Geum.ru

Основы банковского дела

Методическое пособие - Банковское дело

Другие методички по предмету Банковское дело

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 7.1 Виды, формы и методы инспекционных проверок

 

Ревизии на местах позволяют ЦБР осуществить независимою проверку отдельных операций банка и его финансового положения в целом. Ревизия финансового состояния банка предполагает проверку всех сторон деятельности банка, однако, используется и выборочный подход. Основное внимание уделяется анализу банковских активов, в первую очередь кредитов и ценных бумаг.

Если в результате надзорной деятельности Банк России выявил нарушение коммерческим банком банковского законодательства или отдельных нормативов, он имеет право:

  1. взыскать с кредитной организации штраф;
  2. предъявить требования к кредитной организации, а именно:

а) осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению;

б) замена руководителей;

в) реорганизация кредитной организации;

  1. изменение для кредитной организации обязательных нормативов (на срок до 6 месяцев);
  2. введение запрета на проведение отдельных банковских операций на срок до 1 года;
  3. назначение временной администрации;
  4. отзыв лицензии на проведение банковских операций.

 

7.2 Понятие и содержание банковского аудита

 

Аудит это предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и т.д.

Особенности банковских операций и многообразие функций банков выделяют банковский аудит как специфический вид аудиторской деятельности.

Целью банковского аудита является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных ими операций действующему законодательству Российской Федерации.

Различают внешний и внутренний аудит.

Внутренний аудит проводится внутри самого банка по требованию и инициативе его руководителей. В большинстве кредитных организаций работа служб внутреннего аудита нацелена на создание системы административного надзора, выявлении и устранении ошибок в деятельности банков, контрля за рисками.

Внешний аудит в банковской системе РФ это независимый нейтральный контроль за деятельностью коммерческих банков. Он осуществляется специализированными аудиторскими предприятиями (организациями) аудиторами, имеющими лицензию Центрального Банка России.

К аудиторам банковской деятельности предъявляются особые требования.

Определенной гарантией качества аудиторских проверок является соблюдение независимо от конкретных условий ряда обязательных принципов, использование общих подходов к проведению аудиторской проверки, выполнение единых требований к качеству и надежности независимого аудиторского заключения. Такие принципы, общие подходы и единые требования устанавливаются в общепринятых стандартах аудиторской деятельности, поэтому применение стандартов служит своеобразной гарантией обеспечения интересов пользователей отчетности. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (ФСАД) утвержденным Правительством РФ.

Объектом аудиторской проверки является годовой отчет кредитной организации, а также баланс и отчет о прибылях и убытках.

По результатам проверки аудитор составляет заключение, которое направляется в Банк России.

Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности может быть выражено в форме положительного, положительного с оговорками, отрицательного аудиторских заключений.

Тема 8. Информатизация банковского дела

 

Данная тема предлагается для самостоятельного изучения. Студентам предлагается подготовить рефераты на следующие темы:

  1. Банковские электронные услуги.
  2. Автоматизированные системы обработки банковской информации.
  3. Автоматизированное рабочее место в банке.
  4. Электронные банковские услуги.
  5. Банковские электронные карточки.
  6. Банкомат как элемент электронной системы платежей.
  7. Система Банк-клиент
  8. Межбанковские электронные переводы.
  9. Защита банковских электронных документов.

Рекомендуемая литература

1.Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга III. -М.: ДеКА. -С.177-210, 254-338.

2. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика. 2003. С.604-632.

3.Журналы: Деньги и кредит, Финансы и кредит, Банковское дело, Финансы.

Толковый словарь

 

А

Аваль поручительство, по которому авалист (лицо, совершающее аваль, в том числе банк) принимает на себя ответственность перед кредитором за выполнение обязательств заемщиком, которому он дает это поручительство.

Аваль письменное финансовое поручительство, форма гарантии банка или фирмы, способствующая повышению доверия к финансовым возможностям владельца оборотного кредитно-денежного документа.

Авалист банк, гарантирующий вексель посредством нанесения на нем надписи об авале (поручительстве).

Авизо официальное извещение о выполнении расчетных операций по корреспондентским счетам или счетам клиентов в системе межбанковских расчетов.

Аккредитив (лат. accredo - доверяю)

  1. Поручение банка своим корреспондентам произвести выплату определенной суммы другому лицу.
  2. Форма платежа в международных расчетах.

Активные операции банка размещение собственных и привлеченных средств банка