Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ. Организация деятельности Службы судебных приставов (федеральный уровень, уровень субъектов рф). Финансирование деятельности Службу судебных приставов лекция

Вид материала

Лекция

Содержание Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Под балансовым счетом понимается пять первых цифр в номере кор­респондентского счета банка-должника. 3. Обращение взыскания на наличные денежные средства и иные ценности Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997 г. 1. Особенности правового режима драгоценных металлов и драгоценных камней Драгоценными камнями 2. Особенности обращения взыскания Из двух основных категорий — драгоценные металлы и драгоценные камни — по критерию оборотоспособности можно выделить следующие г Ювелирными изделиями

Подобный материал:

• 11 года была направлена на исполнение задач, возложенных на Службу судебных приставов,, 321.45kb.
• Аналитический отчет о деятельности Управления Федеральной службы судебных приставов, 1215.84kb.
• Конкурс студенческих работ, посвященных истории образования, развития института судебных, 89.33kb.
• Конкурс студенческих работ, посвященных истории образования, развития института судебных, 26.48kb.
• Указ президента российской федерации вопросы федеральной службы судебных приставов, 118.26kb.
• Доклад о результатах деятельности Федеральной службы судебных приставов в 2010 году, 59.78kb.
• Федеральная служба судебных приставов управление федеральной службы судебных приставов, 466.26kb.
• Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов, действующие в Уральском, 29.68kb.
• 11 году в суды было предъявлено 13 исков, вытекающих из деятельности Управления Федеральной, 931.5kb.
• Конкурс студенческих работ, посвященных истории образования, развития института судебных, 62.29kb.

Федеральным законом «О Цент­ральном банке Российской Федерации (Банке России)». С учетом изложенного, после отзыва у кредитной организации, являющейся должником лицензии, арест денежных средств, применяемый в качестве меры по обеспечению иска, не может быть наложен на де­нежные средства ответчика, находящиеся на субкорреспондентских счетах филиалов в расчетных подразделениях Банка России. Ранее на­ложенные на эти денежные средства аресты не препятствуют пере­числению средств со счета филиала на корреспондентский счет кре­дитной организации, открытый в расчетном подразделении Банка России. Режим ареста этих денежных средств сохраняется до снятия ареста с корреспондентского счета кредитного учреждения в расчет­ном подразделении Банка России в установленном законом порядке.

При решении вопроса о применении к Центральному банку Россий­ской Федерации ответственности, установленной ч. 1 ст. 206 АПК, за Неисполнение требований судебных актов арбитражным судам необ­ходимо учитывать изложенные выше особенности правового режима денежных средств, находящихся на корреспондентских и субкоррес­пондентских счетах кредитных организаций, у которых отозвана ли­цензия.

Кроме рублевых корреспондентских счетов в соответствии Пра­вилами бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположен­ных на территории РФ, утвержденными приказом Центрального банка Российской Федерации от 18 июня 1997 г. № 02-263, банкам могут открываться валютные корреспондентские счета в банках-нерезиден­тах. Открытие валютных корреспондентских счетов в банках-нерези­дентах предполагает открытие счета либо непосредственно в банке за границей Российской Федерации, либо в филиале банка-нерезиден­та, расположенного на территории Российской Федерации.

Произвести списание денежных средств в иностранной валюте с валютного корреспондентского счета банка-должника, открытого за границей в безналичном порядке по исполнительному документу, предусматривающему взыскание денежной суммы в иностранной ва­люте судебный пристав-исполнитель не сможет, так же как и с ва­лютного счета, открытого в филиале банка-нерезидента в России.

При списании с денежных средств в иностранной валюте с ва­лютного корреспондентского счета банка-должника, открытого за границей, возникают следующие трудности.

Во-первых, необходимо наличие соответствующего международ­ного соглашения об оказании правовой помощи.

Во-вторых, списание денежных средств в иностранной валюте производится со счета банка-нерезидента на основании платежного документа его страны, оформленного на языке той страны, в кото­рой открыт валютный корреспондентский счет.

В-третьих, территориальные подразделения судебных приставов не имеют валютных счетов, куда могли бы зачисляться денежные сред­ства в иностранной валюте, более того, законодательство Российс­кой Федерации не предполагает открытие подобных счетов.

Отсюда следует, что принудительное списание денежных средств в иностранной валюте с валютного корреспондентского счета банка-должника невозможно ввиду отсутствия юридического механизма та­кого списания.

Для того чтобы определить принадлежность корреспондентского счета банка-должника, необходимо руководствоваться ^ Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

К примеру, банку-должнику, открывшему рублевый корреспондент­ский счет в Центральном банке Российской Федерации, присваивается балансовый счет № 30102, банку-должнику, открывшему валютный кор­респондентский счет в банке-нерезиденте в свободно конвертируемой валюте, присваивается балансовый счет № 30114 и т.д.

^ Под балансовым счетом понимается пять первых цифр в номере кор­респондентского счета банка-должника.

Исполнение судебных актов также возможно за счет средств, со­держащихся на корреспондентских (субкорреспондентских) счетах филиалов банков. Четкое указание об этом содержится, например, в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Феде­рации от 31 октября 1996 г. № 13/3.

Кроме нормативных источников, при разрешении проблемы определения правового режима счетов, с которых возможно взыскание задолженности в бесспорном порядке, можно обратиться к научным публикациям. Одним из самых приемлемых является решение данно­го вопроса, предлагаемое заместителем начальника юридического отдела Ассоциации российских банков Курбатовым А.Я., который в одной из своих статей излагает следующие признаки, совокупностью которых должны обладать счета, с которых может быть произведено списание средств в бесспорном (безакцептном) порядке.

Во-первых, они должны открываться на основании договоров гражданско-правового характера (т. е. при наличии встречного воле­изъявления банка и клиента как сторон этого договора).

Во-вторых, предметом таких договоров должно являться откры­тие и обслуживание банковского счета (т. е. эти договоры должны под­падать под действие норм гл. 45 ГК).

В-третьих, счета должны быть предназначены для учета денеж­ных средств, которыми их владелец вправе распорядиться в любое время по своему усмотрению.

В-четвертых, по указанным счетам должны быть возможны опе­рации по списанию и зачислению денежных средств.

Перечисленными признаками обладают расчетные, текущие, те­кущие валютные, а также корреспондентские (субкорреспондентс­кие) счета банков и их филиалов. В то же время нельзя применять эти меры, например, к депозитным (отсутствуют второй и четвертый признаки), ссудным (отсутствуют второй, третий и четвертый при­знаки) и бюджетным (отсутствует третий признак) счетам. Обраще­ние взыскания на средства, находящиеся во вкладах (депозитах), воз­можно только на основании исполнительных документов в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством (ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

^ 3. Обращение взыскания на наличные денежные средства и иные ценности

При отсутствии у банка-должника безналичных денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) взыскание может быть обра­щено на наличные денежные средства, имеющиеся у банка.

Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, хранящиеся в сейфах кассы банка-должника и находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях банка, под­лежат изъятию незамедлительно по их обнаружении.

Обращение взыскания на наличные денежные средства банка-должника состоит в их выявлении, изъятии и зачислении на депозит­ный счет территориального подразделения судебных приставов. Наи­более трудным для судебного пристава-исполнителя будет выявление наличных денежных средств банка-должника. С этой целью судебному приставу необходимо знать, в каких бухгалтерских документах отра­жается наличие и количество наличных денежных средств и по каким счетам бухгалтерского учета они учитываются.

В отличие от иных юридических лиц, обращение наличности в банке регулируется ^ Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997 г. № 56. В соответствии с данным Положением для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки по месту своего расположения в зданиях, принадлежащих им или арендуемых ими, создают кассовый узел. При кассовом узле, т.е. по месту расположения банка, открывается опера­ционная касса. В целях улучшения кассового обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов и т.п. Операцион­ные кассы вне кассового узла создаются в так называемых дополни­тельных офисах, расположенных, как правило, вне помещений бан­ка. Кроме того, банки могут устанавливать в различных местах авто­матические расчетные устройства (так называемые банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы).

Банки, имеющие лицензию на осуществление банковских опера­ций в валюте, могут иметь кассы в пунктах обмена валют.

В традиционных операционных кассах, в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах, кассах обменных пунктов, могут нахо­диться наличные денежные средства банка-должника, на которые судебный пристав-исполнитель может и должен обратить взыскание при их обнаружении.

Учет наличных денежных средств в операционной кассе осуще­ствляется по балансовому счету 20202, в операционной кассе вне кас­сового узла — по счету 20207, в банкоматах —- по счету 20208, в кассе обменного пункта — по счету 20206.

Кроме операционных касс у банка имеются хранилища, в кото­рые ежедневно сдаются наличные денежные средства на хранение из операционных касс.

Для выявления наличных денежных средств у банка-должника су­дебный пристав-исполнитель должен истребовать баланс банка. Ба­ланс банка закрывается ежедневно. В балансе банка судебный при­став-исполнитель может проверить вышеуказанные балансовые счета _и определить, какая сумма наличных денежных средств остается у банка на конец операционного дня. Поэтому проведение исполни­тельных действий по изъятию наличных денежных средств у банка лучше всего начинать в момент начала работы банка, точнее, утром¹, поскольку в это время судебный пристав-исполнитель сможет точно определить, какая сумма осталась у банка с прошлого дня. В случае начала проведения исполнительных действий в течение дня опреде­лить точную сумму наличных денежных средств будет затруднитель­но, так как денежные средства, имеющиеся в хранилище банка, раз­возятся службой инкассации по дополнительным офисам, кассам об­менных пунктов, закладываются в банкоматы.

Банк осуществляет нормальную деятельность, связанную с обо­ротом денежных средств, в форме совершения приходных и расход­ных операций. Кроме баланса, судебный пристав-исполнитель с це­лью выявления наличных денежных средств вправе запросить у бан­ка-должника книгу учета принятых и выданных денег (ценностей), в которой отражается вся принятая в течение операционного дня де­нежная наличность. Данная книга ведется заведующим кассой.

Учет банкнот, монет и других ценностей в хранилище банка осу­ществляется в книге учета денежной наличности и других ценностей. Судебному приставу-исполнителю для определения размера денеж­ной наличности в хранилище необходимо запросить эту книгу, кото­рая также ведется заведующим кассой. В данной книге до закрытия хранилища ценностей производится запись общих остатков ценнос­тей на начало следующего дня по каждому счету. Данные книги долж­ны быть пронумерованы и опечатаны.

В случае, если у банка-должника имеется лицензия на осуществ­ление операций с драгоценными металлами, то в указанных книгах и балансе отражается также и наличие драгоценных металлов. Учет дра­гоценных металлов (золота) осуществляется по балансовому счету № 20302, всех других драгоценных металлов — по балансовому счету № 20303, драгоценных металлов в монетах и памятных медалях — по счету № 20308 и т. д.

В операционных кассах, операционных кассах вне кассового узла наличные деньги и другие ценности в течение рабочего дня хранятся непосредственно в металлических шкафах, сейфах, тележках закры­того типа, специальных столах, имеющих индивидуальные секреты замков, которыми обеспечиваются кассовые работники банка.

При выявлении по бухгалтерским документам наличных денеж­ных средств и иных ценностей в хранилище банка-должника судебный пристав-исполнитель должен предложить руководителю банка, главному бухгалтеру либо заведующему кассой предоставить налич­ные денежные средства и иные ценности для обращения на них взыс­кания. Ключи от хранилища ценностей могут находиться только у заведующего кассой и руководителя банка (его заместителя). Если имеется третий ключ, он может находиться только у главного бухгал­тера (его заместителя).

Ключи от хранилища банка должны иметь дубликаты, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью, опе­чатываются печатями должностных лиц банка, ответственных за со­хранность ценностей. Пакет с дубликатами ключей с сопроводитель­ным письмом, подписанным должностными лицами банка, ответ­ственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один из ближайших филиалов банка или на договорных условиях в другую кредитную организацию, о чем банку, сдавшему пакет, выдается кви­танция № 0402004. В сопроводительном письме указывается, что об­ратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается при нали­чии письменного требования банка, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью кредитной организации.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение филиалу бан­ка или в другую кредитную организацию вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранятся в сейфе руководителя банка.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение филиалом банка или другой кредитной организацией, помещается в хранилище ценностей.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сей­фов, тележек, используемых внутри банка и предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуе­мые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакован­ные и опечатанные должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище цен­ностей.

В случае отказа в предоставлении денежных средств либо отказа в доступе к хранилищу, операционным кассам, операционным кассам вне кассового узла, валютным кассам и к кассете банкомата судеб­ный пристав-исполнитель должен составить акт о противодействии, после чего возможно принудительное исполнение. Указанный акт дол­жен быть направлен в соответствующую территориальную прокурату­ру для возбуждения уголовного дела по признакам ст. 315 УК.

В настоящее время многие банки имеют собственные службы бе­зопасности, которые осуществляют охрану банка. Обеспечение безо­пасности банка может также осуществляться и силами вневедомствен­ной охраны МВД или ГУВД соответствующего субъекта Российской Федерации. Охрана Управлений Центрального банка Российской Федераиии и отделений Сберегательного банка Российской Федерации осуществляется специализированными батальонами милиции по их охране.

Со стороны данных структур судебному приставу-исполнителю может быть оказано активное сопротивление и прямое противодей­ствие, особенно в части обеспечения доступа к хранилищу и т.п. В этом случае судебный пристав-исполнитель также должен составить акт о противодействии со стороны службы охраны банка.

По каждому случаю невыполнения законных требований судеб­ного пристава-исполнителя должностное лицо банка и его охраны должно привлекаться к ответственности по правилам ст. 87 Федераль­ного закона «Об исполнительном производстве».

В случае противодействия законным действиям судебного приста­ва-исполнителя по исполнению требований исполнительного доку­мента со стороны службы охраны банка судебный пристав по каждо­му факту должен направлять в территориальную прокуратуру матери­ал для возбуждения уголовного дела по признакам ст. 315 УК. В случае противодействия со стороны частных охранных предприятий судеб­ный пристав-исполнитель должен информировать разрешительную систему соответствующего ГУВД или МВД субъекта Российской Фе­дерации и требовать отзыва лицензии у этого предприятия на право занятия частной охранной деятельностью.

Вопрос взаимодействия судебного пристава-исполнителя и иных силовых структур в Федеральном законе «Об исполнительном произ­водстве» не решен. Это порождает массу сложностей и конфликтов в работе судебного пристава-исполнителя. До соответствующих изме­нений в законодательстве решать эту проблему возможно путем зак­лючения соглашений о порядке взаимодействия Службы судебных приставов органа юстиции и соответствующего ГУВД или МВД субъек­та Российской Федерации.

После составления акта о противодействии и об отказе предоста­вить наличные денежные средства и иные ценности, а также открыть хранилище судебный пристав-исполнитель может воспользоваться пра­вом, предоставляемым ему ст. 12 Федерального закона «О судебных приставах», и в присутствии понятых произвести вскрытие хранили­ща банка, валютной кассы, банкомата, сейфов, находящихся в опе­рационной кассе и операционной кассе вне кассового узла. Однако следует учитывать, что вскрытие банковского хранилища в практи­ческом отношении сложная процедура, поэтому гораздо лучше при­нуждать руководителей банков делать это самостоятельно.

В случае злостного уклонения должностных лиц банка-должника от исполнения решения суда и противодействия судебному приставу-исполнителю следует направлять материалы в прокуратуру для при­влечения указанных лиц к ответственности по признакам ст. 315 УК Российской Федерации.

Лекция 5 Особенности обращения взыскания на драгоценные металлы и драгоценные камни, ювелирные и другие изделия из золота, серебра, платины и металлов платиновой группы, драгоценных

камней и жемчуга, а также лом и отдельные части таких изделий

^ 1. Особенности правового режима драгоценных металлов и драгоценных камней

Порядок обращения взыскания на драгоценные металлы и драго­ценные камни, ювелирные и другие изделия из золота, серебра, пла­тины и металлов платиновой группы, драгоценных камней и жемчу­га, а также лом и отдельные части таких изделий особо в исполни­тельном производстве не выделен, хотя данная процедура нуждается в самостоятельном правовом регулировании.

Федеральный закон «Об исполнительном производстве» содер­жит только одну особенность, связанную с совершением исполни­тельных действий в отношении указанных объектов, — согласно п. 7 ст. 51 Федерального закона «Об исполнительном производстве» дан­ные объекты, обнаруженные при описи имущества должника, подле­жат обязательному изъятию. Иные особенности обращения взыска­ния на данные виды имущества Федеральным законом «Об исполни­тельном производстве» прямо не установлены, они вытекают из особенностей правового режима названных объектов, который, в свою очередь, определяется множеством нормативных актов различного уровня. Говоря об обращении взыскания на имущество, повторимся, что под ним понимается сложная совокупность действий судебного пристава-исполнителя — арест имущества, состоящий в его описи, изъятии и принудительной реализации. Согласно ст. 51 Федерального закона «Об исполнительном производстве» арест сопряжен с изъяти­ем рассматриваемых объектов, поэтому рассмотрим особенности, свя­занные обращением взыскания на обозначенные предметы примени­тельно к этим двум составным частям обращения взыскания на иму­щество — аресту и реализации.

Для начала дадим определение основным понятиям и классифи­цируем рассматриваемые объекты.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. «О драго­ценных металлах и драгоценных камнях» драгоценными металлами яв­ляются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным за­коном. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, хими­ческих соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

^ Драгоценными камнями признаются: природные алмазы, изумру­ды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, уста­навливаемом Правительством Российской Федерации. Настоящий перечень драгоценных камней также может быть изменен только фе­деральным законом.

^ 2. Особенности обращения взыскания

Первым действием судебного пристава-исполнителя по отноше­нию к рассматриваемым объектам будет их арест и одновременное изъятие. Арест драгоценных камней и металлов и изделий из них, за исключением ювелирных изделий, следует производить только с уча­стием специалиста, поскольку судебный пристав-исполнитель не об­ладает знаниями, позволяющими отнести описываемый и арестовы­ваемый предмет к той или иной группе драгоценных металлов или камней. Привлечение к процедуре ареста специалиста оформляется вынесением судебным приставом-исполнителем соответствующего по­становления. Задача специалиста — на стадии ареста определить вид драгоценного камня или метала или изделия из них, выявить их от­личительные признаки (вес, цветность, чистоту, оптичность, пробу, и др.), позволяющие идентифицировать их как индивидуально-опре­деленную вещь и указываемые судебным приставом-исполнителем в акте описи и ареста. В качестве наиболее квалифицированных специ­алистов следует привлекать соответствующие инспекции пробирного надзора Российской Федерации. Вторая задача специалиста — опре­деление стоимости арестованного имущества. Решение данной задачи может быть поручено другому специалисту. Следует знать, что на не­которые виды данного вида имущества, к примеру лом драгоценных металлов, существуют регулируемые цены. В этом случае специалист, которому поручена оценка, должен ориентироваться на них.

^ Из двух основных категорий — драгоценные металлы и драгоценные камни — по критерию оборотоспособности можно выделить следующие группы:

• ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;

• сертифицированные ограненные природные драгоценные камни;

• сырые несортированные природные драгоценные камни;

• драгоценные металлы.

^ Ювелирными изделиями согласно Положению о порядке отнесе­ния изделий, содержащих драгоценные металлы, к ювелирным при­знаются изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их спла­вов, с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных, полудрагоценных, поделочных, цвет­ных камней и других материалов природного или искусственного про­исхождения или без них, применяемые в качестве различных ук­рашений, предметов быта, предметов культа и (или) для декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, а также па­мятные, юбилейные и другие знаки и медали, кроме наград, статус которых определен в соответствии с законами Российской Федера­ции и указами Президента Российской Федерации, и памятных мо­нет, прошедших эмиссию.