Отчётность организации о движении денежных средств на предприятии, их аудит и анализ
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?дача чековой книжки с депонированием лимитированной суммы;
- передача товара, отгрузка продукции;
- передача чека в оплату товаров или услуг;
- документы на оплату и реестр чеков;
- зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;
- выписка из счета депонированных сумм.
По мере расчетов с поставщиками чекодатели выписывают чек на сумму, но не более лимита, и передают его поставщику. Поставщик проверяет все реквизиты чека и на обратной стороне ставит штамп и подпись. Полученные чеки передаются в банк поставщика с указанием банка плательщика, номера его счета и других реквизитов. Банк плательщика зачисляет на расчетный счет получателя суммы платежа по чеку.
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 Специальные счета в банках и кредиту счетов 51 Расчетный счет, 52 Валютный счет, 66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка и других аналогичных счетах. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков с кредита счета 55 Специальные счета в банках в дебет счетов учета расчетов. Суммы по чекам, выданным но не оплаченным кредитной организацией остаются на счете 55 Специальные счета в банках. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам отражаются по кредиту счета 55 Специальные счета в банках в корреспонденции со счетом счетов 51 Расчетный счет или 52 Валютный счет. Аналитический учет по субсчету 55/2 Чековые книжки ведется по каждой полученной чековой книжке.
В ООО Асконт-О расчеты с использованием чеков не применяются.
.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникает потребность в использовании наличных денежных средств для расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские цели, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также на иные хозяйственно-операционные нужды.
При выдаче таких средств следует руководствоваться правилам, установленными Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Банка России от 22.09.93 №40 и письмом Банка России от 04.10.93 №18.
Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом из кассы денежные средства на предстоящие операционные, административно-хозяйственные и командировочные расходы. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.
При выдаче денежных средств организация обязана:
-определить сумму подотчетных средств и срок, на который она выдается;
-получить от подотчетного лица отчет о расходах в срок не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы средства;
выдавать денежные средства работнику под отчет при условии полного отчета им по ранее выданным авансам;
запретить передачу подотчетных денежных средств от одного работника другому.
Выдача наличных денег под отчет осуществляется по расходному кассовому ордеру на основании заявления работника, приказа руководителя, командировочного удостоверения; деньги расходуются строго по целевому назначению.
Наличные деньги могут выдаваться под отчет на следующие виды расходов:
-на хозяйственно-операционные расходы (в том числе на приобретение горюче-смазочных материалов и представительские расходы);
-на командировочные расходы;
на расходы уполномоченных предприятий и организаций;
на расходы отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций.
Правила и порядок расчетов организации с работниками, направленными в командировки, определены Инструкцией о служебных командировках, утвержденной Министерством финансов СССР от 07.04.88 № 62.
Для правильного отражения организации расчетов с подотчетными лицами при осуществления ими командировок необходимо учитывать: цель командировки, ее место и сроки, а также порядок оформления.
Служебной командировкой признаётся поездка работника, совершаемая по распоряжению руководителя предприятия в другую местность, на определенный срок в целях выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы.
В соответствии с законодательством командированному работнику помимо выплаты средней заработной платы за время нахождения в командировке возмещаются расходы по найму жилого помещения и проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также выплачиваются суточные [ст. 167-168 Трудового кодекса РФ и п. 10 Инструкции о служебных командировках]. Кроме того, работнику возмещаются все иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
В соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 06.07.01 №49н установлено, что оплата суточных составляет до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке по усмотрению администрации организации.
Наряду с командировочными расходами работники организации могут получать в кассе наличные денежные средства на хозяйственно-операционные расходы и на представительские нужды. Под данными расходами понимаются расходы работников на покупку в установленных пределах товара, включая оплату ГСМ, на оплату работ и услуг.
Ли?/p>