Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
?ый обыск нужно проводить очень тщательно, не пропускать не один предмет на том основании, что раньше он был осмотрен внимательно. Из опыта видно, что обвиняемый, как правило, повторного обыска не ожидают. Вещи, ценности и другие предметы, накануне переданные на хранение, обычно возвращаются в тайник, укрытый во дворе или других местах вне дома, который переносится нередко в жилище. Психологически это вполне объяснимо - преступник более спокоен за целость своих вещей, когда они находятся в его руках. Даже если тот или иной предмет где-нибудь спрятан, обвиняемый или его родственники время о времени наведываются туда, чтобы убедиться, не произошло ли каких-либо изменений.
При производстве обыска или выемке по делам данной категории целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских документов и т.п. Для вызова специалиста не требуется специального постановления, но делается отметка о его участии в протоколе обыска или выемки.
Производя обыск или выемку и обнаружив документы, такой специалист поможет изъять только те, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинники иных документов, вторые экземпляры, копии и т.д.; обрати внимание следователя на ту часть документа, которая имеет основное значение для дела и в дальнейшем исключает неправильный или неполный их отбор. Кроме того, специалист может оказать помощь при определении значения отдельных обнаруженных документов или частей.
Немаловажную помощь окажет специалист в правильном употреблении специальных терминов, названии документов, различных их форм, а также в установлении принадлежности документов, доброкачественность которых вызывает сомнение.
Осматривая и анализируя найденные документы, следователь изымает те из них, которые имеют или могут иметь отношение к расследуемому преступлению. Недопустимо изъятие всех обнаруженных документов подряд, наугад.
Обыск и выемка оформляются соответствующими протоколами, составляемыми на месте их производства.
Выемка - самостоятельное следственное действие, производится на основании мотивированного постановления следователя с целью изъятия определенных предметов и документов имеющих значение для дела, если известно, где и у кого они находятся.
Чаще всего документы изымаются на предприятиях (в организациях, учреждениях), где они обычно хранятся и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов производится принудительно.
Потребность в документах, имеющие доказательственное значение, может возникнуть на любой стадии расследования. Объем и степень их конкретизации, в основном, определяет следователь и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или затрагивающие деятельность нескольких материально-ответственных лиц, или ряда предприятий либо в большом количестве и сложных.
В случаях, когда необходимо разобраться не только в назначении, но и во взаимосвязи документов, изъять некоторые из них, имеющих доказательственное значение, целесообразно привлекать специалиста-бухгалтера. Его участие будет способствовать целенаправленному, своевременному, полному выявлению и изъятию документов, что предотвратит возможность их уничтожения или внесению в них изменений с целью сокрытия присвоения и растраты. Выполненная в полном объеме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии, судебно-бухгалтерской, экономической, почерковедческой и других экспертиз. Участвующий специалист помогает следователю определить пути обнаружения, комплектность и объем подлежащих выемке документов. В ходе выемки он дает следователю пояснения, исследует документы, чтобы выявить подчистки, исправления, фиктивные записи и т.п., группирует отработанные материалы, помогает правильно отразить в протоколе основные индивидуальные признаки содержания и особенности документов, а также отмечает, где и при каких обстоятельствах они были обнаружены.
Расследование присвоения и растраты вверенного имущества невозможно без судебных экспертных исследований, когда требуется получить официальное заключение беспристрастного специалиста, обладающего специальными познаниями. Наиболее часто по делам о присвоении и растрате вверенного имущества проводятся судебно-бухгалтерские, товароведческие, технологические, планово- и финансово-экономические, пищевые экспертизы, технико-криминалистические экспертизы документов.
При выборе времени назначения судебной экспертизы учитывается: не пройдут ли со временем существенные изменения с вещественными доказательствами, требующими экспертного исследования, достаточно ли имеющихся материалов для исследования; возможно ли вести дальнейшие расследования, не имея заключения эксперта. Результаты экспертных исследований, для проведения которых необходимы сравнительные образцы, напрямую зависит от условий получения и качества, как свободных, так и экспериментальных образцов.
Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по существу дела вопросы, если их невозможно снять п