Органiзацiя безготiвкового платiжного обороту в Украiнi та перспективи його розвитку

Дипломная работа - Банковское дело

Другие дипломы по предмету Банковское дело




?iв у спецiальнiй реiстрацiйнiй картцi, де вказуiться номер рахунку, з якого сплачуватимуться чеки, дата видачi книжки, номери чекiв, строк дii книжки, для яких розрахункiв вона видаiться.

Платник разом iз заявою на видачу чековоi книжки подаi у свiй банк платiжне доручення на депонування коштiв, якi депонуються на окремому особистому рахунку пасивного балансового рахунку тАЬКошти в розрахункових рахунках субiктiв господарськоi дiяльностiтАЭ.

Банк платника видаi чекову книжку тiльки своiму клiiнту, який маi поточний рахунок. Бланки чекових книжок списуються в умовних одиницях.

Чеки з чековоi книжки заповнюються в момент здiйснення платежу i видаються чекодавцем за отриманi ним товари та поданi послуги. Виписуючи чек, чекодавець переносить залишок лiмiту з корiнця попереднього чека на корiнець виписаного чека i виводить новий залишок лiмiту.

Приймаючи чек на оплату за товари, чекодержатель перевiряi наявнiсть усiх реквiзитiв та правильнiсть iх заповнення.

Пiсля перевiрки правильностi даних та реквiзитiв чека, якщо чекодавець i чекодержатель обслуговуються в однiй установi банку, сума чека зараховуiться на рахунок чекодержателя.

Для здiйснення розрахункiв чеками мiж клiiнтами рiзних банкiв банк чекодержателя зобовязаний прийняти чеки з реiстром. У цьому разi кошти на рахунок чекодержателя зараховуються тiльки пiсля отримання iх iз банку-емiтента. Умови iнкасування чекiв мають бути зазначенi в договорi на розрахунково-касове обслуговання.

Для контролю за оплатою чекiв перший примiрник реiстру оприбутковуiться банком чекодержателя на по балансовому рахунку "Документи i цiнностi, прийнятi на iнкасо".

У банку чекодержателя сума чека перераховуiться на рахунок, "Документи i цiнностi, прийнятi на iнкасо".

Оплачений чек разом з примiрником реiстру залишаiться у банку-емiтентi. На чеку ставиться штамп банку "Проведено".

Якщо причин для вiдмови в оплатi чека немаi, банк платника пiсля перевiрки чека списуi суму з рахунку i перераховуi банку постачальника того же дня.

Пiсля надходження коштiв за чеком у банк постачальника сума, зазначена в чеку, зараховуiться на поточний рахунок постачальника.

Одночасно ця сума списуiться з позабалансового рахунку "Документи i цiнностi, прийнятi на iнкасо".

Банк-емiтент може вiдмовитись вiд оплати чека у винятках, якщо:

  1. чек заповнений з порушенням або маi виправлення i пiдчистки, факсимiле замiсть пiдпису;
  2. реiстр чекiв заповнений з порушенням або маi виправлення i пiдчистки, факсимiле замiсть пiдпису;
  3. чек виписаний чекодавцем на суму бiльшу, нiж сума лiмiту на рахунках № 2602 "Кошти в розрахунках СГД".

Вiдповiдальнiсть за неправильне використання чекiв, за збитки, що утворились у разi передачi чековоi книжки або окремих чекiв iншiй особi, втрати або крадiжки, а також через зловживання з боку осiб, уповноважених на пiдписання чекiв, несе чекодавець, якому виписана книжка.

У разi порушення клiiнтом порядку розрахункiв чеками банк може позбавити його права користування цiiю формою розрахункiв, якщо це передбачено умовами договору на розраховано-касове обслуговування.

У свiтовiй практицi чекова форма розрахункiв переважаi в аналогових краiнах (США, Канадi, Великобританii), а також в РЖталii, Францii. Таки чеки використовуються як для безготiвкових розрахункiв в одному банку, так i у iерi мiжбанкiвських розрахункiв. Деякi краiни РДвропи (Австрiя, Бельгiя, Украiна, Голландiя, Нiмеччина, Швейцарiя та iн.) використовують подiбнi до чековоi форми жиророзрахунки.

В нашiй краiнi форма розрахункiв з чеками i не дуже популярною, хоча i зручною та нескладною. Питома вага розрахункiв чеками через банки Украiни становить близько 8 %. Обмежена кiлькiсть розрахункiв чеками пояснюiться небажанням, а в деяких випадках неможливiстю пiдприiмств вилучати кошти з обороту та депонувати iх на окремому рахунку.

Акредитив це форма розрахункiв, при якiй банк-емiтент за дорученням свого клiiнта (заявника акредитива) зобовязаний:

  1. виконати платiж третiй особi (бенефiцiару) за поставленi товари, виконанi роботи чи наданi послуги;
  2. надати повноваження iншому (виконуючому) банку здiйснити цей платiж.

Банк-емiтент може вiдкривати таки види акредитивiв:

  1. покрити або непокритi (гарантованi);
  2. вiдзивнi i безвiдзивнi.

У разi використання покритого акредитива банк перераховуi кошти платника у розпорядження виконуючого банку на окремий особливий рахунок.

Непокритим i акредитив, оплата за яким гарантована банком без попереднього депонування коштiв. Такi акредитиви застосовуються рiдко, найчастiше мiж банками якi мають кореспондентськi вiдносини.

Сума акредитива в день списання перераховуiться в банк бенефiцiара. Одночасно перераховуiться плата за виконання акредитива.

Банк бенефiцiара вiдкриваi акредитив i зараховуi кошти (депонуi) на окремому особовому рахунку.

Виплати бенефiцiантом за акредитивом, депонованим у виконуючому банку, здiйснюються з спецiального рахунку.

Акредитивна форма розрахунку надiйна для постачальника, оскiльки гарантуi оплату. Покупцям розрахунки з використанням акредитиву не вигiднi, бо на певний час кошти вилучаються з обороту, що погiршуi фiнансове становище пiдприiмств покупцiв. Акредитиви рекомендують ся при здiйсненнi зовнiшньоекономiчноi дiяльностi.

Вексель це цiнний папiр, який засвiдчуi безумовне грошове зобовязання вексе