Geum.ru

Основы банковского дела

Методическое пособие - Банковское дело

Другие методички по предмету Банковское дело

±разом должен погашаться кредит юридическим лицом (периодичность, порядок)?

  • По какой формуле определяется сумма процентов за пользование кредитом?

    •  

    4.25 Лизинг

     

    Лизинг это долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды.

    Объект лизинга движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная техника и т.п.)

    Лизинг по сравнению с кредитованием более выгодная услуга. Объект лизинга остается собственностью банка, а объект кредитования собственность заемщика, поэтому лизинг более надежная (не рисковая) кредитная операция для банка, но более дорогостоящая для предприятия услуга.

    Субъекты лизинговой сделки:

    1. Лизингодатель это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.

    2. Лизингополучатель это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду (арендатор).

    3. Поставщик оборудования продавец объекта лизинга.

    Сроки лизинга зависят от:

    - срока службы оборудования;

    - периода начисления амортизации;

    - циклов появления более современного оборудования (морального износа);

    - динамики инфляционных процессов;

    - коньюктуры рынка ссудных капиталов;

    - от вида лизинга.

    Различают 2 основных вида лизинга:

    - оперативный лизинг;

    - финансовый лизинг.

    Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:

    - изучает спрос на объект лизинга;

    - покупает его на свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);

    - передает в аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока службы объекта лизинга;

    - не рассчитывает за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;

    - устанавливает ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;

    - приобретает и передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;

    - все условия сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;

    - объект лизинга может быть передан в аренду несколько раз.

    Лизингополучатель имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.

    Финансовый лизинг вид лизинга, при котором:

    - арендатор сам находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения сделки;

    - банк заключает с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования и отгрузки его в адрес арендатора;

    - арендатор принимает оборудование;

    - банк оплачивает оборудование согласно договора;

    - арендатор уплачивает банку лизинговые платежи.

    Таким образом, финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

    - участием третьей стороны (поставщика);

    - невозможностью расторжения договора в период лизинговой сделки;

    - более продолжительным сроком аренды;

    - передачей объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;

    - более высокая стоимость оборудования;

    - переход объекта лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой остаточной его стоимости.

    В договоре лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).

    Расчет лизингового платежа осуществляется в таком порядке:

    Лизинговый платеж=Амортизационные отчисления+Плата за кредитные ресурсы+Комиссия банку+Плата за дополнительные услугиIIIIIIIV

    Балансовая Норма Период лизингового

    I. Амортизационные = стоимость амортизации соглашения

    отчисления 100%

    II. Плата за Величина %

    кредитные = кредитных ресурсов ставка

    ресурсы 100%

    Величина кредитных ресурсов определяется таким образом:

    1. За каждый год срока аренды находим:

    а) Величина кредитных Величина кредитных Амортизация

    ресурсов = ресурсов на начало за год

    на конец года года

    б) среднегодовую стоимость стоимость

    стоимость = оборудования + оборудования

    оборудования на начало года на конец года

    2. Подсчитывается величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых стоимостей).

    величина кредитных процент

    III. Комиссия = ресурсов комиссии

    банку 100%

    IV. Дополнительные услуги (согласно договора).

    Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:

    - не требуется оформления залога;

    - есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.

    Однако, лизинг это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.

    Пример определения лизингового платежа.

    Определить лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:

    - балансовая стоимость, переданного в аренду 75 000 руб.

    - срок лизинга 4 года

    - норма амортизационных отчислений 10%

    - ставка по кредиту 10%

    - ставка комиссии 4%

    - дополнительные услуги 1160 руб.

    Решение:

    1. Амортизационные отчисления =

    2. Плата за ресурсы =

      3. Балансовая стоимость на начало годаГодовая сумма амортизацииБалансовая стоимость на конец годаСреднегодовая стоимость17500075006750071250267500750060000637503600007500525005625045250075004500048750

    1. Год первый

     

    75000 7500 = 67500 руб.

     

    75000 + 67500/2 = 71250 руб.

     

    2. Аналогично производятся расчет