Отчётность организации о движении денежных средств на предприятии, их аудит и анализ
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
»и закрытии счетов в течение 7 рабочих дней [ст. 23 п.2 Налогового кодекса РФ].
Основным документом, определяющим отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичным расчетам, является договор между ними.
Каждому открытому счету присваивают номер, указываемый на всех документах, связанных с движением средств на расчетном счете (зачислением выручки за реализованную продукцию, поступлением дебиторской задолженности, а также оплатой приобретенных материалов и услуг, перечислением налогов и др.).
ООО Асконт-О для осуществления платежей в безналичной форме открыты расчетные счета в Филиале ОАО "СКА-Банк" и в Смоленском Филиале ОАО АКБ "СВЯЗЬ-БАНК".
Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется Положением О безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком России 03.10.02г. №2-П (ред. от 22.01.2008).
Банк выполняет поручение предприятий о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами, для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов и другие цели в пределах остатка средств на счете с соблюдением очередности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.
Движение средств на расчетном счете оформляется платежными (банковскими) документами. К ним относятся объявления на взнос наличными, платежные поручения, платежные требования, денежные чеки и др.
Объявление на взнос наличными предназначено для приема на расчетный счет предприятия наличных денежных средств. Объявление заполняется в одном экземпляре, в нем обязательно указывается источник вносимых денег (выручка от услуг, взнос учредителя). Объявление на взнос наличными состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера. Объявление остается в банке, квитанция отдается вносителю на руки и служит основанием для отражения операций по кассе, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу счета и служит основанием для отражения операции по расчетному счету.
Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. На основании чеков предприятию выдаются наличные денежные средства с его расчетного счета на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на представительские и хозяйственные расходы. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой, в нем указывается сумма, дата выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм.
Самой распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Платежные поручения представляют собой распоряжение предприятия, даваемое банку, на перечисление соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетные счета поставщиков, налогового органа или другой организации. Платежными поручениями оформляются следующие операции:
-перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (Д 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, Д 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами К 51 Расчетный счет);
-перечисление денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды (Д 68 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам, Д 69 Расчеты по социальному страхованию К 51 Расчетный счет);
перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством.
Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.
Рисунок 2 - Схема расчетов платежными поручениями
- заключение договора;
- отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;
- передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;
- выписка из расчетного счета о списании денежных средств;
- платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;
- выписка из расчетного счета о зачислении платежа.
ООО Асконт-О составляет платежное поручение в 2-ух экземплярах. Первый экземпляр с подписью руководителя и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, а второй - прилагается к выписке из расчетного счета.
Платежное требование представляет собой требование кредитора к должнику об уплате определенной суммы через банк за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, согласно направленным в банк плательщика расчетным и отгрузочным документам.
Рисунок 3 - Схема расчетов платежными требованиями
- договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;
- отгрузка продукции, товара;
- документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или вручены ему;
- покупатель дооформил платежные документы и сдал в свой банк на оплату;
- документы о зачислении платежа переданы банку поставщика, а выписка из расчетного счета передана покупателю;
- выписка поставщику о зачислении платежа на его расчетный счет.
В ООО Асконт-О расчеты с использованием платежных требований не применяются.
Все банковские ?/p>