 году - на 4,8%. Т.е. выпуск продукции в 2011 году по сравнению с другими годами, ближе всего к графику.
Показатель аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый месяц (в % или коэффициентах).
г.:
Каритм=-49+49-101+101-105-895-203+197-1-1531-1002-998=-4538
г.:
Каритм=-56+56-108-132+38-297+652-82+97+605+1011+1588=3372
г.:
Каритм=-56+787+268+107-107-205+205-301+281+15+1006+999=2999
В 2009 году было выпущено меньше плана на 4538 тыс.руб., в 2010 году больше плана на 3372 тыс.руб., в 2011 году - на 2999 тыс.руб.
Посчитаем упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднемесячного объема производства.
г.: 53962-(8675/14,83)*100=53962-58496,29=-4534,29 (тыс.руб.)
г.: 113428-(12027/10,93)*100=113428-110036,60=3391,4 (тыс.руб.)
г.: 128014-(14488/10,79)*100=128014-134272,47=-6258,47 (тыс.руб.)
В 2009 и 2011 годах упущенные возможности составили 4534,29 тыс.руб. и 6258,47 тыс.руб.
Подведем итоги анализа производства и реализации продукции (работ, услуг). ООО фирма Термокам зависит от факторов внешней и внутренней среды: от налоговой политики, роста инфляции, мнения потребителей и СМИ, технологического развития предприятия и др. Предприятию необходимо совершенствовать технологии изготовления изделий, вследствие чего уменьшится брак продукции, разработать четкую стратегию развития и захвата рынка. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло увеличение товарной продукции на 111,31%. В 2011 г. товарная продукция увеличилась на 136,43% по сравнению с 2009 г. и на 11,89% по сравнению с 2010 г. В 2009 г. объем производства продукции сократился по сравнению с 2008 г. на 78,86%. В 2010 г. объем производства продукции увеличился по сравнению с 2009 г. на 110,20%. В 2011 г. объем производства продукции увеличился по сравнению с 2010 г. на 12,86%. В 2009 г. в целом произошло перевыполнение плана поставки на 2,29%, в 2010 г. - на 2,50% и в 2011 году - на 1,98%. В 2009 г. план по ассортименту продукции был недовыполнен на 7,76%. В 2010 и 2011 гг. план по ассортименту продукции был перевыполнен на 3,06% и на 2,40% соответственно. В 2009 г. наибольший удельный вес среди 3 видов продукции составляет ЭММ 4026.1 (21,68%), в 2010 г. - ЭММ 4026.2 (42,13%) и в 2011 г. - ЭММ 4026.2 (38,51%). В 2009 г. по сравнению с планом выпуска за счет изменения структуры произошло увеличение товарной продукции (по 3 видам) на 108,399 тыс.руб., в 2010 г. - на 3848,593 тыс.руб. и в 2011 г. - на 1313,297 тыс.руб. Удельный вес новой продукции увеличивался в течение 3-х лет, что может быть связано с совершенствованием технологии изготовления изделий и заменой устаревших моделей новыми ( 2011 г. удельный вес увеличился на 0,93% по сравнению с 2010 г.). Удельный вес забракованной продукции сократился в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 0,46%. ООО фирма