Основы банковского дела
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
?ета открываются в банках для юридических лиц?
4. Кому открываются расчетные счета в банке?
5. Какие документы подаются в банк юридическим лицом при открытии расчетного счета?
6. Каким образом присваиваются номера лицевых счетов в банке юридическим лицам?
7. Что отражается в Дебете и Кредите расчетного счета (согласно выписке банка)?
8. В какой очередности производится списание сумм с расчетных счетов при недостаточности средств для исполнения расчетных документов?
9. Что отражают прогнозы кассовых оборотов?
- Имеет ли право предприятие иметь в кассе сверхлимитные остатки денежных средств и в каких случаях?
- На основании какого документа и на какие цели банки могут получить наличные деньги в банке?
4.13 Основные принципы организации безналичных расчетов, их
классификация
Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записи на счетах) и приходится на платежи предприятий, организаций, кооперативов и фермерских хозяйств. Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике т.к.:
- способствует более рациональной организации денежного оборота;
- сокращает расходы, связанные с издержками за счет сокращения потребности в наличных деньгах;
- создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;
- обеспечивает лучшую сохранность денежных средств;
- способствует ускорению платежей и другие преимущества.
В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, в настоящее время появилась негативная тенденция увеличения объемов налично-денежных расчетов.
Принципы организации безналичных расчетов:
1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является Банк России, он устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы;
2) осуществление расчетов по банковским счетам;
3) поддержание ликвидности участников расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (за исключением отдельных, установленных законодательством случаев бесспорного списания средств);
5) срочность платежа;
6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.
Согласно Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации каждое предприятие вправе само выбрать и предусмотреть в договоре для расчетов любую из следующих основных форм безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по инкассо;
в) расчеты аккредитивами;
г) расчеты чеками.
Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, удаленность, условия и время транспортировки груза, место осуществления платежа и т.д.
В дополнение к понятию форм безналичных расчетов следует различать способы платежа порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов.
В данном курсе хотелось бы обратить внимание на такие способы расчетов как:
- расчеты путем зачета взаимных требований клиринг;
- расчеты плановыми платежами.
Безусловно, ускорение расчетов это важное преимущество клиринга. Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:
- по периодичности их проведения (разовый и постоянно действующий);
- по составу участников (осуществляется между двумя юридическими или физическими лицами или их группой).
Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Операции должны проходить в такой последовательности:
- определяется центр (Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк), условия и участники зачета взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение);
- на каждого участника открывается счет по зачету взаимных требований;
- по дебету данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров;
- по кредиту требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую отгружено товаров;
- в сроки, оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и производятся окончательные расчеты.
Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты.
4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их