Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
сти предприятий. В указанных случаях прибегают к такой форме применения специальных познаний, как ревизия.
Ревизия - совокупность приемов и способов фактического и документального контроля, проверка состояния экономики, хозяйственной деятельности и сохранности собственности.
Любые нарушения норм хозяйственной деятельности, приписки, злоупотребления прямо или косвенно находят отражение в учетных и отчетных документах, что позволяет обнаружить их методами документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.
Когда в уголовном деле имеются данные об отдельных фактах преступлений и возникает необходимость проверить всю деятельность, или ее отдельные стороны по первичным документам, то по требованию следователя назначается ревизия.
Ревизия может быть поведена и по ходатайству подозреваемого (обвиняемого) лица. По каким бы основаниям не проводилась ревизия, ревизуемому лицу необходимо предоставить возможность совместно с ревизором принять в ней участие, проверять первичные документы, давать объяснения по ходу ревизии, предъявлять необходимые документы, заявлять обоснованное ходатайство об отводе ревизора.
В целях эффективности ревизии, необходимо чтобы ревизор имел от следователя конкретное задание.
Перед началом работы необходимо встретиться со специалистами, обсудить и уточнить предложенные вопросы и включить новые, выяснить все ли необходимые для ревизора материалы представлены, в разумных пределах изложить свою версию о модели преступления, а также установить с ревизором деловой контакт.
К тактическим приемам, которыми целесообразно пользоваться при назначении ревизии, следует отнести: выбор наиболее целесообразного времени для начала ревизии; установление объектов и последовательности начала работы на них; внезапное проведение ревизии или предварительная информация о ней; осведомление ревизора об информации в полном объеме, которой располагает следствие или только в разумных пределах и т.д.
Материалы ревизии, состоящие из акта, выводов и приложений следователь должен проверить и оценить. При этом он решает насколько доброкачественно проведена ревизия и какое значение по существу имеют для дела ее материалы. Следователь может пополнить материалы ревизии и допросить ревизора в качестве свидетеля
При установлении неполного выполнения задания, выявления противоречий в акте ревизии следователь вправе требовать проведение дополнительной ревизии. Если же выяснилось существенное нарушение прав ревизируемых лиц, недоброкачественное проведение отдельных ревизионных действий, противоречия между выводами ревизии и материалами уголовного дела, данные, свидетельствующие о необъективности или некомпетентности ревизора, то назначается повторная ревизия, которая, как правило, производится другими ревизорами.
Личный обыск задержанных. Личный обыск, как правило, следует за задержанием расхитителя. Цель его - найти у расхитителя похищенное имущество, деньги, полученные за реализацию похищенного, крупные ценности, различного рода документы и записи, подтверждающие факты присвоения и растраты, участия в преступной группе. При расследовании присвоения и растраты, совершенных преступной группой, важно, чтобы о проведении задержания и личного обыска одного из расхитителей не узнали преждевременно его соучастники. Это обстоятельство нужно учитывать при подготовке личного обыска. Изымаются все имеющиеся у них документы, в том числе (обязательно) относящиеся к транспортируемым материальным ценностям.
Осмотр изъятых документов, места задержания и транспортного средства, задержанного имущества. При осмотре документов решается задача выявления признаков материального или интеллектуального подлога. Для того чтобы разобраться в большом количестве информации, отраженной в различных документах, следователю необходимо иметь представление о бухгалтерском учете и приемах технического исследования документов. Глубокий и всесторонний анализ документов, отражающих торговые операции, позволяет разрешить следующие вопросы:
подлинность или подложность документа; какой вид подлога содержит документ: материальный (имеются следы подделки, подчистки и т.п.) или интеллектуальный (исправлений нет, но документ полностью фиктивный);
источники и размеры похищенных ценностей в результате внесенных подлогов;
способы реализации похищенного и сокрытия последствий присвоения и растраты;
круг лиц, принимавших участие в присвоении и растрате, роль каждого; все вопросы не могут разрешаться на первоначальном этапе, тем более в процессе одного осмотра. Для этого потребуется производство допросов, обысков, назначение судебных экспертиз и другие следственные действия.
Осмотру подлежат документы, в которых могут оказаться подделки. Это приходные накладные (в них нередко изменяются количество, вес, сорт и цена принятого в подотчет товара); инвентаризационные ведомости, в которых завышается количество товаров, находящихся в подотчете, делаются приписки несуществующих товаров и другие подлоги). Подделки обнаруживаются также в расходных накладных, закупочных актах и других документах.
Помимо следов материального подлога при тщательном осмотре выявляются противоречия в одном и том же документе или между подлинным документом и его копиями либо другими документами, отражающими одну и ту же операцию.
Следователь может истребовать для производства осмотра необходимые по делу доку?/p>