Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО фирма "Термокам"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? активов (102,29%). Произошло уменьшение статьи Нераспределенная прибыль на 15756 тыс.руб.. Темп роста кредиторской задолженностей больше темпа роста дебиторской. Финансовое состояние предприятия в 2009 году ухудшилось.
Таблица 58 - Сравнительный аналитический баланс за 2010 год
Наименование показателяСумма средств на, тыс.руб.Структура средств, %Темп роста, %н.г.к.гИзме-нениен.г.к.г.Изме-нениеАКТИВ1 Имущество всего, в т.ч.:2 Внеоборотные активы:1685219695284318,2620,251,99116,872.1 Нематериаль-ные активы2.2 Результаты исследований и разработок2.3 Основные средства1615218883273117,5019,411,91116,912.4 Доходные вложения в мат.ценности2.5 Финансовые вложения2.6 Прочие внеоборотные активы7008121120,760,830,08116,003 Оборотные активы (текущие активы):7546177582212181,7479,75-1,99102,813.1 Запасы3261439703708935,3340,815,48121,743.2 НДС097970,000,100,1003.3 Дебиторская задолженность3200727877-413034,6728,66-6,0187,103.4 Финансовые вложения2973.5 Денежные средства108409608-123211,749,88-1,8788,633.6 Прочие оборотные активыБАЛАНС92313972774964100,00100,00105,38ПАССИВ1. Источники имущества предприятия, всего, в т.ч.:2. Собственный капитал801918042423386,8782,68-4,19100,292.1.Уставный капитал101000,010,010,00100,002.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров2.3.Добавочный капитал2.4.Резервный капитал2.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)801818041423386,8682,66-4,19100,293. Заемный капитал1212216853473113,1317,324,19139,033.1.Долгосрочные заемные средства4136942810,450,710,27168,043.2.Краткосрочные заемные средства (текущие обязательства):1170916159445012,6816,613,93138,003.2.1 Заемные средства3.2.2 Кредиторская задолженность1170916159445012,6816,613,93138,003.2.3 Доходы будущих периодов3.2.4 Резервы предстоящих расходов3.2.5 Прочие обязательстваБАЛАНС92313972774964100,00100,00105,38
В 2010 году произошло увеличение валюты баланса на 5,38%. Темп роста оборотных активов (102,81%) ниже, чем темп роста внеоборотных активов (116,87%). Произошло увеличение статьи Нераспределенная прибыль на 233 тыс.руб. Темп роста кредиторской задолженностей больше темпа роста дебиторской. Финансовое состояние предприятия в 2010 году немного улучшилось по сравнению с 2009 годом.
Таблица 59 - Сравнительный аналитический баланс за 2011 год
Наименование показателяСумма средств на, тыс.руб.Структура средств, %Темп роста, %н.г.к.гИзме-нениен.г.к.г.Изме-нениеАКТИВ1 Имущество всего, в т.ч.:2 Внеоборотные активы:1988126090620920,4427,256,81131,232.1 Нематериаль-ные активы2.2 Результаты исследований и разработок2.3 Основные средства1888324613573019,4125,716,29130,342.4 Доходные вложения в мат.ценности2.5 Финансовые вложения2.6 Прочие внеоборотные активы99814774791,031,540,52148,003 Оборотные активы (текущие активы):7739669661-773579,5672,75-6,8190,013.1 Запасы3938844681529340,4946,666,17113,443.2 НДС975414443.3 Дебиторская задолженность2740019422-797828,1720,28-7,8870,883.4 Финансовые вложения2970-2970,310,00-0,310,003.5 Денежные средства96084714-48949,884,92-4,9549,063.6 Прочие оборотные активы606303-3030,620,32-0,3150,00БАЛАНС9727795751-1526100,00100,0098,43ПАССИВ1. Источники имущества предприятия, всего, в т.ч.:2. Собственный капитал804248104662282,6884,641,97100,772.1.Уставный капитал101000,010,010,00100,002.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров2.3.Добавочный капитал2.4.Резервный капитал2.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)804148103662282,6684,631,97100,773. Заемный капитал1685314705-214817,3215,36-1,9787,253.1.Долгосрочные заемные средства694677-170,710,71-0,0197,553.2.Краткосрочные заемные средства (текущие обязательства):1615914028-213116,6114,65-1,9686,813.2.1 Заемные средства3.2.2 Кредиторская задолженность1615912227-393216,6112,77-3,8475,673.2.3 Доходы будущих периодов3.2.4 Резервы предстоящих расходов3.2.5 Прочие обязательства0180118010,001,881,880БАЛАНС9727795751-1525100,00100,0098,43В 2011 году произошло уменьшение валюты баланса на 1,57%. Произошло увеличение статьи Нераспределенная прибыль на 622 тыс.руб..
6.2Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Все расчеты заносят в Таблицу 60.
Таблица 60 - Показатели ликвидности баланса за 2009 - 2011 гг.
АктивПассивВид актива2009 год2010 год2011 годВид пассива2009 год2010 год2011 годНаиболее ликвидные активы (А1)1084099054714Наиболее срочные обязательства (П1)117091615912227Быстро реализуемые активы (А2)320072797419963Краткосрочные пассивы (П2)---Медленно реализуемые активы (А3)324123938844681Долгосрочные пассивы (П3)413694677Трудно-реализуемые активы (А4)161521888324613Постоянные пассивы (П4)801918042481046Неликвидные активы (А5)202315-Доходы будущих периодов (П5)---
Ликвидность предприятия за 3 года можно охарактеризовать как текущую и перспективную.
Текущая ликвидность свидетельствует о наличии у организации избыточной величины ликвидных активов (A1 + А2) для погашения краткосрочных обязательств (П1 + П2) в ближайшее время, т. е. соблюдается неравенство
А1 +А2 >П1 +П2. (39)
Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности организации на более длительный срок. Она будет обеспечена при условии, что поступления денежных средств с учетом имеющихся материально-производственных запасов и долгосрочной дебиторской задолженности превысят все внешние обязательства:
А1 +А2+А3 >П1+П2+П3. (40)
В Таблицах 61, 62, 63 приведены показатели ликвидности.
Таблица 61 - Система показателей ликвидности предприятия за 2009 год
ПоказательАлгоритм расчетаРекомен-дуемое значение2009 годНа начало годаНа конец годаКоэффициент покрытия (текущей) ликвидности2,00 - 3,0010,0576,427Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности0,7-14,2883,659Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,250,2570,926Общий коэффициент ликвидности баланса
1,00 - 2,503,9753,090Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами›0,110,6505,9