Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО фирма "Термокам"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ормирования запасов.
Для его определения рассчитываются следующие показатели.
Наличие собственных оборотных средств (СОС). Данный показатель рассчитывается как разница между суммой собственного капитала и суммой внеоборотных активов.
СОС =СК-ВА (41)
г. СОС=80191-16852=63339 (тыс.руб.)
г. СОС=80424-19695=60729 (тыс.руб.)
г. СОС=81046-26090=54956 (тыс.руб.)
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СДЗИ). Обычно долгосрочные заемные средства направляются на финансирование капитальных вложений и пополнение основных фондов, а остаточная их часть направляется на формирование запасов. При расчете данного показателя размер собственных средств увеличивается на сумму долгосрочных кредитов и займов.
СДЗИ = СОС +ДО. (42)
г. СДЗИ=63339+413=63752 (тыс.руб.)
г. СДЗИ=60729+694=61423 (тыс.руб.)
г. СДЗИ=54956+677=55633 (тыс.руб.)
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ИФЗЗ). Временная потребность в запасах и затратах может финансироваться также за счет краткосрочных кредитов и займов, поэтому общая величина источников формирования запасов рассчитывается следующим образом:
ИФЗЗ = СОС + ДО +ККЗ, (43)
где ККЗ - краткосрочные кредиты и займы.
г. ИФЗЗ=63339+413+11709=75461 (тыс.руб.)
г. ИФЗЗ=60729+694+16159=77582 (тыс.руб.)
г. ИФЗЗ=54956+677+14028=69661 (тыс.руб.)
После расчета величины источников формирования запасов и затрат выявляется их излишек или недостаток и определяется тип финансовой устойчивости.
. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ФС), определяемый как разница между наличием собственных оборотных средств и величиной запасов и затрат:
ФС= СОС - З (44)
г. ФС=63339-32614=30725 (тыс.руб.)
г. ФС=60729-39703=21026 (тыс.руб.)
г. ФС=54956-44681=10275 (тыс.руб.)
. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ФД), определяемый как разница между наличием собственных и долгосрочных заемных источников и величиной запасов:
ФД= СДЗИ - З (45)
г. ФД=63752-32614=31138 (тыс.руб.)
г. ФД=61423-39703=21720 (тыс.руб.)
г. ФД=55633-44681=10952 (тыс.руб.)
. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (ФО), определяемый как разница между общей величиной основных источников и величиной запасов:
ФО= ИФЗЗ - З (46)
г. ФО=75461-32614=42847 (тыс.руб.)
г. ФО=77582-39703=37879 (тыс.руб.)
г. ФО=69661-44681=24980 (тыс.руб.)
ООО фирма Термокам имеет абсолютную финансовую устойчивость все 3 года (2009-2011гг.). Абсолютную финансовая устойчивость характеризуется превышением источников формирования собственных оборотных средств над фактической величиной запасов и затрат.
СОС ? З; СДЗИ ? З; ИФЗЗ ? З или ФС > 0; ФД > 0; ФО > 0. (47)
6.4Анализ деловой активности (оборачиваемости)
При расчете показателей оборачиваемости применяются средние величины активов, рассчитанные как среднеарифметические:
(48)
где Анач, Акон - величина активов на начало и конец года.
В Таблицах 67, 68, 69 приведена характеристика показателей деловой активности (оборачиваемости).
Таблица 67 - Система показателей деловой активности (оборачиваемости)
ПоказательАлгоритм расчета2009 год1.Коэффициент оборачиваемости1.1. активов1.2. оборотных средств1.3. запасов1.4.дебиторской задолженности (средств в расчетах)1.5. кредиторской задолженности1.6. собственного капитала 1.7фондоотдача производственных фондов
2.Продолжительность оборота, дни2.1. активов2.2. оборотных средств2.3. запасов2.4.дебиторской задолженности (средств в расчетах)2.5.кредиторской задолженности2.6. собственного капитала3.Продолжительность операционного циклапоказатель 2.3. + показатель 2.4.220 + 178 = 3984.Продолжительность финансового циклапоказатель 3. - показатель 2.5.398 - 52 = 3465. Коэффициент устойчивости экономического роста. %
Таблица 68 - Система показателей деловой активности (оборачиваемости)
ПоказательАлгоритм расчета2010 год1.Коэффициент оборачиваемости1.1. активов1.2. оборотных средств1.3. запасов1.4.дебиторской задолженности (средств в расчетах)1.5. кредиторской задолженности1.6. собственного капитала 1.7фондоотдача производственных фондов
2.Продолжительность оборота, дни2.1. активов2.2. оборотных средств2.3. запасов2.4.дебиторской задолженности (средств в расчетах)2.5.кредиторской задолженности2.6. собственного капитала3.Продолжительность операционного циклапоказатель 2.3. + показатель 2.4.100 + 83 = 1834.Продолжительность финансового циклапоказатель 3. - показатель 2.5.183 - 44 = 1395. Коэффициент устойчивости экономического роста. %
Таблица 69 - Система показателей деловой активности (оборачиваемости)
ПоказательАлгоритм расчета2011год1.Коэффициент оборачиваемости1.1. активов1.2. оборотных средств1.3. запасов1.4.дебиторской задолженности (средств в расчетах)1.5. кредиторской задолженности1.6. собственного капитала 1.7фондоотдача производственных фондов
2.Продолжительность оборота, дни2.1. активов2.2. оборотных средств2.3. запасов2.4.дебиторской задолженности (средств в расчетах)2.5.кредиторской задолженности2.6. собственного капитала3.Продолжительность операционного циклапоказатель 2.3. + показатель 2.4.108 + 60 = 1684.Продолжительность финансового циклапоказатель 3. - показатель 2.5.168 - 108 + 60= 1285. Коэффициент устойчивости экономического роста. %
Таким образом, за 3 года (сравнивая 2009 и 2011 годы) произошло увеличение скорости обращения всех средств предприятия на 0,758; скорости оборота материальных и ден?/p>