Отчётность организации о движении денежных средств на предприятии, их аудит и анализ
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
производится ежеквартально по итогам каждого (налогового) периода, исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания налогового квартала, полугодия, девяти месяцев и одного года с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.
В ООО Асконт-О учетная политика для целей бухгалтерского учета формируется главным бухгалтером в виде отдельного документа, утверждаемого приказом генерального директора. Принятая учетная политика применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения приказа или распоряжения по учетной политике организации.
ООО Асконт-О осуществляет свою деятельность в области деревообрабатывающего производства уже более 5 лет. За этот период была налажена стабильная сбытовая сеть, а также для удобства реализации открыт магазин. Деятельность организации прибыльна и рентабельна, причем ее финансовые результаты с каждым годом улучшаются. Таким образом, ООО Асконт-О сегодня динамично развивающееся предприятие, которое предлагает большой ассортимент продукции, отвечающей современным требованиям и стандартам.
2. Учет денежных потоков на ООО Асконт-О
.1 Учет кассовых операций
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков др.
Основными задачами ведения бухгалтерского учета кассовых операций предприятия являются:
-обеспечение сохранности денежных средств (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий);
-своевременное и точное оформление первичных документов и их регистрация.
Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии - кассу. Её возглавляет кассир - материально-ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.
По приказам руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличности.
Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации регламентируется Центральным банком России посредством Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.
Кроме того, Центральным банком России разработан Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, в соответствии с которым предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий.
В ООО Асконт-О лимит остатка кассы составляет 10000 (десять тысяч) руб.
Превышение установленного лимита в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации. За хранение в кассе наличных денег сверх установленных лимитов согласно действующему законодательству к самой организации и её руководителю могут быть применены штрафные санкции.
В кассу организации наличные деньги поступают с расчетных счетов, а также в результате платежей наличными за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.п.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации [п. 12 Порядка ведения кассовых операций].
Прием наличных денег оформляется приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), подписанными главным бухгалтером и кассиром (образец заполнения приходного кассового ордера в ООО Асконт-О см. в приложении А). При приёме денег от отдельных лиц им выдается квитанция с подписями ответственного работника бухгалтерии и кассира. В приходном кассовом ордере кроме обязательных реквизитов (номера, даты и т.п.) указывают, также на какие цели получены средства. В большинстве случаев, при получении денежных платежей от физических лиц по коммерческим операциям, кроме квитанции к приходному ордеру, им выдаётся чек контрольно-кассовой машины.
Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям). Расходные кассовые ордера подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Образец заполнения расходного кассового ордера в ООО Асконт-О приведен в Приложении Б.
Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.
Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую, выплаченную по платежной ведомости сумму.
Все операции по по?/p>