Органiзацiя безготiвкового платiжного обороту в Украiнi та перспективи його розвитку
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?го платником кредиту.
Як виняток, при вiдсутностi коштiв на рахунку платника банк зобовязаний приймати вiд клiiнтiв доручення на перерахування до бюджету сум податкiв, зборiв, iнших обовязкових платежiв та внескiв коштiв на рахунках такi доручення враховуються на позабалансовому рахунку тАЬРозрахунковi документи, не сплаченi в строк у звязку з вiдсутнiстю коштiв на рахунку платникатАЭ.
У разi надходження коштiв на рахунках здiйснюiться часткова оплата таких доручень, яка оформлюiться меморiальним ордером за пiдписом вiдповiдального виконавця, завiреним штампом банку. Перший примiрник меморiального ордера вмiщуiться в документi дня банку, другий видаiться платнику, як пiдтвердження про часткову оплату, а доручення з вiдмiткою банку про часткову оплату вмiщуiться в позабалансовий рахунок.
Платiжнi доручення застосовуються в розрахунках за товарними i нетоварними платежами:
- за фактично вiдвантажену (продану продукцiю (виконанi роботи, наданi послуги);
- у порядку попередньоi оплати якщо такий порядок розрахункiв установлено законодавством або обумовлено в договорi;
- для завершення розрахункiв за актами звiрки взаiмноi заборгованостi пiдприiмств, якi складенi не пiзнiше строку, установленого чинним законодавством;
- для перерахування пiдприiмствами сум, якi належать фiзичним особам (заробiтна плата, пенсii тощо) на iх рахунки, що вiдкритi у банках;
- для списання податкiв i зборiв (обовязкових платежiв) до бюджетiв або державних цiльових фондiв;
- в iнших випадках вiдповiдно до укладених договорiв та/або чинного законодавства.
У сучасних умовах найбiльш правильним та безпечним для отримувачiв коштiв тобто вiдправникiв продукцii факт попередньоi оплати. Це гарантуi безумовне отримання коштiв на рахунок пiдприiмства. З iншого боку, такий порядок розрахунку не вигiдний для платника, так як достроково вилучаi кошти з обороту на сплату ще не поставленоi продукцii. При цьому завжди iснуi ризик отримання неякiсноi продукцii, або отримання продукцii у строки, що суперечать договору.
Розрахунок за допомогою платiжного доручення може здiйснюватись в межах одного банку або в других банках.
Зараз платiжнi доручення i самими простими та розповсюдженими формами безготiвкових розрахункiв. Ними користуються пiдприiмства усiх форм власностi, а також фiзичнi особи. Питома вага платiжних доручень у документообiгу розрахункових документiв складаi близько 85%. З них розрахунки за фактично вiдвантажену продукцiю складають близько 65 %.
Платiжна вимога-доручення це комбiнований документ, який складаiться з двох частин: верхня вимога постачальника (одержувача коштiв) до покупця (платника) сплатити вартiсть поставленоi продукцii, наданих послуг; нижня частина доручення платника своiму банку про перерахування зi свого рахунку суми одержувачевi.
Сума, яку платник погоджуiться сплатити одержувачу та зазначаi в нижнiй частинi вимоги-доручення, не може перевищувати суму, яку вимагаi до сплати одержувач i яка зазначена у верхнiй частинi вимоги-доручення.
Банк платника приймаi вимогу-доручення вiд платника протягом 20 календарних днiв з дати оформлення ii одержувачем.
Вимога-доручення подаiться платником в установу банку у двох примiрниках.
Банк платника на основi першого примiрника платiжноi вимоги-доручення списуi кошти з його рахунку та перераховуi iх у банк постачальника в день списання.
Банк постачальника проводить зарахування коштiв на рахунок свого клiiнта.
Якщо порiвняти з облiком при розрахунках платiжними дорученнями, то правила аналогiчнi.
У разi вiдмови платника сплатити вимогу-доручення вiн повiдомляi про мотиви вiдмовлення безпосередньо одержувача коштiв у порядку i строки, зазначенi у договорi.
Розрахунковий чек це документ, що мiстить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установi банку (банку-емiтенту), який веде його рахунок, сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму коштiв.
Розрахунковi чеки використовуються в безготiвкових розрахунках пiдприiмств та фiзичних осiб з метою скорочення розрахункiв готiвкою за отриманi товари.
Розрахунковi чеки використовуються тiльки на замовлення для безготiвкових перерахувань з рахунку чекодавця на рахунок одержувача коштiв i не пiдлягають сплатi готiвкою (крiм випадкiв з фiзичними особами, а також у разi отримання здачi iз суми чека, але не бiльш нiж 20 % вiд суми цього чека).
Розрахунковi чеки брошуруються у чековi книжки по 10, 20, 25 аркушiв. Строк дii чековоi книжки один рiк. За погодженням з установою банку строк ii дii може бути продовженим.
Чек з чековоi книжки предявляiться для оплати в банк чекодержателя протягом 10 календарних днiв.
Чек приймаiться чекодержателем для оплати безпосередньо вiд чекодавця на iмя якого виписаний документ. Забороняiться передавання чековоi книжки ii власником будь-якiй iншiй фiзичнiй або юридичнiй особi, а також пiдписання незаповнених бланкiв чекiв та поставлення на них вiдбитка печатки юридичними особами.
Гарантована оплата чека забезпечуiться:
- шляхом депонування чекодавцем коштiв з основного рахунку пiдприiмства на окремий рахунок в банку, де вiн i клiiнтом;
- наявнiстю коштiв на рахунку чекодавця;
Чеки та чековi книжки i бланками сувороi звiтностi, тому при видачi чековоi книжки здiйснюiться списанням операцiйним працiвником банку чековоi книжки з рахунку
Банк веде позасистемний облiк номерiв че?/p>