Отчётность организации о движении денежных средств на предприятии, их аудит и анализ
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Федеральное государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
Смоленский промышленно-экономический колледж
Экономический факультет
Специальность 080110
Экономика и бухгалтерский учет
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Тема: Отчётность организации о движении денежных средств на предприятии, аудит и анализ
Смоленск 2010
Содержание
Введение
. Технико-экономическая характеристика ООО Асконт-О
.1Нормативно-правовая база учета и анализа по учету денежных средств
.2 Экономическая характеристика ООО Асконт-О
.3 Основные технико-экономические показатели ООО Асконт-О за 2005-2009гг.
.4 Особенности учетной политики ООО Асконт-О
. Учет денежных потоков на ООО Асконт-О
.1 Учет кассовых операций
.2 Учет операций по расчетным и специальным счетам
.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
.5 Учет расчетов с покупателями и заказчиками
.6 Порядок составления формы №4 Отчет о движении денежных средств и ее аудит
. Анализ движения денежных потоков
.1 Методологические основы анализа денежных потоков
.2 Оценка чистого денежного потока
.3 Анализ оборачиваемости капитала в денежных средствах
Заключение
Список использованных источников
Введение
В условиях централизованно планируемой экономики денежные средства не играли сколько-нибудь значимой роли в деятельности предприятия, поскольку их величина как в кассе, так и на расчетном счете регулировалась вышестоящими организациями. При переходе к рыночным отношениям ситуация коренным образом меняется, а следовательно, возрастает потребность в изучении денежных потоков организаций. Значимость денежных средств и их эквивалентов определяется тремя причинами: рутинность (необходимость денежного обеспечения текущих операций), предосторожность (необходимость погашения непредвиденных платежей), спекулятивность (возможность участия в заранее непредусмотренном выгодном проекте). Для изучения денежных потоков большое значение отводится бухгалтерской отчетности о движении денежных средств. В форме №4 Отчет о движении денежных средств представляются данные о составе и структуре денежных средств на текущую и предыдущую отчетную дату. Итогом отчета о движении денежных средств должна быть разница между суммарными денежными средствами и их эквивалентами на эти даты.
В настоящее время можно выделить несколько значений понятия денежный поток. На статистическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении предприятия в данный конкретный момент. Для инвестора денежный поток - ожидаемый в будущем доход от инвестиций. С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, денежный поток представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В широком смысле под денежными потоками понимается множество распределенных во времени выплат (оттоков) и поступлений (притоков). В каждом случае денежный поток означает фактическое движение финансовых средств.
Учет денежных средств по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Приумножение, правильное использование денежных средств, контроль за их сохранностью - важнейшая функция бухгалтерии. От того, насколько успешно осуществляется управление денежными потоками, во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Надлежаще поставленный учет данного вида активов имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов.
Одна из важнейших целей бухгалтерского аппарата - обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования имеющихся денежных средств и полученных кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В новых системах хозяйствования важнейшими задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
-точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;
-контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.
Отсюда главной целью выпускной квалификационной работы является эффективность использования денежных средств на предприятии, правильное и своевременное отражение движение денежных средств в бухгалтерской отчетности.
Основными задачами данной выпускной квалификационной работы являются:
-рассмотреть правовые аспекты организации бухгалтерского учета денежных средств;
-определить порядок и организацию бухгалтерского учета денежных средств в кассе и на счетах в банках;
изучить особенности отражения в учете операций по расчетам с поставщик