Основы банковского дела
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
заполнению
Согласно Положения о безналичных расчетах при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежное поручение;
б) платежное требование;
в) инкассовое поручение;
г) аккредитив;
д) чеки.
Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования:
а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета);
б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета;
в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими;
г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в Положении о безналичных расчетах);
д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте;
е) все реквизиты, предусмотренные Положением о безналичных расчетах должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения);
ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается;
з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра).
Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются).
4.15 Общая характеристика различных форм безналичных
расчетов
Согласно Положения о безналичных расчетах в РФ основными формами безналичных расчетов являются:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты аккредитивами;
в) расчеты по инкассо;
г) расчеты чеками.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов.
Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:
- за товары и услуги;
- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
- в погашение кредитов, займов, депозитов;
- других платежей согласно законодательства.
Поставщик- получатель средств1
2Покупатель-плательщик
средств 38
8 4Банк
поставщика 7Банк
покупателя 5 6
6РКЦРКЦ
Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями
Операционное содержание схемы:
- Заключение договора поставки товаров (оказания услуг);
- Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов фактур);
- Проверка, приемка товара;
- Выписка и представление в банк платежного поручения;
- Проверка платежного поручения, списание средств с расчетного счета плательщика;
- Перечисление средств поставщику через корреспондентские счета банков плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;
- Зачисление поступившей денежной суммы на расчетный счет поставщика-получателя средств;
- Выдача выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств.
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.
Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).
Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:
- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;
- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;
- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств.
Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.
Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в