Оценка кредитоспособности заемщика российскими коммерческими банками (на примере ЗАО "Кыштымский медеэлектролитный завод")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
739 тыс. руб. (- 9,87%).
В составе имущественной массы текущих активов запасы предприятия составляют 11,75% (1 085 317 тыс. руб.) в активе предприятия. Основную часть запасов составляют затраты в незавершенном производстве - 7,97% от актива баланса и сырье, материалы и другие аналогичные ценности - 3,23%.
Абсолютно ликвидная часть - денежные средства занимают не значительную часть в активе предприятия - 0,22% (20 531 тыс. руб.), но наблюдается увеличение денежных средств на конец периода более чем в 10 раза (на 19 438 тыс. руб.).
Основным источником средств предприятия являются долгосрочные обязательства. Объем кредитов и займов в 2010 году сильно возрос (на 63,55%). Данное обстоятельство объясняется тем, что предприятие занято в металлургической промышленности, являющейся одной из самых затратных в настоящее время и требующих больших финансовых вливаний.
Изучим динамику нераспределенной прибыли предприятия за анализируемый период.
Наименее прибыльным для предприятия оказался 2010 год. Объем нераспределенной прибыли в нем составил 1 364 437 тыс. руб. В 2007 он был равен 1 370 458 тыс. руб., но при этом 2008 и 2009 год оказались менее прибыльными. Объем нераспределенной прибыли в 2008 году - 1 012 980 тыс.руб., в 2009 - 1 141 154 тыс. руб.
Из чего можно сделать вывод, что несмотря на снижение объема прибыли в 2008 и 2009 годах, предприятие все же вновь стало наращивать ее объемы, хоть и не вышло на прежний уровень, но уже практически сравнялось с показателем прибыли на начало анализируемого периода.
Более подробно состояние и изменение прибыли предприятия будет изучено исходя из анализа отчета о прибылях и убытках предприятия.
Общая доля собственных средств в пассиве предприятия составляет 24,09% (2 226 160 тыс. руб.). Доля уставного капитала - 6,44%; добавочного капитала - 2,58%; резервного капитала - 0,32%; нераспределенной прибыли - 14,77%.
Уставной и резервный капитал не изменялся за анализируемый период. Добавочный капитал уменьшился на 2,2%.
Анализируя структуру кредиторской задолженности можно сделать следующие выводы:
большую часть доли кредиторской задолженности в пассиве баланса занимают долгосрочные обязательства. Они составляют 66,15 % (6 113 618 тыс. руб.) доли в пассиве баланса. Наблюдается увеличение в 2010 году по сравнению с 2007 годом на 63,55%.
основную часть краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолженность (9,32% от общей доли в пассиве предприятия).
задолженность перед персоналом организации составляет 863 тыс. руб. и занимает всего 0,01% в общей доле пассива баланса.
задолженность перед государственными внебюджетными фондами и задолженность по налогам и сборам составляет 0,07% (6 243 тыс. руб.) от общей доли в пассиве предприятия.
Обобщив рассмотренные показатели, можно сделать следующие выводы:
Активы предприятия увеличились в основном за iет крупных краткосрочных финансовых вложений, которые были приобретены за iет долгосрочных обязательств.
Во время мирового экономического кризиса 2008 года предприятия вело политику затаривания складов. В результате чего предприятие не получило больших убытков из-за резкого падения цен на медь на мировом рынке, но данное обстоятельство, соответственно, привело к снижению объема реализованной продукции и снижению полученной прибыли. В 2009, 2010 годах предприятие стало выходить из мирового экономического кризиса вместе с мировым рынком и реализовывать продукцию по растущим ценам на медь. Вследствие этого в 2010 году объем полученной прибыли предприятия существенно возрос.
В Приложениях 5, 6 проведем вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ЗАО КМЭЗ за 2007-2010 годы.
Предприятием была получена чистая прибыль в 2007 и 2009 и 2010 годы, а в 2008 году убыток. Причем убыток в 2 раза больше, чем прибыль за каждый год. Проанализируем причины полученного убытка в размере 361 335 тыс. руб. в 2008 году.
Для определения причин полученного убытка изучим динамику изменения выручки от реализации, себестоимость проданных товаров и прочие доходы и расходы, влияющие на формирование чистой прибыли (убытка) за каждый год. Для наглядного изучения данных динамик составим графики и рисунки.
Первоначально проанализируем динамику продаж ЗАО КМЭЗ за анализируемый период.
Наименьшую выручку от проданной продукции ЗАО КМЭЗ получил в 2009 году она составила 5 761 741 тыс. руб., что на 8,79% меньше, чем в 2008 году. В 2010 году выручка от реализации составила 6 435 578 тыс. руб., это на 1,88% больше чем в 2008 году. Следовательно, выручка от реализации продукции, товаров и услуг напрямую не зависит от полученного убытка 2008 года и изменений полученной прибыли других годов, а зависит лишь косвенно.
Динамика изменения себестоимости проданных товаров ЗАО КМЭЗ аналогична динамике изменения выручки от продажи товаров. Наименьшая себестоимость проданной продукции, ЗАО КМЭЗ наблюдается в 2009 году. Она составила 4 998 767 млн. руб., что на 16,33% меньше, чем в предыдущем 2008 году. В 2010 году у ЗАО КМЭЗ уменьшилась себестоимость проданных товаров на 5,21% по сравнению с 2008 годом, когда был получен большой убыток.
Из вышеизложенного следует, что к 2010 году выручка от реализации растет, при этом себестоимость от реализации проданных товаров постепенно уменьшается. Предприятие продает больше продукции, при этом себестоимость проданной продукции постепенно снижается. За меньшую сумму предприятие получает больший доход.
Прочие операционные доходы и расходы занимают существенный объем от общей выручки от реализации, а ?/p>