Geum.ru

Дипломная работа

  • 8921. Налоговые правонарушения в России
    Юриспруденция, право, государство

     

    1. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета.- 1993.- 25 дек.
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 от 31.07.98 г. № 146-ФЗ в ред. ФЗ от 29.12.2001 г. № 190-ФЗ // СЗ РФ.- 1998.- № 31.- Ст. 3824; 2001.- № 53.
    3. О бухгалтерском учете: ФЗ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ в ред. ФЗ от 23.07.1998г. № 123-ФЗ // Собрание законодательства РФ.- 1996.- № 48.- Ст. 5369; 1998.- № 30.- Ст. 3619; 2002.- № 13.- Ст. 1179.
    4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ в ред. от 30.10.2002 г. № 131-ФЗ // Российская газета.- 2002.- 2 нояб.- № 209-210.
    5. Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой дисциплины: Указ Президента РФ от 08.05.1996 г. № 685 в ред. Указа Президента РФ от 25.07.2000 г. № 1358 // СЗ РФ.- 1996.- № 20.- Ст. 2326; 2000.- № 31.- Ст. 3252.
    6. О проведении налоговой амнистии в 1993 году: Указ Президента РФ от 27.10.1993 г. № 1773 // Российская газета.- 1993.- 2 нояб. (Указом Президента РФ от 21.07.1995 г. № 746 настоящий Указ признан утратившим силу).
    7. О проведении профилактических мероприятий в отношении руководителей, главных бухгалтеров, и других должностных лиц организаций недоимщиков: Указ ФСНП России и МНС России от 19.12.2000 г. № 33/47: (Документ не опубликован)
    8. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ: Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 28.02.01 № 5 // Экономика и жизнь.- 2001.- № 13.
    9. О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов: Постановление Пленума Верховного суда РФ от 04.07.97 г. № 8 // Российская газета.- 1997.- 19 июля.
    10. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ: Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Внешнего Арбитражного Суда РФ от 11.06.1999 г. № 4119 // Российская газета.- 1999.- 6 июля.
    11. Привлекая налогоплательщика к ответственности за нарушение, совершенное до введения в действие НК РФ, следует руководствоваться его положениями, поскольку актам законодательства о налогах и сборах, смягчающим ответственность за налоговые правонарушения, предана обратная сила: Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.02.2002 г. № 5770/01 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ.- 2002.- № 7.
    12. Об ответственности налогоплательщика или налогового агента за совершение налогового правонарушения: Письмо МНС РФ от 28.06.1999 г. № 02-5-11/207 // Информационная база данных «Гарант».
    13. Бюджетное послание на 2003 финансовый год Главы Республики Карелия Законодательному Собранию Республики Карелия. // Карелия. 2002. 5 сент.
    14. Балакирева М. Исполнение обязанности по уплате налога / М. Балакирева // Финансы.- 2001. - № 7. С.30-32.
    15. Баяхчев В. Деньги грязи не боятся / В. Баяхчев, С. Приданов, В. Улейчик // Закон. 2001.- № 8.- С. 126-133.
    16. Бланков А. Административная ответственность и правонарушения в сфере предпринимательства / А. Бланков, И. Щеглова // Закон. 2001. - № 9. С. 82-85.
    17. Бобоев М. Налоговая политика России на современном этапе / М. Бобоев, В. Кашин // Вопросы экономики. 2002.-№ 7.- С.54-69.
    18. Брызгалин А. Обратная сила налогового законодательства / А. Брызгалин // Главбух.- 1999. - № 15.- С. 56-59.
    19. Вестина М. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия / М. Вестина // Финансы.- 2002.- № 4.- С.26-29.
    20. Вильчур Н. Привлечение к ответственности за непостановку на налоговый учет / Н. Вильчур // Бухгалтерский учет. 2001. - № 21. С. 68-72.
    21. Воробьева В. Некоторые аспекты применения норм Налогового кодекса РФ / В. Воробьева // Бухгалтерский учет. Приложение к журналу. 2001. - № 21. С. 36-44.
    22. Голомазова А. А. Налоговая ответственность. /А. А. Голомазова // Бухгалтерский учет. 1999.- № 3.- С.49-56.
    23. Гусева Т. За налоговые правонарушения административная ответственность / Т. Гусева // Финансы. 2001. - № 12. С. 38-40.
    24. Иванов М. Нарушение правил налогового контроля / М. Иванов // Бухгалтерский учет . 2002. - № 22. - С. 33-34.
    25. Кашин В. Налоговая доктрина и налоговое право / В. Кашин // Финансы.-2001.-№7.-С. 27-29.
    26. Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе / В. Кашин // Финансы. 2002. - № 9. С. 38-40.
    27. Князев В. Международные проблемы налогообложения / В. Князев, А. Савранский // Финансы..- 2002.- № 6.- С.77-78.
    28. Козлов Н. Снижается ли налоговая нагрузка на производителей и граждан / Н. Козлов, Н. Волкова // Российский экономический журнал. 2002. - № 1. С.93-94.
    29. Константинов Г. Налоговая преступность в России: к истории вопроса / Г. Константинов // Бухгалтерский учет. Приложение к журналу. 2001. - № 20. С. 44-47.
    30. Коровкин В. В. Подготовка к налоговой проверке / В. В. Коровкин, Г. В, Кузнецова. М.: Приор, 1995. 144 с.
    31. Лексин В. Общероссийские реформы и территориальное развитие / В. Лексин // Российский экономический журнал. 1999. - № 4.- С.53-60.
    32. Масленникова А. Культура построения налоговой нормы. Проблемы и перспективы / А Масленникова // Финансы. 2002. - № 3. С. 38-40.
    33. Мирошник С. Проблемные вопросы субъективной стороны налогового правонарушения / С. Мирошник // Государство и право. 2002.- № 4.- С.48-53.
    34. Мясникова А. Налоги: принципы, функции, законодательство / А. Мясникова // Государство и право. 2002. - № 9. С.49-56.
    35. Никонов А. Камеральные налоговые проверки. /А. Никонов // Закон. 2002.- № 6.- С.51-55.
    36. Овчарова Е. Ответственность налогоплательщиков по результатам налоговых проверок / Е Овчарова // Бухгалтерский учет. 2002. - № 16. С. 44.
    37. Пепеляев С. Г. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995. 496 с.
    38. Песчанских Г. Способы противодействия налоговой преступности и теневому обороту / Г. Песчанских // Вопросы экономики.-2002.-№ 1.-С.88-100.
    39. Петров. Ю. Селективная финансовая политика: повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала и стимулирование развития экономики / Ю. Петров // Российский экономический журнал.- 1999.- № 4.-С. 35-46.
    40. Петрова Г. В. Налоговое право : Учебник для вузов / Г. В. Петрова. М.: Инфра-М, 1999. 271 с.
    41. Попонова Н. Налоговые органы во Франции / Н. Попонова // Финансы. 2002. - № 1. С. 73-76.
    42. Рашин А. Некоторые тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе / А. Рашин // Государство и право.- 2002.- № 7.- С.82-90.
    43. Романовский М. В. Налоги и налогообложение / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. СПб.: Питер, 2000. 528 с.
    44. Солопова Н. Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых / Н. Солопова // Закон.-2002.-№1.-С.110-114.
    45. Тропин Ю. Фискальные службы в Германии: опыт взаимодействия / Ю. Тропин // Финансы. 2002. - № 7. С. 65-67.
    46. Фролов С. Оптимизация налоговых платежей с помощью оффшоров / С. Фролов // Бухгалтерский учет. 2001. - № 23. С. 47-51.
    47. Фролов С. Расчеты по налогам в оффшорах / С. Фролов // Бухгалтерский учет. 2001. - № 24. С. 49-51.
    48. Черник Д. Налоги Швеции / Д. Черник // Финансы. 2001. - № 3. С. 24.
    49. Экономика: Учебник / Под ред. А. С. Булатова. М.: БЕК, 1997. 816 с.
    50. Яни П. Некоторые странности экономической амнистии / П. Яни // Закон. 2001. - № 9. С.107-110.
    51. Налоги: Словарь-справочник.- М.: Инфра-М, 2000, - 240 с.
  • 8922. Налоговые правонарушения и механизмы экономических санкций
    Юриспруденция, право, государство

    К первой группе правонарушений относится открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении <http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_14.html> операций по счетам этого лица. Подобные действия влекут штраф в размере 20 тысяч рублей. А в соответствии с пунктом 2 статьи 132 НК РФ несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений <http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_18.html> об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей. В данном случае нарушения заключаются в неисполнении банками обязанностей, связанных с учетом налогоплательщиков. Согласно статьи 86 НК РФ банки могут открывать счета организациям и индивидуальным предприятиям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. При этом банки обязаны сообщить об открытии или закрытии такого счета. Кроме того, необходимо учитывать, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, согласно п. 9 ст. 76 НК РФ, банк не вправе открывать этой организации новые счета.

  • 8923. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
    Разное

    Научная литература

    1. Анохин А.Е. Вина как элемент состава налогового правонарушения. Форма вины.// Юридический мир, 2001
    2. Ашомко Т.А., ПроваленкоО.Н. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность.// Справочная правовая информация Консультант Плюс
    3. Брызгалин А.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл.16 НК РФ. Практическая налоговая энциклопедия том 12. // Справочная информация Консультант Плюс
    4. Верин В.П. Преступления в сфере экономики. М.,2001
    5. Винницкий Д.В. Проблемы разграничения налоговой и административной ответственности.// «Хозяйство и право»,2003, №5
    6. Гегель Г.В. Политическое произведение М., 1998
    7. Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики М.,2002
    8. Гогин А.А. Теоретико-правовые вопросы налоговой ответственности Самара, 2002
    9. Демин А.В. О справедливости налоговой ответственности//Справочная информация Консультант плюс
    10. Зубкова В.И. Восстановление социальной справедливости одна из целей уголовного наказания.// Вестник МГУ, 2003 №1
    11. Евтеева М.Ю. О практике применения части 1 НК РФ// Вестник ВАС РФ 2000 №4
    12. Иванов А.А. Индивидуализация юридической ответственности. Правовая психология. Аспекты. М.,2003
    13. Кистяковский А.Ф. Элементарный учебник общего уголовного права. Киев, 1982
    14. Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства.// Справочная правовая информация Консультант плюс
    15. Мальцев В.В. Принципы уголовного права. Волгоград,2001
    16. Мамедов А.А. Справедливость назначения наказания. М.,2003
    17. Тихомиров Ю.А. Общая концепция развития российского законодательства// Журнал российского права 1999 №1
  • 8924. Налоговые правонарушения как основание налоговой ответственности
    Юриспруденция, право, государство

     

    1. Конституция РФ от 12.12.93г. Официальное издание М.; 1993г.
    2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1
    3. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 июля 2002 г. N 30 ст. 3012
    4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Собрании законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1
    5. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
    6. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340
    7. Уголовный кодекс РФ от 24.05.1996г. // Российская газета №113 18.06.96 (с учетом последующих изменений)
    8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" п. 39 // "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2001 г., N 7
    9. Постановление пленума Верховного суда от 4 июля 1997 г. N 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" (п.14) Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 1997 г., N 9
    10. Постановление арбитражного суда кассационной инстанции от28января2004года ДелоNФ03-А49/03-2/3485// Правовая система «Гарант»
    11. Постановление арбитражного суда кассационной инстанции от11ноября2003года ДелоNФ03-А37/03-2/2706 // Правовая система «Гарант»
    12. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 26 марта 2003 г. N Ф03-А59/03-2/482 // Правовая система «Гарант»
    13. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 26 февраля 2003 г. N Ф03-А73/03-2/217// Правовая система «Гарант»
    14. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 18 марта 2003 г. N Ф03-А73/03-2/430// Правовая система «Гарант»
    15. Ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах / М. Балакирева // Финансовая газета. Региональный выпуск. № 42, октябрь 2000.-
    16. Бобоев, М.Р., Наумчев, Д.В. Ответственность за налоговые правонарушения в странах Евразийского экономического сообщества М.Р. Бобоев, Д.В. Наумчев // "Аудиторские ведомости", N 2, февраль 2002 г.
    17. Борисов, А.Н., Мохров И.Е Комментарий к ст. 117-119 НК РФ / А.Н. Борисов, И.Е Мохров // « Право и экономика» № 4 апрель 2003г.
    18. Брызгалин, А.В., Берник, В.Р., Головкин, А.Н. Социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Профессиональный комментарий / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, Головкин А.Н.// "Налоги и финансовое право", 2002 г.
    19. Брызгалин, А., Основания освобождения налогоплательщика от ответственности за нарушения налогового законодательства А. Брызгалин Хозяйство и право, 1997, N 12
    20. Виговский, Е.В. Принципы презумпции невиновности при совершении налоговых правонарушений / Е.В. Виговский "Аудиторские ведомости", N 1, январь 2002 г.
    21. Иванов, М.Д. Нарушение правил налогового контроля М.Д. Иванов // Бухгалтерский учет, N 22, ноябрь 2001 г.
    22. Захаров, А. Налоговый кодекс: новая редакция судебных органов /А. Захаров // «Налоги и экономика» 2004, № 7-8 с. 167-169
    23. Липинский, Д.А. Карательная и восстановительная функции налоговой ответственности / Д.А. Липинский // «Юрист» №8 2003.-
    24. Ковалевская, Д.Е. Смягчающие налоговую ответственность обстоятельства / Д.Е. Ковалевская // "Аудиторские ведомости", N 1, январь 2003 г.
    25. Ковалевская, Д.Е., Короткова, Л.А. Судебно-арбитражная практика: применение отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Д.Е. Ковалевская, Л.А. Короткова //"Аудиторские ведомости", N 1, январь 2002 г.
    26. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный)/Составитель и автор комментария С.Д.Шаталов: Учебное пособие. - М.: МЦФЭР - 1999.
    27. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации // под ред. В.М.Лебедева М.; 1999г. ст. 317
    28. Курс уголовного права. Том 4. Особенная часть / под ред. д.ю.н., профессора Г.Н. Борзенкова и д.ю.н., профессора В.С. Комиссарова - М.: ИКД "Зерцало-М", 2002. Глава III
    29. Кучеров И.И., Орешкин И.А., Судаков О.Ю.. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах Книга - М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2001 - 256 с.
    30. Малашин, Е.В., Позняков, Л.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации: налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Е.В. Малашин, Л.Н. Позняков // "Аудиторские ведомости", N 7, июль 1999 г.
    31. Налоговое право. Учебник для вузов / по ред. Ю.А. Крохина. М.; 2003г. 589с.
    32. Нафтаев, Е Требование об уплате налога и сбора / Е. Нафтаев // «Налоги и экономика» 2004, № 7-8 с. 111-115
    33. Пепеляев, С.Г. Комментарии к главе 15. "Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений" части первой НК РФ / С.Г. Пепеляев // "Ваш налоговый адвокат", N 1, I квартал 2000 г.
    34. Постатейный комментарий к КоАП РФ / под ред. А.Б. Агапова изд. «Статут» 2002.-
    35. Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. Книга 1. под общей редакцией Касьяновой Г.Ю., - Информцентр ХХI века, 2001 г.
    36. Сенякин И.Н. Специализация и унификация российского законодательства (проблемы теории и практики): Автореф. дис. д-ра юрид. наук. Саратов, 1993 г.
    37. Судебная практика по налоговым спорам. Основные судебные прецеденты современного российского налогового права / под редакцией Брызгалина А.В. // "Налоги и финансовое право", 2002 г.
    38. Налоговая проверка. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Обжалование актов налоговых органов. Учебное пособие. Издательство «Юрайт-М». 2002г.352с.
    39. Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2002. - N 3.
    40. Фролов, Е.С. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение / Е.С. Фролов // "Гражданин и право", N 4, апрель 2002 г.
    41. Фролов, С.П. Налоговые споры: практические рекомендации /С.П. Фролов // "Главбух", 2000 г.
    42. Шаров, А.С. Налоговые правонарушения / А.С. Шаров, Издательство «Дело и Сервис», 2002 года, 96с.
  • 8925. Налоговые правоотношения в Российской Федерации и пути их совершенствования
    Юриспруденция, право, государство

    Учебная, научная литература и материалы юридических изданий

    1. Александров Н.Г. Законность и правоотношения в советском обществе. - М.: Госюриздат, 1955. 572с.
    2. Алексеев С.С. Механизм правового регулирования в социалистическом обществе. - М.: Юридическая литература, 1966. 388с.
    3. Алексеев С.С. Общая теория права. В двух томах. Т.2. - М.: Юридическая литература, 1982. 866с.
    4. Васильев A.M. Правовые категории. Методологические аспекты разработки системы категорий теории права. - М.: Юридическая литература. 1976.- 516с.
    5. Венгеров А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов. М.: Новый Юрист, 2004. 628с.
    6. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб.: Издательство "Юридический центр Пресс", 2005. 426с.
    7. Гиссин Е.М. Правовое положение банка как особого участника налоговых правоотношений. - М.: ЮНИТИ, 2007. 572с.
    8. Гражданское право. Учебник. Том 1, 2 / Под ред. Е.А. Суханова. М.: Юридическая литература, 2005. 590с.
    9. Гражданское право. Учебник. Часть 1, 2 / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: ПРОСПЕКТ, 2005. 632с.
    10. Гриценко В.В. Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации. Саратов: ВЕК, 2007. 252с.
    11. Исаев А.А. Очерк теории и практики налогов. М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2006. 270с.
    12. Керимов Д.А. Культура и техника правотворчества. М.: ЮНИТА, 2006. - 344с.
    13. Кечекьян С.Ф. Правоотношения в социалистическом обществе. - М.: Издательство Академии наук СССР, 1958 742с.
    14. Комаров С.А. Общая теория государства и права. Саранск: СРГИ, 2004.- 456с.
    15. Конов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учебное пособие. М.: АПУ, 2007. 152с.
    16. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2005. 454с.
    17. Макуев Р. Х. Теория государства и права. Учебник. Орел: Издательство ОРАГС, 2003. 674с.
    18. Мышкин Б.В. Некоторые теоретические аспекты содержания налоговой правосубъектности // Государство и право. 2004. N 3. С. 91 - 94;
    19. Мышкин Б.В. Содержание налоговой правосубъектности сторон налоговых правоотношений // Государство и право. 2004. N 5. С. 97 - 101.
    20. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2006. 357с.
    21. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. М.: Издательство НОРМА, 2006. 383с.
    22. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004. 572с.
    23. Налоговое право. Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, И.Ш. Килясханова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 271с.
    24. Общая теория права / Под ред. А.С. Пиголкина. М.: Новый юрист. 2004. 568с.
    25. Осипов Ю.М. Россия в XXI век // Философия хозяйства. 2002. №2 (20). С. 31-34
    26. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: М.: Юрайт-Издат, 2005. 720с.
    27. Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: Издательская группа "ИНФРА-М-НОРМА", 2007. 388с.
    28. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права. - М.: Госюриздат, 1963. 628с.
    29. Савиньи Ф.К. Обязательственное право (перевод с немецкого В. Фукс и Н. Мандро). М.: ЮНИТИ, 2008. 552с.
    30. Сергиенко Р.А. Организация как субъект налогового права. Воронеж: ВГУ, 2007. 366с.
    31. Спасов Б.Н. Закон и его толкование. М.: Научная литература, 1986.- 468с.
    32. Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 413с.
    33. Тарасенко О.А. Субъект Федерации как субъект налогового права: Дис. к.ю.н. М., 2002. 451с.
    34. Теория государства и права: Учебник / Под ред. М.Н. Марченко. М.: Зерцало, 2004. 564с.
    35. Ткаченко Ю.Г. Методологические вопросы теории правоотношений. - М.: Юридическая литература, 1980. 288с.
    36. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2007. 726с.
    37. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Финансовое право: Конспекты лекций и схемы: Учебное пособие. М.: Дело, 2008. - 742.
    38. Халфина P.O. Обшее учение о правоотношении. - М.: Юридическая литература, 1974. 822с.
    39. Храпанюк В.Н. Теория государства и права. М.: Приор-издат. 2002. 432с.
    40. Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности советского государства. - М.: Издательство МГУ, 1983. 198с.
    41. Яговкина В.А. Налоговое правоотношение: Теоретико-правовой аспект. М.: НОРМА, 2003. 284с.
    42. Ядрихинский Я. Правовые проблемы защиты законных интересов налогоплательщика. // Хозяйство и право №2 (361), 2007. с. 97-105
    43. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. - СПб., 2002. 474с.
  • 8926. Налоговые преступления
    Юриспруденция, право, государство

    Для извлечения незаконных доходов и сокрытия от налогообложения валютной выручки, в стремлении обеспечить наибольший рост прибыли, что, впрочем, совершенно естественно, преступники используют все более изощренные способы. До вступления в силу нового Уголовного кодекса России предприниматели изобретали "тысячу и один способ" уклонения от налогов, половина из которых соответствовала букве закона. Использовались все возможные лазейки устаревшего законодательства, предусмотренные же уголовным законом низкие санкции попросту игнорировались. В связи с коренным изменением уголовного законодательства в этой части, многие из "оригинальных" уловок органично вписались в составы преступлений, предусмотренных главой 22 "Преступления в сфере экономической деятельности". Однако, налоговые преступники, будучи людьми образованными и лукавыми, не останавливаются на достигнутом. За рубежом они получили распространение в кредитно-финансовой сфере, так как обладают льготными режимами налогового и таможенного обложения, а также юридической системой, обеспечивающей максимальную скрытность для капиталов, вывозимых из страны. В мире действует не менее 3 миллионов оффшорных компаний. Наиболее популярны у отечественных предпринимателей оффшорные зоны Карибского бассейна: Багамы, Белиз, Каймановы острова, Сент-Винсент, Британские Виргинские острова. Подобная популярность во многом объясняется тем, что налоговые притязания их администраций минимальны, а требования о необходимости проводить ежегодное собрание акционеров и аудит отсутствуют. Все это вполне объясняет, почему оффшоры Карибского моря так популярны у международной и отечественной мафии. К числу зон с льготным налогообложением, где обосновалось большое число российских оффшорных компаний, относится и Кипр. Из 4,4 тысяч компаний, зарегистрированных на острове в 2006 году, на долю отечественных бизнесменов приходилось около 70%, то есть около 3 тысяч?33, с.450-462?. Этому в значительной степени способствует наличие очень удобного для минимизации налоговых платежей соглашения между Россией и Кипром об устранении двойного налогообложения. Естественно, нельзя расценивать любое использование оффшорной компании как признак, однозначно свидетельствующий о налоговом правонарушении, ведь оффшорные зоны являются составной частью легального международного планирования. Однако в большинстве своем такие компании создаются и используются с нарушением положений национального налогового и валютного законодательства.

  • 8927. Налоговые преступления
    Юриспруденция, право, государство
  • 8928. Налоговые преступления
    Юриспруденция, право, государство

    Уголовное законодательство никогда не обходило вниманием проблему собираемости налогов в нашем государстве. Если обратиться к началу века, то можно увидеть, что в Уголовном уложении 1903 г. существовали ст. 327 и 328, которые устанавливали ответственность за “ помещение в заявлениях, подаваемых в раскладочные по промысловому налогу присутствия, клонящихся к уменьшению сего налога или освобождению от него заведомо ложных сведений об оборотах и прибылях торговых или промышленных предприятий и за помещение в отчетах и балансах предприятий, обязанных публичной отчетностью или приравненных к сим последним, или в дополнительных сообщениях или разъяснениях по сим отчетам заведомо ложных сведений, клонящихся к уменьшению промыслового налога или освобождению от него”, совершенное членами правлений, ответственными аген-тами иностранных обществ, бухгалтерами и вообще лицами, подписавшими или скрепившими неверные отчеты, баланс или дополнительные к ним сведения или разъяснения. После Октябрьской революции 1917 г. в стране произошли коренные перемены во всех сферах жизни, в том числе и законодательстве. Однако проблема собираемости налогов была актуальна и в тот период. В связи с этим в УК РСФСР 1922 г. был включен ряд статей, направленных на укрепление налоговой дисцип-лины. Необходимо отметить, что налоговые преступления были помещены законо-дателем в раздел 2 “О преступлениях против порядка управления” Главы 1 “Госу-дарственные преступления”. К их числу следует отнести преступления, предусмот-ренные в ст. 78 “Массовый отказ от внесения налогов денежных или натуральных или от выполнения повинностей”, ст. 79 “Неплатеж отдельными гражданами в срок или отказ от платежа налогов, денежных или натуральных, от выполнения повинностей или производства работ, имеющих общегосударственное значение”, ст. 80 “Организованное по взаимному соглашению сокрытие или неверное показание о количествах подлежащих обложению или учету предметов и продуктов, в том числе и размеров посевной, луговой, огородной и лесной площади или количества скота, организованная сдача предметов, явно недоброкачественных”, ст. 84 “Изготовление, хранение с целью распространения и распространение литературных произведений, призывающих к совершению налоговых преступлений”, ст. 86 “Отказ плательщика от допущения к осмотру квартиры или оценке имущества”, ст. 108 “Несвоевременное объявление плательщикам ставок налога и вручение окладного листа, сроков выполнения и порядка его сдачи” и некоторые другие.

  • 8929. Налоговые преступления в банковской сфере
    Экономика

    В любой стране должна существовать такая система ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, которая бы не оставляла сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа для общественного блага. Предлагаемое ужесточение санкций, вплоть до усиления уголовного преследования, имеет своей целью увеличение степени рисков, которые должен осознавать плательщик налогов, имеющий намерение на уклонение от налогообложения, а также доведение до субъектов, вынашивающих подобные намерения, неотвратимости понесения наказания. Учитывая тот факт, что нарушение законодательства о налогах и сборах наносит ущерб прежде всего государству, подрывая его экономические основы, подобное ужесточение явилось бы вполне правомерным. Дополнительно следует закрепить ответственность за нарушение налогового законодательства среди всех лиц, задействованных в функционировании теневых финансовых схем, однако напрямую уклонение от уплаты налогов не совершающих. Например, привлекать к ответственности лиц, зарегистрировавших на себя коммерческие организации с целью последующей их продажи, не внесших изменения в ЕГРЮЛ, допустивших подобным образом преступную халатность, которая позволяет неустановленным лицам от лица формально числящегося по документам гражданина, не внесшего изменения в уставные и учредительные документы, впоследствии использовать данные фиктивные фирмы в теневых финансовых схемах. Следует возложить ответственность и на кредитно-финансовые учреждения, обслуживающие счета фиктивных фирм, за отсутствие конкретных мер по идентификации лиц , которые имеют право на распоряжение движением денежных средств по счету. Например, в практике Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г.Москве известны многочисленные прецеденты, когда имеется движение денежных средств по счету подставной организации, а при проведении проверки выясняется, что фирма обладатель счета зарегистрирована на несуществующее лицо либо по подложным паспортным данным, по несуществующим адресам и фактически лицо, значащееся по документам генеральным директором указанной фирмы, документы на открытие счета не представляло, а зачастую и представить не могло. Данное обстоятельство проистекает из того факта, что, как правило, в подавляющем большинстве именно банковские учреждения и осуществляют так называемые операции по обналичиванию денежных средств, они же и имеют наибольшее количество возможностей для выявления сомнительных операций, в том числе непосредственно после их совершения, в свете чего необходимо четкое закрепление за банковскими структурами конкретных мер по идентификации клиентов. Данное обстоятельство имеет огромное значение, так как только в случае установления конкретных лиц, непосредственно обеспечивающих функционирование теневой финансовой схемы по уклонению от уплаты налогов, представится возможным привлечь к ответственности всех лиц, замешанных в нарушении налогового законодательства.

  • 8930. Налоговые системы России и стран с рыночной экономикой
    Экономика

    Принципиальным отличием налоговой системы Германии от французской является наличие налога с продаж вместо НДС. В государственных доходах он составляет примерно 28% - второе место после подоходного налога и, как отмечалось выше, служит регулирующим источником. Его общая ставка - 14%. Но основные продовольственные товары, а также книжно-журнальная продукция облагаются по ставке 7%. Налог на доходы корпораций взимается с балансовой прибыли компании. Ставка налога на нераспределенную прибыль - 50%, а на прибыль, распределенную по дивидендам - 36%. Проценты по ссудам не облагаются налогом, а дивиденды выплачиваются из прибыли за минусом налога. Подоходный налог в Германии прогрессивен. Его минимальная ставка - 19%, максимальная - 53%. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тысяч марок. Социальные отчисления от фонда заработной платы составляют 6,8%. Сумма отчислений, как и в США, делится в равной пропорции между предпринимателем и работником. Местные налоги носят не столько фискальный характер, сколько с их помощью регулируется деловая активность в регионах.

  • 8931. Налоговый исследование на государственном уровне
    Экономика

    Итак, по сравнительному анализу поступлений в бюджет города Курска можно сделать следующие выводы. Статьи формирования налоговой базы остались прежними, это - Безвозмездные поступления, Налоги на прибыль, доходы, Налоги на имущество. Однако снижение статьи безвозмездные поступления на 13,24% может свидетельствовать об уменьшении зависимости местного бюджета, о расширении его самостоятельности к 2009 году. Поступления от Налога на прибыль снизились на 13,63%. Снижение поступлений от налога на имущество на 11,26% говорит об уменьшении поступлений от местных налогов в 2009 году. Снижение статьи доходов от налога на совокупный доход на 3,39% может свидетельствовать об ухудшении деятельности малого бизнеса в 2009 году. Налоги от продажи материальных и нематериальных активов составляют долю меньшую, чем в 2007 году на 3,39, а доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - на 2,74%. Однако, наблюдается увеличение доли прочих безвозмездных поступлений на 1,01% и штрафов - на 0,38%, последнее является отрицательной тенденцией. Доля государственной пошлины увеличилась в 2009 году на 0,49%. Платежи при пользовании природными ресурсами дали больше доходов местному бюджету в 2009 году на 0,23%, чем в 2007 году. Однако статьи доходов - прочие неналоговые доходы и административные платежи и сборы в 2008 году, в отличие от 2007 года отсутствуют.

  • 8932. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования
    Налоги
  • 8933. Налоговый менеджмент в системе управления фирмой
    Разное

     

    1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие. М.: Экономистъ, 2006. 591 с.
    2. Басалаева Е.В. Об управлении налогами в организации. Финансы. М, 2002 №10 с. 77-78.
    3. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки //Финансы. -2003. № 3, с.36-37.
    4. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как инструмент финансовой политики реструктурируемого предприятия //Финансы. 2002. № 4, с. 26-29.
    5. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях // Налоговый вестник. 2002. № 12, с. 132-135.
    6. Глушенко В.В., Глушенко И.И. Разработка управленческого решения. - Моск. обл.: НПЦ «Крылья», 1997 г.;
    7. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. М.: МЦФЭР, 2005 816 с. (Приложение к журналу «Налоговые споры» , 14-2005).
    8. Дикань К.В. Методические аспекты корпоративного налогового менеджмента. ЭС: Экономика строительства. М., 2002.-№11.-с. 33-38.
    9. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер, 2004.- 288 с.: ил.
    10. Если списывать расходы, то разумно / Н. И. Малис // Налоговый вестник - 2004. - № 1. - С. 108-113.
    11. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки / А. П. Киреенко // Регион: экономика и социология. - 2003. - № 4. - С. 106-119.
    12. Информационная система поддержки принятия решений при управлении качеством работы налоговых органов / Г. Н. Хубаев, Л. Н. Хашиева
      // Налоговый вестник - 2002. - № 4. - С. 11-13.
    13. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации / Д. Б. Занкин // Фин. право. - 2002. - № 3. - С. 35-38.
    14. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов / Ю.А. Лукаш 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. 432 с. (Эталон)
    15. Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. - Издательство: «Олимп-Бизнес», 2006 г.;
    16. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 477 с.
    17. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. 2002. № 1, с. 28-34.
    18. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового Кодекса (Учебное пособие) М.: Экзамен, 2000 2-е изд., перераб. и доп. 447 с.
    19. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент, М. Финансы и статистика, 1999.- 349 с.
    20. Методика управления налогами на предприятии / Е. В. Басалаева // Финансы. - 2003. - № 4. - С. 30-33.
    21. Модернизация позволит перестроить всю систему налогового администрирования: [Интервью с рук. Департамента модернизации налоговых органов Т.Н. Будариновой / Подгот. Н. Попова, А. Стариков] / Т. Н. Бударинова // Российский налоговый курьер. - 2003. - № 8. - С. 66-69.
    22. Налоги, субсидии, инвестиции / А. Цыгичко // Экономист. - 2002. - № 11. - С. 49-58.
    23. Налоговая оптимизация // Отечественные записки. - 2002. - № 4/5. - С. 134-141.
    24. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский - СПб: Питер, 2004.- 634 с.: ил.- (Серия «Учебник для ВУЗов»)
    25. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И. В. Липатова // Финансы. - 2003. - № 7. - С. 28-31.
    26. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия / Н. Г. Верстина // Финансы. - 2002. - № 4. - С. 26-29.
    27. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников. Москва: Вершина, Омега Л, 2007. -192 с.: ил.
    28. Налоговый менеджмент в американских корпорациях / Наталья Судакова. США* Канада: экономика, политика, культура. 2005. -№1. с. 110-127.
    29. Налоговый менеджмент и его эффективность / Г. И. Хотинская // Фин. менеджмент. - 2002. - № 2. - С. 35-50.
    30. Налоговый менеджмент учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. М., ОМЕГА-Л, 2008. Библиотека высшей школы, 269 с.
    31. Налогообложение при страховании работников / Г. А. Сухадольский // Налоговый вестник - 2002. - № 4. - С. 170-175.
    32. НДС при расчетах векселями: Схемы оптимизации налоговой нагрузки / Ф. А. Гудков // Консультант. - 2003. - № 24. - С. 26-34.
    33. Нивен П. Сбалансированная Система Показателей - шаг за шагом.
      Максимальное повышение эффективности и закрепление полученных результатов. - Издательство: «Баланс Бизнес Букс», 2004 г.;
    34. Определение даты возникновения обязательства по уплате налогов / В. В. Нарежный // Налоговый вестник - 2002. - № 6. - С. 20-26.
    35. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е. С. Вылкова // Налоговый вестник - 2002. - № 1. - С. 126-133.
    36. Оптимизация уровня налогообложения подакцизной продукции / Ю. Б. Третьякова, А. З. Янушкевич // Финансы. - 2002. - № 8. - С. 42-45.
    37. Оптимизация системы единого налога на вмененный доход / Н. Г. Кузнецов, Н. И. Чернышева // Финансы. - 2001. - № 6. - С. 34-36.
    38. Организация и методы налогового планирования / Г. Н. Букина // ЭКО. - 2002. - № 7. - С. 46-61.
    39. Особенности проведения налогового менеджмента на основе норм Налогового Кодекса / А.П. Зрелов. Налоговое планирование. М., 2004. -№1-с.11-18
    40. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2001. №9.
    41. Практикум по аудиту и финансовому менеджменту. Учебное пособие по специальностям «Бух учет, анализ и аудит», «Налоги и налогообложение» / А.Е. Суглобов, В.В. Нитецкий, Т.А. Козеннкова. М. КноРус, 2007. 336 с.
    42. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент, администрирование, планирование, учет: Учебное пособие для вузов по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бух учет, анализ и аудит». М. ЮНИТИ, 2007-224с.
    43. Системно-правовые и правоприменительные аспекты налоговой оптимизации / А. В. Передернин // Правовая политика и правовая жизнь. - 2002. - № 4. - С. 154-165.
    44. Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов / М. В. Мишустин // Финансы. - 2003. - № 6. - С. 27-32.
    45. Современные возможности налогового планирования / А.П. Зрелов, М.В. Краснов. Налоговое планирование. -М., 2003. -№3.- с. 22-35.
    46. Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на оплату труда / З. А. Лукашевич // Налоговый вестник - 2003. - № 6. - С. 136-137.
    47. Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения / Т. А. Новикова // Финансы. - 2003. - № 5. - С. 29-33.
    48. Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки., М.: ИТРК, 2002. 108 с.
  • 8934. Налоговый механизм в предотвращении кризисных ситуаций в деятельности предприятия
    Экономика

    Номер строкиПоказателиНомер на шаг (m)012345678Операционная деятельность1Выручки без НДС1аВ текущих ценах075,00125,00125,00100,00175,00175,00150,0001бИнтегральные коэффициенты неоднородности-0,830,851111111вВ прогнозных ценах0105,83243,84344,25302,94556,65584,48526,0402Производственные затраты без НДС2аВ текущих ценах0-45,00-55,00-55,00-55,00-60,00-60,00-60,0002бИнтегральные коэффициенты неоднородности-0,8311111112вВ прогнозных ценах0-63,50-126,23-151,47-166,62-190,85-200,39-210,410Расчетные величины3Балансовая стоимость основных производственных фондов3аВ текущих ценах0100,00170,00170,00170,00230,00230,00230,0003бВ прогнозных ценах0170,00390,15468,18515,00731,60768,18806,5904Амортизационные отчисления4аВ текущих ценах01525,525,525,534,534,534,504бВ прогнозных ценах025,5058,5270,2377,25109,74115,23120,9905Остаточная стоимость основных производственных фондов5.1.На начало года5.1аВ текущих ценах0100,00155,00129,50104,00138,50404,0069,5005.1бВ прогнозных ценах0170,00355,73356,64315,06440,55347,35243,7305.2.На конец года5.2аВ текущих ценах085,00129,50104,00138,50104,0069,5035,0005.2бВ прогнозных ценах0144,50297,20286,42237,81330,81232,12122,7406Валовая прибыль016,8359,10122,5559,07256,06268,86194,6307Налоги7.1.На имущество0-3,15-6,53-6,43-5,53-7,71-5,79-3,6608Налогооблагаемая прибыль09,4542,81102,3541,43226,08239,69169,9309Налог на прибыль0-1,89-8,56-20,47-8,29-45,21-47,94-33,97010Чистая прибыль06,1427,8366,5326,93146,95155,80110,45011Сальдо потока от операционной деятельности Фи(о)(m)031?6486?35136?76104?18256?69271?12231?440Инвестиционная деятельность12Сальдо Фи(и)(m)12аВ текущих ценах-100,00-70,0000-60,00000-80,0012бИнтегральные коэффициенты неоднородности11111111112вВ прогнозных ценах-100,00-119,0000-181,76000-294,5813Сальдо суммарного потока Фи(m) = Фи(и)(m)+Фи(о)(m)-100,00-87,3586,35136,76-77,59256,69271,02231,44-294,5814Дефлированное сальдо-100-51,3937,6349,66-25,6180,7081,1566,00-80,0015Дисконтированное дефлированное сальдо-100-46,7131,1037,31-17,4950,1145,8133,87-37,3216ЧДД-3,3417ВНД9,31

  • 8935. Налоговый процесс и его структура в РБ
    Юриспруденция, право, государство
  • 8936. Налоговый статус физических лиц
    Юриспруденция, право, государство

    Общий правовой статус человека (гражданина) отражает наиболее важные связи государства и общества, с одной стороны, и граждан - с другой. Данное понятие включает только то, что присуще всем гражданам, оставляя за рамками индивидуальное, частное, характеризующее отдельных лиц или группы. Однако характеристика правового положения налогоплательщика - физического лица не исчерпывается общим статусом человека (гражданина). Разнообразие общественных отношений порождает для члена общества, гражданина, государства различные правовые состояния, специальные и индивидуальные правовые статусы. Их наличие не колеблет положения о едином, неделимом и одинаковом для всех граждан общем статусе. Наоборот, дифференциация правового положения отдельных групп людей и как результат - образование специальных статусов - вполне оправдывается идеями социальной справедливости, которая связана с необходимостью возможно более точно определить вклад гражданина в общественную систему, индивидуализировать его статус, учесть условия и особенности его деятельности. Поэтому образование специальных статусов является результатом правового регулирования тех или иных общественных отношений, которые учитывают наличие социальных, а также иных различий между людьми, объективно детерминирующих особенности их правового положения. Учет различных особенностей дает возможность говорить о специальном статусе, который характеризуется меньшей, чем общий статус, степенью всеобщности. Связано это с тем, что специальный правовой статус распространяется только на определенную группу лиц, интегрированных по каким-либо признакам. В нашем случае - по месту и роли в налоговых правоотношениях. Как отмечает С.Г. Пепеляев, «…важнейшим критерием определения налогоплательщика является наличие у лица самостоятельного источника дохода или определенного имущества. Однако эта общая для всех налогоплательщиков черта на практике служит одним из оснований неравенства налогоплательщиков, деления их на различные группы» . Кроме того, С.Г. Пепеляев отмечает, что важным критерием идентификации лица как налогоплательщика, помимо наличия источника дохода или определенного имущества, является способность лица уплатить налог» . Налоговый кодекс РФ определяет, что при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев (ст.3). Как отмечает К.С. Бельский, «…принцип налоговой платежеспособности ориентирует государство в сфере налогообложения на сопоставление экономических возможностей различных налогоплательщиков и учета той доли свободных средств, которая изымается у них посредством налогов». Особую категорию субъектов налогового права, охватываемую понятием «физическое лицо», составляют в настоящее время индивидуальные предприниматели.

  • 8937. Налоговый учет российских организаций
    Иностранные языки

    Литературные источники.

    1. Алехин А.П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 1992.
    2. Асосков А.В. Обзор арбитражной практики по налоговым спорам // Право и экономика. 1998. № 9.
    3. Афанасьев М.В. Процессуальные аспекты нового Налогового кодекса // Законодательство. 1999. № 4.
    4. Балабин В.И. Споры налогоплательщиков с налоговыми органами: Правомерность решений о наложении штрафных санкций: Судебно-арбитражная практика с учетом последних изменений в налоговом законодательстве РФ. М., 1998.
    5. Бахрах Д.Н., Кролик Л.Ю. Законность применения санкций за нарушения налогового законодательства // Хозяйство и право. 1996. № 3
    6. Бахрах Д.Н., Кролик Л.Ю. Административная ответственность и финансовые санкции // Журнал российского права. 1997. № 8.
    7. Белинский Е.С. Вопрос вины в налоговом законодательстве // Государство и право. 1996. № 6.
    8. Бобков С.В. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации: общие положения законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. 1998. № 10.
    9. Бобков С.В. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации: налоговые правонарушения и ответственность за их совершение // Налоговый вестник. 1998. № 12. С. 24.
    10. Богданов К. Отечественное налоговое право должно быть встроено в систему российского законодательства // Хозяйство и право. 1999. № 12.
    11. Брызгалин А.В., Берник В.Р. Состав и виды финансовых правонарушений по российскому налоговому законодательству // Хозяйство и право. 1995. № 5. С. 136; № 6.
    12. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н., Попов О.Н., Катаев А.Н. Финансовая ответственность по российскому налоговому законодательству: общие условия, состав правонарушений, виды финансовых санкций // Налоги и финансовое право. 1995. № 6.
    13. Брызгалин А.В. Актуальные вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства: теория и практика // Хозяйство и право. 1997. № 7.
    14. Брызгалин А.В. Основания освобождения налогоплательщика от ответственности за нарушения налогового законодательства // Хозяйство и право. 1997. № 12
    15. Брызгалин А.В. Вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства и правоприменительная практика // Хозяйство и право. 1998. № 8.
    16. Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник. 2000. № 1.
    17. Бурлуцкая Т.П. Регистрация юридических лиц. М.:Вершина, 2004.
    18. Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права (Актуальные проблемы) // Государство и право. 1995. № 2. \
    19. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987.
    20. Грачева Е.Ю., Соколова ЭД. Налоговое право: Вопросы и ответы. М., 1998.
    21. Грачева Е.Ю. Финансовое право: Схемы и комментарии. М., 1999
    22. Гуреев В.И. Налоговое право. М., 1995.
    23. Евтеева М.Ю, Обобщение практики применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации // Налоговый вестник. 2000. № 2; № 23.
    24. Евтеева М.Ю. О практике применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации // Вестник ВАС РФ. 2000. № 4.
    25. Жевакин С.Н. Общие проблемы налоговой системы в Российской Федерации // Государство и право. 1995. № 1.
    26. Завидов БД. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и уголовных правонарушениях // Право и экономика. 1999. № 7. № 9.
    27. Калинина Л.А. Проблемы административной ответственности за нарушения финансового и налогового законодательства // Законодательство. 1999. № 8.
    28. Карасева М.В. Проект Налогового кодекса РФ и новые явления в праве // Хозяйство и право. 1997. № 4.
    29. Карасева М.В. Финансовое право, Общая часть: Учебник. М., 2000.
    30. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 1. Постатейный // Авт. коммент., сост; А.Б. Борисов. М., 1999.
    31. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный): Учебное пособие / Сост. и автор коммент. С.Д. Шаталов. М., 2000.
    32. Комягин Д.Л., Нарежный В.В. Понятие обособленного подразделения в налоговом и бюджетном законодательстве // Право и экономика. 2000. № 1.
    33. Кривова И.С. Субъективная сторона налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком юридическим лицом // Юридический мир. 1998. № 5 6.
    34. Налоги и налоговое право в схемах // А.В. Брызгалин и др. М., 1997.
    35. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 1998.
    36. Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под общей ред. А.В. Брызгалина. М., 1998.
    37. Налоговый кодекс. Сегодня и завтра: Сборник статей. М., 1997.
    38. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995.
    39. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. М., 1995.
    40. Пепеляев С.Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях // Налоговый вестник. 1997. № 5.
    41. Пепеляев С.Г. О видах решений Конституционного Суда РФ по делам о конституционности нормативных актов о налогах и сборах // Налоговый вестник. 1997. № 12.
    42. Петрова Г.В. Налоговое законодательство: проблемы совершенствования и кодификации // Государство и право. 1995. № 11.
    43. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 1998.
    44. Поролло Е.В. Налоговый контроль: Принципы и методы проведения. Ростов н/Д; М., 1996.
    45. С. Рогоцкая, C "одним окном" пока не все гладко. АКДИ "Экономика и жизнь" // "Новая бухгалтерия", выпуск 4, март 2004 г.
    46. Слом В.И. Налоговая реформа и налоговое законодательство // Налоги. 1995. № 5.
    47. Слом В.И. О принципах налогового законодательства // Налоги. 1995. № 16
    48. Степанков Б.А. Ведомственное регулирование налоговых отношений в условиях кодифицированного законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. 1997. № 12.
    49. Тернова Л. Стороны налогового правоотношения в свете проекта Налогового кодекса Российской Федерации // Хозяйство и право. 1997. № 12.
    50. Топорнин Б.Н. Налоговое право в правовой системе России // Налоговый вестник. 1997. № 8.
    51. Украинский Р.В. Налоговый кодекс новая налоговая система России // Законодательство. 1999. №1.
    52. Украинский Р.В. Налоговый кодекс РФ об участниках налоговых правоотношений//Законодательство. 1999. № 2.
    53. Украинский Р.В. Налоговый кодекс о налоговой ответственности // Законодательство. 1999. № 5.
    54. Химичева Н.И. Налоговое право. М., 1997.
    55. Шевелева Н.А. Правовой статус налогоплательщиков в российской налоговой системе //Правоведение. 1996. № 3.
    56. Щекин Д.М. Статус обособленного подразделения юридического лица в налоговом законодательстве // Налоговый вестник. 1999. № 8.
    57. Эрделевский А.М. Комментарий к части первой Налогового Кодекса Российской Федерации (постатейный). М., 1999.
  • 8938. Налогообложение автотранспорта
    Экономика

    Положение учетной политикиВыбранный вариантОснованиеОрганизация налогового учетаНалоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.ст.313, 314 Налогового кодекса РФОпределение даты получения дохода (осуществления расхода)Налоговый учет в организации ведется по методу начисления.ст.271, 273 Налогового кодекса РФМетоды списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов· по средней себестоимости.ст.254 Налогового кодекса РФМетоды оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации· по средней стоимости.п.1 ст.268 Налогового кодекса РФМетоды начисления амортизации· линейный.п.1 ст.259 Налогового кодекса РФМетод учета расходов на капитальные вложения в основные средстваКапитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства.п.9 ст.258 Налогового кодекса РФ (до 2009г. - п.1.1. ст.259 НК РФ)Использование повышенных норм амортизацииПрименять повышенные норма амортизации в отношении: основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) - коэффициент 3,0.п.1 ст.259.3 Налогового кодекса РФУчет расходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходамРасходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами включаются в стоимость лицензии и амортизируются в составе стоимости нематериально актива.п.1 ст.325 Налогового кодекса РФРаспределение по периодам дохода от реализации в производствах с длительным (более одного года) технологическим цикломравномерно пропорционально понесенным в отчетном (налоговом) периоде расходам в общих расходах на производство продукта (выполнение работы, оказание услуги).ст.316 Налогового кодекса РФПеречень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.п.1 ст.318 Налогового кодекса РФУчет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услугиПрямые расходы, связанные с оказанием услуг относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации услуг, в стоимости которых они учтены.п.2 ст.318 Налогового кодекса РФПорядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)· по прямым статьям расходов.п.1 ст.319 Налогового кодекса РФПорядок формирования стоимости приобретения товаровВ стоимость приобретения товаров включается только покупная стоимость товаров.ст.320 Налогового кодекса РФСоздание резервовСоздавать резервы: предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 5% от начисленной заработной платы.п.1 ст.324.1 Налогового кодекса РФМетод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг· по стоимости единицы.п.9 ст.280 Налогового кодекса РФРаспределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениямиРаспределение с использованием показателя среднесписочной численности работниковп.2 ст.288 Налогового кодекса РФПорядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыльВ случае, если организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей, осуществлять их уплату в размере 1/3 квартального авансового платежа.п.2 ст.286 Налогового кодекса РФ

  • 8939. Налогообложение в Курской области
    Налоги

     

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Официальный текст по состоянию на 5 августа 2000 г. М.: Озон, 2001. 112 с.
    2. Закон Курской области “Об использовании областного бюджета за 2000 год". // Курская правда, 7.12.2001.
    3. Бабич А.М.; Павлова Л.Н.. Государственные и муниципальные финансы М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999 259 с.
    4. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. СПб.: Изд-во СПб университета, 2000. 404 с.
    5. Бюджетная система РФ: учебник / под ред. Романовского М. В. М.: Юрайт, 2000. 615 с.
    6. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение Ростов на Дону: Феникс, 2000. 431 с.
    7. Засухин А. Т. Доходы и налоги. М.: Экономика, 1999. 246 с.
    8. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: ИНФРА-М, 2001, - 317 с.
    9. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Бек, 2001 278 с.
    10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М.: ЮНИТИ. 2000, - 290 с.
    11. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 1998 608 с.
    12. Налоги: учебник / под ред. Черника Д. Г. М.: Финансы и статистика, 1999. 310 с.
    13. Налоговые системы зарубежных стран. / Под ред. Князева В. Г. М.: Закон и право, Юнити, 1997. 191 с.
    14. Перов А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: ЮРАЙТ, 2002 555 с.
    15. Сомоев Р.Г Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. - М.: Прибор, 2000 176 с.
    16. Финансы: Учебник для вузов. П.И. Вахрин, Ф.С. Нешитой. М.: Информационно-внедренческий центр “Маркетинг”, 2000. 486 с.
    17. Черник Д.М. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001 415 с.
    18. Юткина Т. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1998, - 429 с.
    19. Афанасьева О. “Делиться надо!” постановили депутаты. // Городские известия. 4.01.2002.
    20. Волкова Т. В Кремле состоялось обсуждение стратегии и тактики налоговой политики // Налоги 2001 - №7 с. 1-5.
    21. Диалог власти и бизнеса. Интервью с губернатором Курской области А.Н. Михайловым. // Курская правда, 24.01.2002.
    22. Новиков А. И. О земельном налоге и налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник 2000. №9 С. 66-72.
    23. Пансков В. Г. О некоторых проблемах налогового законодательства // Налоговый вестник 2001. №4 С. 22-27.
    24. Пансков В. Г. Организационные вопросы Налоговой реформы // Финансы 2000. №1 С. 33-37.
    25. Паскачев А.Б., Коломиец А.Л. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства. // Налоговый вестник 2001. № 10. С. 30-33.
    26. Перонко И.А. Формирование налоговой базы регионов в переходный период // Налоговый вестник. 2000. № 7. С. 18-22.
    27. Садыгов Ф.К. О налоговых проблемах субъектов Российской Федерации // Финансы. 2000. № 11. - С. 27 30.
    28. Черник Д. Очередной этап налоговой реформы // Налоги 2001г. - №8 с. 4-6.
    29. Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ // www.nalog.ru
    30. Взимание налогов и сборов по Курской области (на 1.01.02). // Статистические данные
  • 8940. Налогообложение в Республике Казахстан
    Экономика

    Разновидности уклонения от уплаты налогов с доходовУклонение от уплаты налогов:Нарушение правил организации и порядка ведения бухгалтерского учета, достоверности отражения данных финансовой документацииСокрытие факта наличия денег на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, либо получения доходов за пределами РКЗаведомо неправильное исчисление налогов и других обязательных платежей - (например, применение заниженной ставки налогообложения, использование несуществующих льгот, необоснованное применение вычетов) Отнесение на себестоимость расходов, не подтвержденных первичными документамиНепредставление налоговой декларации и/или наличие в представленной декларации заведомо ложных сведенийУменьшение суммы налогаВнесение в документы налогового, бухгалтерского учета и отчетности искаженных данныхОтнесение на вычеты расходов сверх утвержденных норм (либо отсутствие подтверждающих документов): командировочных расходов, представительских - расходов, расходов по обучению работников, компенсаций работникам предприятия за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, процентов за кредиты, взятые в банках, и прочих расходовНевключение в СГД ссуды, погашенной за счет средств предприятия, сверх-- нормативных суточных, подотчетных сумм, не подтвержденных оправдательными документами, прочей материальной выгоды, подлежащей включениюЗавышение выручки от реализации продукции или несвоевременное отражение, в т.ч. по товарообменным операциямСкрытие объекта налогообложенияПроведение операций по реализации товаров (работ, услуг) без отображения полученного дохода в налоговом учетеСписание затрат поставщиков и подрядчиков на себестоимость в случае отсутствия договора поставки, выполнения работ, оказания услуг, а также акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг)Отсутствие раздельного вида учета затрат при осуществлении различных видов деятельности, по которым предусмотрены различные ставки налогов или льготыНарушение утвержденного в приказе об учетной политике метода учета реализации продукции или отсутствие характеристики такого метода в содержании учетной политикиРеализация имущества предприятия по цене ниже фактической себестоимости без соответствующего обоснованияНесоответствие выручки от реализации продукции в Главной книге, учетных регистрах, накладных, счетах, договорах поставки продукции (работ, услуг), бухгалтерской отчетности