Geum.ru

Экономика

  • 20241. Управление денежным оборотом предприятия
    Дипломная работа пополнение в коллекции 30.09.2011

    Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как "денежные потоки". В отечественных и зарубежных источниках эта категория трактуется по-разному. Так, по мнению американского ученого Л.А. Бернстайна [20,с.333], "сам по себе не имеющий соответствующего толкования термин «потоки денежных средств» (в его буквальном понимании) лишен смысла". Компания может испытывать приток денежных средств (то есть денежные поступления), и она может испытывать отток денежных средств (то есть денежные выплаты). Более того, эти денежные притоки и оттоки могут относиться к различным видам деятельности - производственной, финансовой или инвестиционной. Можно определить различие между притоками и оттоками денежных средств для каждого из этих видов деятельности, а также для всех видов деятельности предприятия в совокупности. Эти различия лучше всего отнести к чистым притокам или чистым оттокам денежных средств. Таким образом, чистый приток денежных средств будет соответствовать увеличению остатков денежных средств за данный период, тогда как чистый отток будет связан с уменьшением остатков денежных средств в течение отчетного периода. Большинство же авторов, когда ссылаются на денежные потоки, подразумевают денежные средства, образовавшиеся в результате хозяйственной деятельности.

  • 20242. Управление денежными потоками
    Дипломная работа пополнение в коллекции 03.06.2011

    Банкротство - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств. Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежа. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом. Признаки банкротства можно разделить на две группы. К первой группе относятся показатели, свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем: дефицит собственного оборотного капитала; снижение производственного потенциала; наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и другие. Во вторую группу входят показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое, но сигнализируют о возможности резкого его ухудшения в будущем при непринятии действенных мер. К ним относятся: потеря ключевых контрагентов; чрезмерная зависимость предприятия от какого - либо одного конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или рынка сбыта; потеря опытных сотрудников аппарата управления; вынужденные простои, неритмичная работа и другие.

  • 20243. Управление денежными потоками
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

     

    1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. корр. РАН И.И. Елисеев. М.: Финансы и статистика, 1996. 624с.
    2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1997. 800с.
    3. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. - 1998. - №3. - с.22-24.
    4. Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала/ Пер. с англ. М.: "Джон Уайли энд Санз", 1995. 464с.
    5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бух. учет, 1996. 208с.
    6. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: "ВЛАДОС", 1994. - 384с.: ил.
    7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. 432с.
    8. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 1997 года: последствия кризиса// Рынок ценных бумаг. - 1998. - №2. - с.5-8.
    9. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 1996. - №4. - с.3-7.
    10. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бух. учет. - 1997. - №8. - с. 39-46.
    11. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 304с.
    12. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 1996. - №5. - с. 37-42.
    13. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор. - 1996. - №4. - с.34-38.
    14. Портфель конкуренции и управление финансами: (Книга конкурента. Книга финансового менеджера. Книга антикризисного управляющего)/ Отв. ред. Рубин Ю. М.: СОМИНТЕК, 1996. 736с.
    15. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 352с.: ил.
    16. Рыночная экономика региона. Под. ред. Профессоров В.В. Сафронова, В.А. Чемыхина. - Курск: Курскинформпечать, 1994. - 264с.
    17. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 1996. - 516с.
    18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд. Перспектива, 1997. 574с.
    19. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. 663с.
    20. Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бух. учет. - 1994. - №6. - с.23-26.
    21. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 512с.
  • 20244. Управление денежными потоками в ЗАО "Агрофирма "Маяк"
    Дипломная работа пополнение в коллекции 23.03.2012

    ПоказательНа начало годаНормативное значение2009201020111.Собственный капитал, тыс.р. с.490+с.640+с.650-с.21668674703531241752.Долгосрочные кредиты и займы, тыс.р. с.5901993517899456213.Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность, тыс.р. с.610+с.620+с.6305841667303837724.Внеоборотные активы, тыс.р. с.19067571754461408245.Общая сумма текущих активов, тыс.р. с.290-с.21679454801091127446.Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс.р. с.050+с.140 (ф.№5)5654564254723967.Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс.р. с.110+с.120 (ф.№1)+с.6 1241161397002132208.Валюта баланса, тыс.р. с.700-с.2161470251555552535689.Наличие собственных оборотных средств, тыс.р. (с.1+с.2-с.4)21038128062897210.Коэффициенты: а) собственности (с.1/с.8)0,470,450,49б) финансовой зависимости (с.8/с.1)2,142,212,04в) заемных средств (с.2+с.3)/с.80,530,520,51г) финансирования с.1/(с.2+с.3)0,880,830,000008д) финансовой устойчивости (с.1+с.2)/с.80,60,570,67 е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с.9/с.5)0,270,160,26 ж) маневренности (с.9/с.1)0,310,180,23з) инвестирования (с.1/с.4)1,020,930,88и) накопления амортизации (с.6/с.7)0,460,460,34к) финансового риска (с.2+с.3)/с.11,141,211,04<0,67Коэффициент собственности на начало 2011 года равен 0,49 - это свидетельствует о недостаточной обеспеченности собственными средствами. Увеличение коэффициента накопления амортизации свидетельствует об устаревании оборудования. Коэффициент финансовой устойчивости (0,67) не соответствует нормативному значению, следовательно, предприятие не считается финансово устойчивым. Расчет всех этих коэффициентов проводится для того, чтобы оценить возможность предприятия самостоятельно выбраться из затруднительного финансового положения. Далеко не все коэффициенты финансовой устойчивости СПК «Копьевский» соответствуют нормативным значениям. Предприятие обеспечено оборотными средствами, т.к. на начало 2011 года коэффициент равен 0,26 при нормативном значении больше 0,1. Коэффициент маневренности не соответствует норме (? 0,4) это значит, что только 23% собственных оборотных средств вложены в наиболее мобильные активы, следовательно, предприятие не имеет хороших возможностей для маневрирования своими средствами. Коэффициент финансового риска на протяжении исследуемого периода больше нормативного значения. Это говорит о том, что сумма заемного капитала превышает величину собственного.

  • 20245. Управление денежными потоками на предприятии
    Дипломная работа пополнение в коллекции 13.11.2010

     

    1. БернстайнЛ.А.Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. корр. РАН И.И.Елисеев. М.: Финансы и статистика, 2007. 624с.
    2. Ван ХорнДж.К.Основы управления финансами: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2008. 800с.
    3. ГриценкоГ.А.Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. 2009. №3. с.2224.
    4. Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала/ Пер. с англ. М.: «Джон Уайли энд Санз», 2007. 464с.
    5. ЕфимоваО.В.Финансовый анализ. М.: Бух. учет, 2009. 208с.
    6. КамаевВ.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). М.: «ВЛАДОС», 2009. 384с.: ил.
    7. КовалевВ.В.Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2010. 432с.
    8. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 2009 года: последствия кризиса// Рынок ценных бумаг. №2. с.58.
    9. МоляковД.С., ДокучаевМ.В., БольшаковС.В.Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. 2010. №4. с.37.
    10. НоводворскийВ.Д., МетелкинЕ.А.Об «Отчете о движении денежных средств»// Бух. учет. 2009. №8. с.3946.
    11. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. 304с.
    12. ОвсийчукМ.Ф.Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. 2010. №5. с.3742.
    13. ОвсийчукМ.Ф.Управление активами и методика финансирования// Аудитор. 2010. №4. с.3438.
  • 20246. Управление Денежными потоками на примере Несвижского хлебозавода
    Реферат пополнение в коллекции 09.12.2008
  • 20247. Управление денежными потоками ООО "Радуга"
    Дипломная работа пополнение в коллекции 18.07.2011

    БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСАКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы11026,926,9Основные средства 120115499,6105688,6Незавершенное строительство130 Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые вложения140792,9765,1Отложенные финансовые активы145 817,8Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I190117185,9108296II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы21063896,951133,6в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 23653,733069,2животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи 91142880,8товары отгруженные расходы будущих периодов 31129,215183,6прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2204264,13995,5Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24051866,770886,1в том числе покупатели и заказчики 43721,357696,9Краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства2601681,41491,5Прочие оборотные активы270 ИТОГО по разделу II290121709,1127506,7БАЛАНС 300238895235803,3ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал41040004000Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420117399,1117399,1Резервный капитал43020503,419791,6в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47077400,380504,6ИТОГО по разделу III4906365360329,9IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510 Отложенные налоговые обязательства515 Прочие долгосрочные обязательства520 433,2ИТОГО по разделу IV5900433,2V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты6102100056486,6Кредиторская задолженность620154001118312,6в том числе: поставщики и подрядчики 82167,452588,3задолженность перед персоналом организации 8518,28010,3задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2433330110,6задолженность по налогам и сборам 21884,422050,9прочие кредиторы 170985552,5Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов630241241Доходы будущих периодов640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства660 ИТОГО по разделу V690175242175040,2БАЛАНС 700238895235803,3

  • 20248. Управление денежными потоками организации на примере ООО "Мода-Люкс"
    Отчет по практике пополнение в коллекции 15.06.2011

    Наименование показателяОтчетный (2006-й) годПрошлый (2005-й) годОтклонениесумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %суммы, тыс. руб.удельного веса, %1234567Остаток денежных средств на начало отчетного года146__412__-266__Движение денежных средств по текущей деятельности:Средства, полученные от покупателей, заказчиков2542099,442151696,85+39042,59Прочие доходы1420,566993,11-557-2,56Денежные средства, направленные:на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов(17589)68,5(12182)54,19+540714,31на оплату труда(4335)16,88(3559)15,83+7761,05на выплату дивидендов, процентов(0)0(100)0,44-100-0,44на расчеты по налогам и сборам(3474)13,53(3720)16,55+14763-3,02на прочие расходы(280)1,09(2920)12,99-2640-11,9Чистые денежные средства от текущей деятельности(116)__266__-150__Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиВыручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов____________Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений____________Полученные дивиденды____________Полученные проценты____________Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям____________Приобретение дочерних организаций____________Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов____________Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений____________Займы, предоставленные другим организациям____________Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности____________Движение денежных средств по финансовой деятельностиПоступления от эмиссии акций или иных долговых бумаг____________Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями____________Погашение займов и кредитов (без процентов)____________Погашение обязательств по финансовой аренде____________Чистые денежные средства от финансовой деятельности____________Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов(116)__266__-150__Остаток денежных средств на конец отчетного периода30__146__-116__Поступило денежных средств, всего255621002221510033470Израсходовано денежных средств, всего256781002248110031970

  • 20249. Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО "Зеленодольский завод им. А.М. Горького")
    Дипломная работа пополнение в коллекции 05.06.2012

    Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.Для улучшения финансового положения предприятия необходимо:- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;- ориентироваться на увеличение количества клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным клиентам.В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной. Для уменьшения дефицита денежных потоков ОАО «Зеленодольского завода им. А.М. Горького» мы рекомендуем применять факторинговое финансирование дебиторской задолженностью. Факторинг - комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности. Комплекс финансовых услуг включает в себя финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, учет состояния дебиторской задолженности и работу с дебиторами по своевременной оплате. Факторинг дает возможность покупателю отсрочить платежи, а поставщику получить основную часть оплаты за товар сразу после его поставки.Предположим в апреле 2009 года между ОАО «Зеленодольским заводом им. А.М. Горького» и ОАО «Сбербанком» был заключён договор о факторинговом обслуживании в форме открытого регрессного факторинга с финансированием на сумму 1 400 000 рублей по основным дебиторам: ЗАО «Пальмира» и ООО «Строй Девелопмент». На момент заключения договора факторинга отсрочки по договору поставки с дебиторами составляли: с ЗАО «Пальмирой» - 20 календарных дней, с ООО «Строй Девелопмент» - 45 календарных дней. Увеличение договорных сроков связано, во-первых, с пожеланиями дебиторов иметь большую отсрочку платежа, во-вторых, увеличение было рекомендовано фактором для того, чтобы избежать регресса в случае значительных просрочек. Кроме того, договором предусмотрен период ожидания - 30 календарных дней, в течение этого периода банк самостоятельно пытается взыскать деньги с дебитора, после чего возникает регресс.Финансирование по дебиторам ЗАО «Пальмира» и ООО «Строй Девелопмент» было установлено в размере 90% от суммы поставки.Фактически финансирование по факторингу началось с апреля 2009 года. Работа по факторингу осуществляется следующим образом: в день отгрузки ОАО «Зеленодольский завод им. А.М. Горького» предоставляет фактору комплект отгрузочных документов (накладные, акты приёмки-передачи товара по договору), фактор осуществляет их учёт (ввод в программу) и финансирует в рамках указанных лимитов, перечисляя денежные средства со ссудного на расчётный счёт клиента. После того, как деньги от дебитора поступили на транзитный счёт, банк гасит финансирование, удерживает вознаграждение и перечисляет остаток на расчётный счёт ОАО «Зеленодольского завода им. А. М. Горького» в банке. Если в течение срока ожидания (30 дней сверх срока по договору) дебитор не исполняет свои обязательства, возникает право регресса, т.е. его обязательства должен возместить клиент (ОАО «Зеленодольский завод им. А.М. Горького»).

  • 20250. Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником"
    Дипломная работа пополнение в коллекции 07.06.2011

    В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине банка. Поэтому предприятия предпочитают расчетным счетам наличную форму хранения, поскольку часто, несмотря на то, что на расчетном счете предприятия есть деньги, а банк получил указания об их переводе, до адресата они не дошли. В случае с контрагентами-предприятиями это приводит к зависанию дебиторской задолженности, и возможном его отказе от дальнейших поставок, а в случае с государственными бюджетными и внебюджетными фондами приводит к наложению всевозможных штрафов и пеней, которые при строгости настоящего законодательства нередко в несколько раз превышают сумму платежа. Парадоксальность этой ситуации усугубляется тем, что само государство всевозможными механизмами заставляет предприятия хранить средства в таких банках.

    1. Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.
    2. Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой, в то же время не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.
    3. Ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита предприятие может потерять часть процентов, в то время как реализуя ценные бумаги, оно, в зависимости от конъюнктуры рынка, может даже выиграть.
  • 20251. Управление денежными потоками предприятия ООО "Эльтекс"
    Дипломная работа пополнение в коллекции 26.01.2012

    Обучение и рост. Идеологические аспекты работы с персоналом в компании в качестве основной цели преследуют рост социального статуса руководителей, профессиональное становление и развитие специалистов и производственных рабочих. Маяком в этом направлении является показатель текучести персонала. Дело в том, что любой работник организации, пройдя обучающие курсы на предприятии, через некоторое время может сменить место работы, в связи с чем стоимость его обучения будет рассматриваться для организации как затраты. Потому необходимо осуществлять мероприятия, которые могут уменьшить число увольнений (как добровольных, так и нет). Коэффициент текучести кадров рассчитывается как отношение числа увольнений к среднесписочной численности за тот же период. Кроме того, достижению любых целей и стремлений организации содействуют не только эффективная деятельность предприятия, но и корпоративный дух, и коллективность персонала, формированию которых может воспрепятствовать постоянное движение персонала. Обучение персонала раскрывает его потенциал и скрытые резервы роста производительности, что не маловажно для любого предприятия. Потому предлагаем компании в рамках системы сбалансированных показателей рассчитывать также показатель производительности труда. Целью анализа данного показателя является выявление потенциала дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени. Именно это и обуславливает необходимость качественного изменения рабочей силы, которое выражается в повышении культурно-технического уровня трудящихся, качества подготовки специалистов с высшим и средним образованием, повышения деловой квалификации кадров. Очевидно и то, что для реализации любой стратегии необходима заинтересованность персонала. В основе системы мотивации на заводе лежит рост уровня средней заработной платы. В связи с этим предлагается рассчитывать показатель темпа роста среднемесячной зарплаты на 1 работника. Сформированная группа показателей в достаточной степени позволит ООО «ЭЛЬТЕКС» оценивать роль персонала в его деятельности как основной движущей силы развития предприятия.

  • 20252. Управление денежными потоками строительного предприятия
    Дипломная работа пополнение в коллекции 17.06.2011

    В этом смысле более предпочтительным представляется косвенный метод представления информации о денежных потоках. Данный метод базируется на рассмотренных выше принципах анализа финансовых ресурсов. Не обеспечивая той же степени точности и детализации, что и прямой метод, он дает много полезной информации для анализа. В нем не находят отражения валовые денежные потоки, потому что он использует только очищенные нетто-значения: исходной базой расчета выступает чистая прибыль, которая путем последовательных корректировок доводится до величины чистого денежного потока. Пользователь такого отчета может проследить весь путь, который проходят финансовые ресурсы для того, чтобы превратиться в денежную форму. Это позволяет ему обнаружить любые препятствия и закупорки на этом пути, мешающие предприятию увеличить свою способность генерировать денежные потоки. Иногда прямой и косвенный методы расчета денежного потока противопоставляют друг другу следующим образом: прямой метод исходит из принципа сверху-вниз - от выручки к денежному потоку; косвенный же метод базируется на принципе снизу-вверх - от чистой прибыли к денежному потоку. При этом имеется в виду расположение показателей выручки и чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках. Выручка показывается в самом верху этого отчета, а чистая прибыль - это один из самых последних его показателей, отражаемый в самой нижней части отчета.

  • 20253. Управление денежными потоками ТОО "Интерикс Групп"
    Курсовой проект пополнение в коллекции 01.04.2012

    Группировка денежных потоков предприятия по видам деятельности значительно повышает аналитичность отчетной информации. Финансовый менеджер (или кредитор) может видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления и какие - потребляют их в большем объеме. У нормально функционирующего предприятия совокупный чистый денежный поток должен стремиться к нулю, то есть все заработанные в отчетном периоде денежные средства должны быть эффективно инвестированы. Однако к достижению такого результата ведут различные пути: операционная деятельность может принести значительный чистый приток наличности, который предприятие использует для расширения основных фондов. Но возможна и противоположная ситуация - реализуя часть своего основного капитала, предприятие тем самым перекрывает чистый денежный отток от операционной деятельности. Последний вариант крайне нежелателен для предприятия, так как основным источником денежных средств должна служить его основная, операционная деятельность, а не распродажа имущества.

  • 20254. Управление денежными средствами компаний
    Дипломная работа пополнение в коллекции 23.02.2012

    Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Именно на этой стадии появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Потенциально финансовые ресурсы создаются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована. В общей совокупности финансовых отношений выделяют три крупные взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов, страхование, государственные финансы. В зависимости от характера деятельности субъектов каждой их этих сфер можно выделить различные звенья. Каждое звено выполняет свои задачи, имеет собственную организационную структуру финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему государства. Взаимодействие между выделенными звеньями финансовой системы осуществляются, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих особо важную роль в отношении функционирования всей системы (особенно финансов предприятий). Финансы субъектов хозяйствования являются основным элементом системы и представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления и т.д.); мобилизуемые на финансовом рынке ресурсы (кредиты долгосрочные и краткосрочные, средства поступающие от операций с ценными бумагами и т.п.); средства поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции и т.п.). Финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции: формирование, поддержание оптимальный структуры и наращивании производственного потенциала предприятия; обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности; обеспечение участия хозяйствующего субъекта в осуществлении социальной политики.

  • 20255. Управление денежными средствами предприятия
    Дипломная работа пополнение в коллекции 24.01.2012

    ЗАО "Кировский конный завод" - многоотраслевое, высокорентабельное хозяйство, включающее в себя продуктивное животноводство, развитое растениеводство с комплексом перерабатывающих предприятий и племенное коннозаводство. Общая площадь земель 24 845 га в том числе пашни 21629 га; многолетние насаждения - 396 га; пастбища - 1498 га. Всего с/х. угодий - 23496 га. Хотя хозяйство занимается племенным коннозаводством, но по интенсивности сельскохозяйственного производства и структуры товарной продукции оно имеет зерново-животноводческое направление. Здесь успешно выращивают зерновые, подсолнечник, сахарную свеклу, производят молоко, мясо крупного рогатого скота, выращивают свиней и овец. Производственные процессы в растениеводстве полностью механизированы. Машинотракторный парк укомплектован новейшей отечественной и импортной техникой. На полях работают 110 тракторов, 37 комбайнов, 85 автомашин и большое количество почвообрабатывающих машин. Зерно - основная продукция растениеводства в ЗАО "Кировский конный завод". В 2010 году собрано 54318,5 тонн зерновых при средней урожайности 41 ц/га. Завод является одним из крупнейших в Ростовской области поставщиков необходимой продукции. Отметим, что среди ассортимента продукции более 1/5 занимает переработанное зерно. Удельный вес зерновых в структуре посевных площадей хозяйства составляет 60%, из них озимых - 40%, технических - 10-12%, пары- 10%, кормовые- 20%, в т.ч. многолетние травы - 11%. Из масличных культур выращивается подсолнечник, посевы которого занимают немногим более 11% посевных площадей. Имеющиеся севообороты позволяют сохранить и повысить почвенное плодородие, эффективно бороться с сорняками, вредителями и болезнями, защитить почву от эрозии, применять рациональную систему ее обработки. Одним из важнейших направлений развития животноводства, улучшением финансового состояния хозяйства является произведенная в рамках реализации национального проекта "Развитие АПК" реконструкция молочно-товарной фермы на 600 коров с производственной мощностью 3600 т молока в год. Кировский конный завод на протяжении последних лет, невзирая на нестабильность экономики в целом по стране, работает прибыльно и стабильно.

  • 20256. Управление деятельностью профессиональных участников регионального рынка ценных бумаг
    Информация пополнение в коллекции 12.01.2009

    К этому пункту относятся:

    • заявление на выдачу (продление) лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, составленное по форме согласно приложению 2;
    • регистрационная форма на бумажном носителе, составленная по форме согласно приложению 3, и на магнитном носителе в формате, установленном Федеральной комиссией.
    • Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию организации, засвидетельствованная нотариально.
    • Копия учредительных документов с зарегистрированными изменениями и дополнениями, засвидетельствованная нотариально.
    • Копия письма о присвоении кодов общероссийского классификатора предприятий и организаций и классификационных признаков, засвидетельствованная нотариально.
    • Копия карты постановки на учет налогоплательщика с приложениями, засвидетельствованная нотариально.
    • Копия документа об избрании или назначении единоличного исполнительного органа заявителя. При наличии коллегиального исполнительного органа представляется копия документа об избрании или назначении его руководителя. В случае, если по решению высшего органа управления заявителя полномочия исполнительного органа переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему), должна быть представлена копия соответствующего решения.
    • Положения об отдельных подразделениях юридического лица, осуществляющих профессиональную деятельность, утвержденные в установленном заявителем порядке.
    • Выписка из трудовой книжки лиц, являющихся единоличным исполнительным органом профессионального участника, руководителем отдельного подразделения, осуществляющего профессиональную деятельность (при совмещении различных видов профессиональной деятельности), контролером или руководителем отдела внутреннего контроля профессионального участника, содержащая сведения о стаже работы, заверенная в установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке.
    • Справка о структуре уставного капитала с указанием количества, категорий (типов) акций (долей), а также формы оплаты акций (долей), составляющих уставный капитал заявителя, подписанная должностным лицом и заверенная печатью заявителя.
    • Для заявителя, являющегося некоммерческой организацией, - справка о составе участников (учредителей) и величине взноса, внесенного участниками в имущество некоммерческой организации на момент подачи заявления. Указанные справки составляются на момент подачи заявления.
    • Для заявителя, являющегося акционерным обществом, - копии документов, подтверждающих государственную регистрацию всех выпусков акций общества, и последнего зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций, в соответствии с законодательством Российской Федерации, засвидетельствованные нотариально.
    • Копии бухгалтерского баланса с отметкой налоговой инспекции и отчета о прибылях и убытках, заверенные подписью и печатью аудитора с приложением заключения аудитора, имеющего лицензию на осуществление аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, засвидетельствованные нотариально, с приложением засвидетельствованной нотариально копии лицензии аудитора, а также расчет размера собственного капитала на последнюю отчетную дату.
    • Для заявителей, образованных после отчетной даты, - копии бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, заверенные подписью и печатью аудитора с приложением заключения аудитора, имеющего лицензию на осуществление аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, засвидетельствованные нотариально, с приложением засвидетельствованной нотариально копии лицензии аудитора, а также справку о расчете размера собственного капитала на текущую дату. При этом период времени между датой составления баланса и датой подачи заявления не может превышать 30 дней.
    • Документы (копии платежных поручений и (или) актов приема - передачи имущества, акт оценки указанного имущества в случае оплаты уставного капитала неденежными средствами или иные документы), подтверждающие оплату уставного капитала заявителя. Указанные документы представляются только юридическими лицами, созданными в срок менее года до даты подачи заявления.
    • Аналитические ведомости по счетам бухгалтерского учета 06 "Долгосрочные финансовые вложения" и 58 "Краткосрочные финансовые вложения" с указанием наименования, количества и балансовой стоимости финансового вложения.
    • Выписка из штатного расписания, содержащая данные о внутренней структуре подразделений заявителя, осуществляющих профессиональную деятельность, с указанием информации о фамилиях, именах, отчествах сотрудников организации с указанием подразделений, занимаемых ими должностей и информации о работе по совместительству, а также о наличии квалификационных аттестатов Федеральной комиссии, подписанную должностным лицом и заверенную печатью заявителя.
    • Копии квалификационных аттестатов работников заявителя, засвидетельствованные нотариально.
    • Положение о внутреннем контроле, утвержденное в установленном заявителем порядке.
    • Копия платежных документов, подтверждающих уплату заявителем лицензионного сбора, подписанная должностным лицом заявителя и заверенная печатью заявителя и кредитной организации, осуществившей платеж.
    • Требование к размеру собственного капитала, рассчитанного по методике ФКЦБ России, которая заключается в следующем:
  • 20257. Управление диверсификацией производства
    Методическое пособие пополнение в коллекции 14.07.2011

    Учитывая вышеперечисленные факторы, предприятие «Аграрник» в своей политике по противостоянию конкуренции делает акцент на ценовой фактор. Одним из способов привлечения покупателей являются низкие цены по сравнению с ценами конкурентов. Кроме продукции предприятие предлагает и услуги по перевозке ДСП, ДВП и прочих материалов, причем стоимость транспортных услуг значительно ниже, чему конкурентов. Для постоянных клиентов предусмотрены следующие виды стимулирования: скидки на продукцию, поставки в рассрочку платежа. В политике по сохранению своих позиций подчеркивается важность наличия квалифицированных кадров. Предприятие предлагает своим клиентам консультации и рекомендации опытных специалистов по приобретению или использованию нужных отделочных материалов. Кроме того, покупателям предлагаются образцы каждого вида отделочного материала, что дает покупателю возможность не ошибиться в выборе. Иными словами, в своей работе предприятие ориентируется на высокий уровень обслуживания потребителей. В планах предприятия на первом месте находится максимизация темпов роста самого предприятия, а именно его производственных мощностей, числа занятых, количество филиалов. Так, например, летом 2003 года планируется запустить линию по выпуску красного кирпича на кирпичном заводе в с. Бочкаревка.

  • 20258. Управление доходами и расходами внебюджетных фондов РФ
    Дипломная работа пополнение в коллекции 15.06.2011
  • 20259. Управление доходами и расходами организации в практике современной России (на примере ООО ЗОК "Берёзка")
    Дипломная работа пополнение в коллекции 21.11.2011

    ·Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Но все аспекты деятельности предприятия с помощью прибыли в качестве единственного показателя оценить невозможно. Такого универсального показателя быть не может. Именно поэтому при анализе производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия используется система показателей. Значение прибыли состоит в том, она отражает конечный финансовый результат. Вместе с тем на величину прибыли и ее динамику воздействуют как зависящие от усилий предприятия факторы, так и не зависящие от них. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. В известной степени зависят от предприятия такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата. К факторам, зависящим от предприятия, относятся уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного и финансового планирования. Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объём реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость расходов и ресурсов, используемых в производстве.

  • 20260. Управление доходами индивидуального предпринимателя
    Дипломная работа пополнение в коллекции 27.03.2011

     

    1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51ФЗ
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)
    3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями)
    4. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.99 N 32н
    5. Абчук В. А. Курс предпринимательства. - СПб.: Альфа, 2008. - 452 с.
    6. Бабаев Ю.И. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. - М.: ЮРАИТ, 2009. - 432с.
    7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 338 с.
    8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2007. - 444 с.
    9. Борисов Г.П. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: ЮНИТИ, 2007.- 424с.
    10. Голубев. М. Л. Отношение к планированию изменилось // Финансы.-2006.- № 6.-C.6-8.
    11. Гребнев А.И. Экономика торгового предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 200 с.
    12. Голубовская В.В. Пошаговая инструкция для прибыли // Учет. Налоги. Право.-2010.-№ 29. -С. 19-21.
    13. Дергая Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий. - М.: Статистика, 2007. - 332 с.
    14. Долгов С. И. , Бартенев С. А. , Беликова А. В. Финансы, деньги, кредит: Учебник. - М.: Юристь, 2006. - 784 с.
    15. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Бухгалтерский учет.- 2009. - № 9. - С. 19-20.
    16. Ефимова О.В. Кака анализировать финансовое положение предприятия.- М.: Бизнес-школа, 2008. -267 с.
    17. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2007. - 304 с.
    18. Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д. Факторный анализ финансовых показателей фирмы // Бухгалтерский учет. - 2006. - №7. - С. 56.
    19. Илинзер Д.И. Анализ хозяйственной деятельности. - 5-е изд. доп. и перераб. - Минск: Новое знание, 2008. - 687 с.
    20. Канушина И.А. Стратегическое управление прибылью // Современный бухучет. - 2009. - № 6. - С. 5-7.
    21. Кудрявцев А.А. Анализ хозяйственной деятельности Новосибирск:Спектр, 2007. - 100 с.
    22. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Новое знание, 2007. - 406 с.
    23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 436 с.
    24. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ / Под ред. д-ра юр. наук, профессора Ялбулганова А.А. / СПС Гарант, 2008. 435 с.
    25. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: ИКЦ ДиС, 2005. - 453 с.
    26. Маркарьян Э.А., Маркарьян С.Э., Герасименко В.И. Управленческий анализ в отраслях. - М.: МАРТ, 2007. - 320 с.
    27. Морозова Т.В. Методы оценки имущества предприятий // Бухгалтерский учет. - 2009.- № 3.- С.50-51.
    28. Никитина С. Использование чистой прибыли организации // Финансовая газета. - 2010. - № 12. - С. 17- 27.
    29. Осипова Ю.М. Основы предпринимательского дела // Финансы. - №2 - 2009.- С. 31-33.
    30. Романовский М.Н.- Финансы предприятий.- М.: Ось, 2004. - 109 с.
    31. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - Минск: ИСЗ, 2005. - 342 с.
    32. Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Мн. : ИСЗ, 2006. - 234 с.
    33. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание.- 2009. - 688с.
    34. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.:ЮНИТИ, 2003. - 447 с.
    35. Теория экономического анализа / Под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 452 с.
    36. Тупицын А.Л. Финансовый бизнес-план малого предприятия: Учебное пособие. Новосибирск: Спектр, 2007. - 306 с.
    37. Уткина С. А. Комментарии к Положениям по бухгалтерскому учету.: М.: ЗАО Юстицинформ, 2008.- 654 с.
    38. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И.Химичева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2008. - 600 с.
    39. Фишер С, Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. - М.: Дело ЛТД, 2005.- 864 с.
    40. Финансы предприятий (организаций): Учеб. пособие / Под ред. проф. Н.В. Липчиу. 3 - е изд., перераб. и доп. - Краснодар: ЮИМ, 2007. - 205с.
    41. Филимонова Е.М. Куда направить чистую прибыль организации - решать собственникам // Главная книга. - 2006. - № 8. - С. 14.
    42. www.audit-it.ru