Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
одимо дополнительно истребовать следующие документы:
) банковскую выписку из расчетного (текущего) счета, на котором отражается операция выдачи денег из банка и оправдательные документы по этой операции;
) подлинный чек, предъявленный банку кассиром и оплаченный банком;
) приходные кассовые ордера.
При недостачах подотчетных сумм и присвоениях и растрате депонированной заработной платы необходимо дополнительно истребовать некоторые документы с учетом специфики бухгалтерского учета и отчетности, а именно: лицевые счета подотчетных лиц, авансовые отчеты со всеми оправдательными документами, расходные и приходные кассовые ордера, депонентские карточки и т.д.
Не ограничиваясь перечисленной документацией, которая является лишь необходимым минимумом по указанным выше типовым вариантам, лицо, производящее предварительную проверку, может потребовать выполнения других ревизионных и проверочных действий, представления дополнительных документов, справок и объяснений, восполняя пробелы первичных материалов.
Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является выемка документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки, но в данном случае могут возникнуть проблемы с выемкой документов в банке, в этом случае необходимо постановление судьи на разрешение выемки документов в банке.
Необходимо учесть, что в ряде случаев не следует требовать не только объяснений от материально-ответственных лиц, но и полного акта документальной ревизии и проведения некоторых других проверочных действий. Например, при установлении материального или интеллектуального подлога на крупную сумму, умышленного неоприходования или, наоборот, непоступления большой партии товара, значительных денежных средств и т.п. целесообразно, чтобы у материально-ответственных лиц не брали объяснений, не ставили их в известность о выявленных, но ранее скрытых и замаскированных фактах присвоения и растраты, а немедленно сообщали об этом в УВД, составив лишь краткий, так называемый промежуточный акт проверки или ревизии.
Несомненно, что в этих случаях внезапность проведения следственных действий даст огромный тактический и психологический эффект, поможет быстрее раскрыть преступление. Фактор внезапности, имеющий огромное значение при проведении следственных действий, играет не меньшую роль в процессе предварительной проверки материалов, особенно по делам присвоениях и растрате. Это объясняется тем, что дела данной категории характеризуются многоэпизодностью, систематичностью совершения преступных действий, когда факты присвоения маскируются, а расхитители, чувствуя себя в безопасности и продолжая преступную деятельность в течение более или менее длительного времени, совершенно не ожидают разоблачения. Поэтому внезапное, неожиданное для преступников возбуждение уголовного дела дает максимальный психологический и тактический выигрыш для оперативных и следственных работников, органов прокуратуры и МВД.
К предмету доказывания по делам о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты, относятся в первую очередь обстоятельства, указанные в ст. 73 УПК РФ. Это, прежде всего, событие преступления, а также место, время и способ его совершения. При недостаче или излишке товарно-материальных ценностей (денег) необходимо вскрыть причину их образования.
Если недостача является следствием хищения, необходимо установить его форму. Статья 160 УК РФ предусматривает ответственность за хищения, совершаемые в форме растраты, присвоения. Квалифицирующим обстоятельством этого состава преступления является совершение данного деяния группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, а также те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере и эти же деяния, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере.
Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является установление формы собственности, то есть это федеральная, муниципальная, частная, в любом случае должно быть заявление о хищении.
Рассмотрим наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению данной категории дел.
. Событие преступления. Устанавливается форма хищения (растрата, присвоение, злоупотребление служебным положением и т.д.), а также субъекты преступления.
Обычно это материально-ответственные (продавцы, заведующие секциями, кладовщики и др.) и должностные лица (руководители торговых предприятий или составных звеньев, работники контрольно-ревизионных аппаратов и учета в системе торговли).
. Способ совершения преступления. Здесь подлежат выяснению источники присвоения и растраты (товары, взятые на учет, или излишки, не отраженные по документам); конкретные факты присвоения подотчетных материальных ценностей; способы изъятия денег, продуктов, товаров; образования неучитываемых излишков; методы сокрытия последствий присвоения и растраты; лица, причастные к этому в каждом конкретном случае; приемы укрытия излишков.
. Место совершения преступления. Устанавливается место первоначального накопления излишков, способы их транспортировки к месту реализации, каналы сбыта неучтенных товаров; вредные последствия (кроме причинения материального ущерба), наступившие от преступных действий расхитителей; количество похищенных товаров (объем, вес, стоимость), размер причиненного мате