Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества
Дипломная работа - Юриспруденция, право, государство
Другие дипломы по предмету Юриспруденция, право, государство
дских помещений с изъятием в случаях необходимости похищенного имущества, подготовленных для хищения материальных ценностей и других вещественных доказательств;
) наложение ареста на корреспонденцию расхитителей и связанных с ними лиц;
) опись имущества расхитителей, наложение ареста на денежные вклады;
) допросы подозреваемых;
) допросы свидетелей - очевидцев по отдельным эпизодам присвоения и растраты - и должностных лиц организаций, где совершались присвоение и растрата;
) организация и назначение инвентаризаций и документальных ревизий.
Если уголовные дела возбуждаются по материалам официальных проверок, в основе которых лежат инвентаризации и документальные ревизии, то фактор внезапности, как правило, исчезает. Это обстоятельство существенно изменяет перечень, характер и последовательность производства первоначальных следственных действий. В этих случаях к ним относятся:
) осмотр и изъятие дополнительной документации, принятие мер к сохранению неизъятых документов;
) допрос свидетелей, выявленных в процессе ревизии и предварительной проверки;
) допрос в качестве подозреваемых материально-ответственных и должностных лиц, в результате деятельности которых образовались недостачи, излишки, совершались подлоги и другие нарушения;
) допрос ревизоров и инвентаризаторов с учетом уже полученных свидетелей, подозреваемых и анализа документов (как приложенных к акту ревизии, так и изъятых дополнительно);
) наложение ареста на корреспонденцию и на денежные вклады в сберегательных кассах лиц, подозреваемых в совершении присвоения и растраты;
) задержание подозреваемых. Вопрос об этом решается не столько с учетом фактора внезапности, сколько с учетом полноты информации имеющихся доказательств. Поэтому данное следственное действие входит в число первоначальных по обеим группам уголовных дел и является эффективным средством, лишающим преступников возможности сговора и других форм активного противодействия следствия;
) обыск у расхитителей по месту жительства и работы;
) наложение ареста на имущество расхитителей, находящееся по месту жительства, а также укрытое у связанных с ними лиц и в других местах;
) назначение в случае необходимости дополнительной документальной ревизии по вопросам, не исследованным первичной проверкой.
Правильный выбор следственного действия, как указывает С.А. Шейфер, играет весьма важную роль в достижении целей расследования. Проведение ненадлежащего действия приносит тройной вред: делается ненужная работа, утрачивается полностью или существенно затрудняется возможность получить и закрепить необходимые фактические данные, неосновательно стесняются права граждан.
Рассмотрим основные особенности некоторых из перечисленных ранее следственных и организационных мероприятий по обеим категориям уголовных дел о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества, возбуждаемых как по оперативным данным, так и по материалам официальных проверок.
Особым способом выявления хищений государственного или общественного имущества являются инвентаризации и документальные ревизии, без проведения которых невозможно расследование уголовных дел данной категории.
Знание особенностей их проведения во многом облегчает работу следователя, сокращает сроки расследования.
Инвентаризация - проверка фактического наличия средств предприятия на определенный период времени путем их подсчета, взвешивания, обмера и последующего сопоставления фактических остатков с данными бухгалтерского учета. Она позволяет установить, какие материальные ценности должны быть у материально-ответственного лица и их наличие.
Успех проведения инвентаризации обеспечивается ее внезапностью для материально-ответственного лица, что лишает его возможности изъять излишки или скрыть недостачу.
Проводится инвентаризация специально назначенной комиссией без участия следователя, но работнику ОБЭП целесообразно присутствовать и наблюдать за качеством ее проведения. Присутствие материально-ответственного лица при инвентаризации обязательно, а его подпись должна фигурировать в инвентаризационных ведомостях.
Правила проведения инвентаризации предусматривают:
опломбирование всех мест хранения материальных ценностей;
прекращение всех операций и доступа посторонних лиц в помещения;
снятие остатков денег в кассах;
проверку правильности работы измерительных приборов;
получение подписки материально-ответственного лица, что все первичные документы сданы в бухгалтерию, а деньги в кассу и др.
При перерывах в работе, а также в конце рабочего дня все помещения, где проводится инвентаризация и хранятся материальные ценности, закрываются на ключ и опечатываются, ключ остается у материально-ответственного лица, а пломбир (печать) у председателя инвентаризационной комиссии.
Работа по снятию остатков оформляется инвентаризационной описью (ведомостью), в которых указывается точное наименование каждого вида ценностей, а в конце каждой страницы проставляется прописью число натуральных единиц. Оставлять пустые строки запрещается.
Необходимо также контролировать качество инвентаризации, не допускать вместо сверки фактического наличия продукции с отчетными данными, сверку первичных документов с отчетными.
В следственной практике нередко возникает необходимость в глубокой проверки хозяйственной деятельно