Анализ организации основного производства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ным изделиям и проанализируем, за счет каких факторов изменилась себестоимость на единицу продукции.
Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:
Сi = Ai + bi, (2.4)
VВПi
где Сi - себестоимость единицы i-го вида продукции;
Ai - сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;
VВПi - объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах;
Bi - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.
Проанализировав таблицу 2.10, видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции трубок банди составило + 9,47 руб., в том числе за счет:
снижения объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции увеличилась на 0,52 руб.,
увеличения суммы постоянных затрат + 12,91 руб.,
снижения суммы удельных переменных затрат - 3,97 руб.
Таблица 2.10
Факторный анализ себестоимостиосновных видов продукции (трубки Банди) за 2004 - 2005 гг. ПоказательЗначение показателяИзменение2004г. 2005г. 1234Объем производства, тыс. руб. 3 284 2993 218 530-65 769Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 83 311124 87541 564Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб. 93,4489,47-3,97Себестоимость единицы продукции, руб. 118,80128,279,471234Себестоимость единицы продукции, руб. 2005г. - 2004г. Факторы изменения себест-ти, руб. Объем производст-ва, тыс. руб. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, Со =Ao + bо118,80tototoVВПoСусл.1 =Ao + bо119,32t1totoVВП1Сусл.2 =A1 + bо132,23t1t1toVВП1С1 =A1 + b1128,27t1t1t1VВП1Итого отклонения9,470,5212,91-3,97
Из таблицы 2.11 видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции СВГ составило + 154, 74 руб., в том числе за счет:
снижения объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции увеличилась на 19,39 руб.,
увеличения суммы постоянных затрат изменилась на + 80,45 руб.,
роста суммы удельных переменных затрат увеличилась на 51,90 руб.
Таблица 2.11
Факторный анализ себестоимостиосновных видов продукции (СВГ) за 2004 - 2005 гг. ПоказательЗначение показателяИзменение2004г. 2005г. 1234Объем производства, тыс. руб. 1 397 3061 229 290-168 016Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 198 237297 13898 901Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб. 576,89628,7951,90Себестоимость единицы продукции, руб. 718,76870,50151,741234Себестоимость единицы продукции, руб. 2005г. - 2004г. Факторы изменения себестоимости, руб. Объем производства, тыс. руб. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, руб. Со =Ao + bо718,76tototoVВПoСусл.1 =Ao + bо738,15t1totoVВП1Сусл.2 =A1 + bо818,60t1t1toVВП1С1 =A1 + b1870,50t1t1t1VВП1Итого отклонения151,7419,3980,4551,90
Из таблицы 2.12 видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции сидения составило + 65, 22 руб., в том числе за счет:
роста объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции снизилась на 68,12 руб.,
увеличения суммы постоянных затрат выросла на 77,18 руб.,
роста суммы удельных переменных затрат увеличилась на 56,16 руб.
Таблица 2.12
Факторный анализ себестоимостиосновных видов продукции(сидения) за 2004 - 2005 гг. ПоказательЗначение показателяИзменение2004г. 2005г. Объем производства, тыс. руб. 1 796 7902 940 8541 144 065Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 314 635541 608226 973Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб. 1 065,331 121,4956,16Себестоимость единицы прод., руб. 1 240,441 305,6665,22Себестоимость единицы продукции, руб. 2003г. - 2002г. Факторы изменения себест-ти, руб. Объем производства, тыс. руб. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, руб. Со =Ao + bо1 240,44tototoVВПoСусл.1 =Ao + bо1 172,32t1totoVВП1Сусл.2 =A1 + bо1 249,49t1t1toVВП1С1 =A1 + b11 305,66t1t1t1VВП1Итого отклонения65,22-68,1277,1856,16
Итак, можно сделать вывод, что на предприятии "ОАО "АвтоВАЗагрегат" из основных видов продукции наиболее рентабельными являются трубки "Банди", но их высокая рентабельность, при сравнительно небольшом удельном весе в структуре продукции (8 - 10%) не оказывает большого влияния на прибыльность предприятия в целом.
Наибольший удельный вес в товарной продукции имеют сидения. На их долю приходится 52 - 68% всего объема продукции. Именно поэтому их прибыльность влияет на результат хозяйственной деятельности предприятия в целом.
По 2004-2005 гг. видно, что с увеличением рентабельности сидений (на 60%), увеличивается рентабельность продукции в целом (на 22%). Рост прибыльности продукции тормозят СВГ, которые занимают 1/5 часть объема продукции. По результату 2005 года СВГ оказались убыточными, а при большом удельном весе в товарной продукции их результат значительно повлиял на рентабельность продукции в целом по предприятию.
2.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда
В процессе анализа использованы данные первичного и статистического учета за 2004, 2005 и 2006 годы. Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами представлена в табл.2.13
Таблица 2.13. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
№ п/пКатегории работающихСреднесписочная численностьОтклонения 2006 года от 2004г. 2005 г. 2006 г. 2004 года2005 годаЧел. +-% ростаЧел. +-% роста1Рабочие, в том числе290135083508+607120,9200,02Основные147119681973+502134,12%+5100,25%3Вспомогательные143015401535+105107,34%-599,67%4Служащие, в том числе686688690+2100,29%+2100,29%5Руководители2802802800100,0000,00%6Специалисты396398398+2100,500,00%7Прочие служащие1010120100,0020,00%8Всего работающих358741964198+611117%+2100%В 2006 году численность работающих предприятия увеличилась по сравнению с 2004 годом на 17% и за 2005 год существенно не изменилась.
Наиболее высокими темпами увеличивалась численность основных рабочих, так в 2005 году было расширение производства, освоение ?/p>