Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ. Организация деятельности Службы судебных приставов (федеральный уровень, уровень субъектов рф). Финансирование деятельности Службу судебных приставов лекция

Вид материала

Лекция

Содержание 1. Понятие и общеправовой режим дебиторской задолженности Общеправовой режим дебиторской задолженности 2. Установление наличия дебиторской задолженности 3. Оценка целесообразности ареста дебиторской задолженности Задолженность покупателей и заказчиков Дебиторская задолженность в виде неоплаченных векселей к получе­нию 4. Арест дебиторской задолженности 5. Оценка дебиторской задолженности Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Фе­дерации» 6. Реализация дебиторской задолженности на торгах Субъектом реализации дебиторской задолженности Порядок проведения торгов Временной инструкции начальная цена продажи деби­торской задолженности Протокол об итогах торгов Признание сделки по продаже дебиторской задолженности недей­ствительной и применение последствий недействительности сделки 7. Комиссионная продажа дебиторской задолженности Основаниями для комис­сионной продажи дебиторской задолженности

Подобный материал:

• 11 года была направлена на исполнение задач, возложенных на Службу судебных приставов,, 321.45kb.
• Аналитический отчет о деятельности Управления Федеральной службы судебных приставов, 1215.84kb.
• Конкурс студенческих работ, посвященных истории образования, развития института судебных, 89.33kb.
• Конкурс студенческих работ, посвященных истории образования, развития института судебных, 26.48kb.
• Указ президента российской федерации вопросы федеральной службы судебных приставов, 118.26kb.
• Доклад о результатах деятельности Федеральной службы судебных приставов в 2010 году, 59.78kb.
• Федеральная служба судебных приставов управление федеральной службы судебных приставов, 466.26kb.
• Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов, действующие в Уральском, 29.68kb.
• 11 году в суды было предъявлено 13 исков, вытекающих из деятельности Управления Федеральной, 931.5kb.
• Конкурс студенческих работ, посвященных истории образования, развития института судебных, 62.29kb.

^ 1. Понятие и общеправовой режим дебиторской задолженности

В настоящее время экономическая ситуация в стране складывает­ся таким образом, что большинство юридических лиц, являясь долж­никами по тем или иным своим обязательствам, одновременно явля­ются и кредиторами по обязательствам перед ними третьих лиц. Если в отношении юридического лица состоялось и вступило в законную силу решение суда, то его принудительное исполнение необходимо производить с учетом всех имеющихся, а не только высоколиквид­ных активов должника. Данная необходимость обусловлена тем, что исполнить требование исполнительного документа зачастую возмож­но не путем ареста и реализации традиционного имущества должни­ка, к примеру вещей, но и через процедуру ареста и реализации, имущественных прав должника. При этом второй способ наименее деструктивно скажется на производственной деятельности юридического лица и будет более прост в реализации для судебного пристава-исполнителя.

В соответствии со ст. 128 ГК к объектам гражданских прав в Рос­сийской Федерации относятся среди прочего и имущественные права. При этом согласно ст. 382 ГК право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им дру­гому лицу по сделке (в форме договора уступки требования) или пе­рейти к другому лицу на основании закона. Таким образом, можно обоснованно определить имущественные права должника как состав­ной элемент его имущества, на которое, следовательно, может и дол­жно обращаться взыскание по исполнительным документам.

На экономическом языке совокупность имущественных прав (требований) юридического лица именуется «дебиторской задолжен­ностью».

Дебиторская задолженность должника является одним из источ­ников погашения его обязательств. К примеру, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» рассматривает выявление и лик­видацию дебиторской задолженности как существенный элемент про­цедуры восстановления платежеспособности должника.

Как вид имущества должника дебиторская задолженность пред­ставляет собой совокупность имущественных прав (прав требования), принадлежащих должнику как кредитору по не исполненным перед ним денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Дебиторская задолженность чаще всего содержится и имеет внешнюю выраженность в неисполненных договорах, в которых дол­жник выступает кредитором по отношению к третьему лицу, не уча­ствующему в исполнительном производстве. Дебиторская задолжен­ность может также содержаться в денежных обязательствах, подтвер­жденных вступившим в законную силу решением суда, по которым должник выступает в качестве взыскателя.

^ Общеправовой режим дебиторской задолженности как объекта граж­данских прав определяется правилами гл. 24 ГК «Перемена лиц в обязательстве». Порядок ареста и реализации дебиторской задолжен­ности определяется по общим правилам Федерального закона «Об исполнительном производстве». Особенности действий по аресту и реализации дебиторской задолженности определены и содержатся во Временной инструкции о порядке ареста и реализации прав (требова­ний), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным де­нежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставлен­ных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников, утвержденной приказом Министерства юстиции РФ от 3 июля 1998 г. № 76 (далее — Временная инструкция), а также в постановлении Правительства Российской Федерации от 23 апреля 1999 г. № 459 «О реализации конфискованного и арестованного имущества».

^ 2. Установление наличия дебиторской задолженности

Для совершения исполнительных действий по аресту и реализа­ции дебиторской задолженности судебному приставу-исполнителю, прежде всего, необходимо установить ее наличие, проверить ее ре­альность и произвести предварительную оценку степени ее ликвид­ности.

Установить дебиторскую задолженность должника возможно пу­тем анализа текущего баланса должника. Получить баланс должника возможно в органах налоговой инспекции либо путем затребования его у самого должника. Кроме баланса судебному приставу-исполни­телю необходимо истребовать в налоговой инспекции или у самого должника перечень его дебиторов с указанием их местонахождения и размера дебиторской задолженности. Ведение данного перечня деби­торов является обязательным, поскольку он является приложением к балансу и должен вестись бухгалтерией должника в соответствии с приказом Министерства финансов РФ № 97 от 12 ноября 1996 г. «О формах годовой бухгалтерской отчетности» (Приложение к балан­су, форма № 5).

Помимо баланса наличие дебиторской задолженности можно ус­тановить через анализ книги учета хозяйственных операций или через анализ иных бухгалтерских регистров, тип (вид) которых зависит от системы бухгалтерского учета, применяемой на предприятии. Судеб­ный пристав-исполнитель вправе обязать должника предоставить лю­бую необходимую документацию и даже установить срок для ее пре­доставления. Однако процедура выявления дебиторской задолженно­сти по любым другим, кроме баланса, бухгалтерским документам требует хороших экономических знаний и без помощи квалифициро­ванного аудитора вряд ли будет успешной.

На практике возможны случаи, когда дебиторская задолженность не отражена в балансе и других бухгалтерских документах должника, а судебный пристав-исполнитель в результате розыскных мероприя­тий получил достоверные сведения и документы, свидетельствую­щие о ее наличии. В этом случае никаких препятствий для наложения ареста на дебиторскую задолженность не возникает.

Большинство действий по обнаружению дебиторской задолжен­ности могут быть совершены судебным приставом-исполнителем толь­ко при наличии у него определенных документов, которые, как пра­вило, может предоставить только должник. В большинстве случаев должники заинтересованы в том, чтобы взыскание было обращено именно на дебиторскую задолженность, а не на другое имущество, поэтому охотно идут на сотрудничество. Но бывает и так, что долж­ник не заинтересован в аресте дебиторской задолженности и все­ми путями препятствует ее обнаружению и аресту, не предоставляя судебному приставу-исполнителю требуемую информацию и докумен­ты, в этом случае арестовать и реализовать дебиторскую задолжен­ность будет проблематично. Необходимо вынудить должника к сотруд­ничеству. Для этого, во избежание осложнений, рекомендуется доку­ментально фиксировать все факты обращения к должнику за пред­оставлением той или иной информации. Фиксация обращений воз­можна в виде направления должнику соответствующего запроса с вручением его под роспись либо в форме указания (протоколирова­ния) в соответствующем процессуальном документе (акте) на факт запрашивания у должника той или иной информации и фиксации формы реагирования (ответа) должника на запрос судебного приста­ва-исполнителя.

Любое обращение судебного пристава-исполнителя к должнику и дебитору должно быть предельно конкретно и обязательно содержать указание на обязанность должника предоставить судебному приставу-исполнителю все документы, удостоверяющие возникновение деби­торской задолженности и подтверждающие ее размер, включая акты сверки задолженности по суммам основного долга и начисленных штрафных санкций, а также в жесткой императивной форме содер­жать разъяснение последствий неисполнения требований судебного пристава-исполнителя. За отказ в предоставлении запрашиваемых све­дений должник и дебитор могут быть привлечены к ответственности в порядке ст. 87 Федерального закона «Об исполнительном производ­стве», а при неоднократности подобных действий и к уголовной от­ветственности в порядке ст. 315 УК.

^ 3. Оценка целесообразности ареста дебиторской задолженности

Перед арестом дебиторской задолженности необходимо произве­сти предварительную оценку целесообразности ее ареста путем опре­деления самой общей степени ее ликвидности, что, в свою очередь, можно сделать, проанализировав место дебиторской задолженности в структуре баланса должника.

Дебиторская задолженность отражается в разд. 2 актива баланса по строкам 230, 240. Как вид имущества дебиторская задолженность является активом средней ликвидности и, как правило, составляет значительную часть фондов обращения предприятия. В зависимости от срока наступления платежа дебиторская задолженность классифи­цируется в балансе на две группы. К первой группе относят дебитор­скую задолженность, платежи по которой должны наступить более чем через 12 месяцев после отчетной даты, ко второй группе относят задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Группа, к которой относится дебиторская за­долженность, является одним из первых факторов указывающих на степень ее ликвидности. Как правило, чем ранее наступает срок пла­тежа, тем выше ценность задолженности и вероятность ее реализации. Внутренняя структура каждой группы задолженности практически оди­накова. Ее составляют задолженность перед предприятием:

• покупателей и заказчиков;

• по неоплаченным векселям к получению;

• дочерних и зависимых обществ;

• участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

• по выданным авансам;

• прочих дебиторов.

Каждая из этих категорий учитывается в соответствующей под­строке баланса.

С позиции перспективности обращения взыскания, по критерию ликвидности и оборотоспособности наибольший интерес при реше­нии вопроса о наложении ареста на дебиторскую задолженность пред­ставляют задолженность покупателей и заказчиков, задолженность по неоплаченным векселям к получению и задолженность прочих деби­торов.

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, несмотря на свое отнесение в балансе к составу дебиторс­кой задолженности, по своей правовой природе применительно к исполнительному производству таковой не является, поскольку об­разуется не в результате неисполнения перед должником третьим ли­цом (дебитором) денежного обязательства по оплате фактически по­ставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и ника­кого права требования должнику не дает. Единственное негативное последствие, которое может иметь место по отношению к участнику (учредителю), не оплатившему взнос в уставной капитал, — это ис­ключение его из числа участников (учредителей).

^ Задолженность покупателей и заказчиков отражается в подстроках 231 и 241 баланса предприятия. Обозначенная в этих подстроках вели­чина показывает сумму сметной или договорной стоимости отгру­женных должником товаров, выполненных работ или оказанных ус­луг до момента поступления платежей за них на расчетный счет дол­жника, т. е. это денежная сумма, которую должник должен получить и вправе потребовать от своих дебиторов. Размер дебиторской задол­женности данного вида зависит от масштаба деятельности и пред­принимательской активности должника. Основными первичными до­кументами, подтверждающими данный вид задолженности, будут договоры и счета-фактуры. Именно они должны быть истребованы судебным приставом-исполнителем. В идеале цена всех заключенных должником договоров по поставке товаров, выполнению работ или оказанию услуг в зависимости от срока наступления платежа по обя­зательству должна равняться сумме, обозначенной в соответствую­щей подстроке баланса 231,241. При сопоставлении данных баланса и первичных документов должна учитываться величина штрафных сан­кций, а также выплаты, произведенные дебитором в счет исполне­ния обязательства.

^ Дебиторская задолженность в виде неоплаченных векселей к получе­нию отражается в подстроках 232, 242 баланса. Обозначенная в дан­ных подстроках величина показывает сумму задолженности, на кото­рую должнику дебитором были выписаны векселя, но которые еще не были обращены к оплате в силу различных причин. Основным пер­вичным документом, подтверждающим данный вид задолженности, будет вексель. Должник обязан предоставить судебному приставу-ис­полнителю векселя, общая сумма номинала которых должна равняться сумме указанной в соответствующей подстроке баланса (232, 242). При этом также следует иметь в виду, что учет векселей ведется в двух подстроках баланса в зависимости от срока наступления платежа по ним. Этот момент важно учитывать при сопоставлении суммы номи­налов предъявленных векселей с суммами, указанными в балансе. Кро­ме того, необходимо учитывать, что до момента ареста часть вексе­лей могла быть предъявлена должником к оплате, деньги по ним мог­ли быть получены и израсходованы должником. В этом случае должник обязан документально подтвердить предъявление векселя к оплате и расход полученных средств.

При аресте и реализации векселей важно иметь в виду, что в слу­чае перехода прав по векселю на основании индоссамента лицо, пе­редающее это право, отвечает как за действительность самого обяза­тельства, так и за его исполнимость, а в случае перехода прав по векселю на основании цессии цедент будет отвечать только за дей­ствительность самого обязательства, но не за его исполнимость, что не может не сказаться на цене векселя.

В подстроках 235, 246 баланса учитывается задолженность прочих дебиторов. Обозначенная в этих подстроках величина отражает сумму задолженностей множества лиц перед предприятием-должником.

Во-первых, это суммы задолженности финансовых и налоговых органов, включая задолженность, возникшую в результате излишне уплаченных налоговых платежей, сборов и иных платежей в бюджеты всех уровней.

Во-вторых, это суммы задолженности работников организации-Должника по предоставленным им ссудам и займам за счет средств Должника, по этим же строкам отражаются ссуды, выданные на ин­дивидуальное и кооперативное жилищное строительство или приоб­ретение садовых домиков и благоустройство садовых участков, беспроцентные ссуды молодым семьям на улучшение жилищных усло­вий или обзаведение домашним хозяйством и др.

В-третьих, это суммы задолженности за подотчетными лицами, суммы задолженности по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке.

В-четвертых, это суммы задолженности государственных и муни­ципальных органов. По этим же подстрокам учитываются суммы штра­фов, пеней и неустоек, признанных дебиторами, а также суммы обя­зательств, по которым должником получены решения суда (арбит­ражного суда).

Основными первичными документами, подтверждающими дан­ный вид задолженности, будут договоры, решения суда, исполни­тельные листы, отчеты по отчислениям во внебюджетные фонды, отчеты по налоговым отчислениям, акты и др.

В нормально функционирующих предприятиях все данные по де­биторской задолженности учитываются и ведутся в форме картотеки, где в специальных карточках фиксируются наименования и адреса дебиторов (физических и юридических лиц), сроки, география и вре­мя исполнения обязательств.

^ 4. Арест дебиторской задолженности

После выявления дебиторской задолженности в случае принятия судебным приставом-исполнителем решения о целесообразности ее ареста судебный пристав-исполнитель производит арест дебиторской задолженности.

Как было сказано выше, дебиторская задолженность представля­ет собой разновидность имущества должника. Следовательно, ее арест должен производиться с учетом всех общих правил производства аре­ста, предусмотренных ст. 51 Федерального закона «Об исполнитель­ном производстве».

Согласно Федеральному закону «Об исполнительном производ­стве» арест на имущество должников налагается в соответствии с ус­тановленной этим Законом очередностью. Постановлением Правитель­ства РФ от 27 мая 1998 г. № 516 установлено, что при определении очередности обращения взыскания на имущество организации-долж­ника в соответствии со ст. 59 Федерального закона «Об исполнитель­ном производстве» права требования, принадлежащие должнику как кредитору по неисполненным обязательствам третьих лиц (дебиторс­кая задолженность), учитываются в составе первой очереди имуще­ства должника, подлежащего аресту и реализации.

Данное положение логически вытекает из смысла нормы, содер­жащейся в п. 1 ст. 59 Федерального закона «Об исполнительном про­изводстве», поскольку дебиторская задолженность является имуще­ством, непосредственно не участвующим в производстве.

Отсюда следует, что при решении вопроса об обращении взыска­ния на имущество должника судебный пристав-исполнитель должен выяснить, имеется ли у должника дебиторская задолженность и в соответствующей процессуальной форме зафиксировать полученный результат. В случае невыяснения данного вопроса возможно обжало­вание действий судебного пристава-исполнителя и признание их не­законными по основанию нарушения очередности обращения взыс­кания.

Согласно п. 4 Временной инструкции арест на дебиторскую за­долженность налагается по месту нахождения должника. Таковым при­знаются место его государственной регистрации либо место его фак­тического нахождения. Данная норма не противоречит ст. 11 Феде­рального закона «Об исполнительном производстве», поскольку дебиторская задолженность как объект гражданского права представ­ляет собой обязательственное правоотношение, опосредованное и объективированное в виде договора или иного документа, дающего возможность его обладателю по своему усмотрению реализовать свои права путем различных юридических процедур.

По общему правилу арест дебиторской задолженности должника должен быть произведен судебным приставом-исполнителем не по­зднее одного месяца со дня вручения должнику постановления о воз­буждении исполнительного производства, а в случае необходимости одновременно с его вручением.

Арест дебиторской задолженности состоит в описи документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, в случае не­обходимости — их изъятия, передачи их на хранение и объявления запрета на совершение должником любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, в силу которых об­разовалась дебиторская задолженность должника, а равно на переда­чу соответствующих требований третьим лицам. Кроме этого в том случае, если изъятие документов не производится и они остаются у должника, судебный пристав-исполнитель должен с момента нало­жения ареста на дебиторскую задолженность обязать должника, а в необходимых случаях и дебитора должника обеспечить сохранность документов, ее подтверждающих, включая соответствующие догово­ры, акты, накладные, свидетельствующие об отгрузке товаров, вы­полнении работ, оказании услуг, платежные документы, а также дру­гие документы по усмотрению лиц, осуществляющих взыскание.

По общему правилу арест дебиторской задолженности должни­ков оформляется актом описи и ареста, который помимо реквизитов, перечисленных в ст. 372 ГПК, по мере возможности должен содер­жать указание на:

• содержание правоотношений, из которых возникла дебиторская за­долженность;

• полные реквизиты договора права требования, по которому состав­ляют дебиторскую задолженность;

• правовые особенности статуса арестованной дебиторской задолжен­ности;

• наличие способов обеспечения исполнения обязательства, права требования по которому составляют дебиторскую задолженность (если таковые имеются);

• перечень арестованных документов, подтверждающих дебиторскую задолженность;

• результат оценки арестованной дебиторской задолженности (в слу­чае, если оценка дебиторской задолженности была произведена на момент составления акта описи и ареста);

• факт доведения до сведения должника запрета на совершение лю­бых действий, направленных на изменение либо прекращение пра­воотношений, в силу которых образовалась дебиторская задолженность должника, а равно на передачу соответствующих требований третьим лицам;

• иные сведения, имеющие отношение к арестованной дебиторской задолженности, по усмотрению судебного пристава-исполнителя.

При аресте дебиторской задолженности судебный пристав в каж­дом конкретном случае должен решить вопрос о необходимости изъя­тия у должника тех или иных документов и передачи их на хранение другому лицу.

Согласно п. 13 Временной инструкции и п. 2постановления Прави­тельства РФ от 27 мая 1998 г. № 516 после наложения ареста на деби­торскую задолженность судебный пристав-исполнитель обязан уведо­мить дебитора должника о произведенном аресте. К уведомлению об аресте дебиторской задолженности прикладывается заверенная печа­тью подразделения судебных приставов копия акта описи и ареста. Цель данного уведомления — обязать дебитора исполнять обязатель­ства перед должником исключительно в форме перечисления денеж­ных средств на депозитный счет соответствующего подразделения судебных приставов, указанный в уведомлении.

По поводу уведомления дебитора выскажем следующее замечание. В то время как отношения судебного пристава-исполнителя и долж­ника строятся по принципу власти и подчинения, отношения между должником и его дебитором строятся на совершенно других — граж­данско-правовых, договорных началах, построенных на принципе диспозитивности, независимости и свободы договора. В связи с этим представляется спорной норма пункта 2 постановления Правитель­ства РФ № 516 о том, что дебитор после получения уведомления судебного пристава-исполнителя о произведенном аресте дебиторс­кой задолженности не вправе исполнять свои обязательства перед должником иначе, чем переводом средств на депозитный счет под­разделения судебных приставов. Вряд ли будет неожиданным тот факт, если дебиторы не будут переводить деньги на депозиты подразделений судебных приставов, так как это противоречило бы положениям норм ст. 312 ГК , тем более что ответственность за такое неперечисле­ние законодательством не предусмотрена. На этот случай судебному приставу-исполнителю необходимо заблокировать расчетный счет дол­жника предъявлением к нему инкассового распоряжения на списа­ние денежных средств, поступающих на расчетный счет должника. Юридически было бы более правильным в тех случаях, когда дебитор добровольно соглашается перечислить сумму задолженности на депо­зитный счет подразделения судебных приставов, оформлять такую опе­рацию соответствующим соглашением с должником. В противном слу­чае должник сохранит право требования к дебитору на сумму, пере­численную последним на депозитный счет подразделения судебных приставов.

С момента составления акта описи и ареста дебиторской задол­женности ее арест считается завершенным.

^ 5. Оценка дебиторской задолженности

Самый сложный этап совершения исполнительных действий в отношении дебиторской задолженности — это определение ее ры­ночной стоимости. Согласно положению ст. 52 Федерального закона «Об исполнительном производстве» оценка имущества должника производится судебным приставом-исполнителем, а если оценка от­дельных предметов является затруднительной, судебный пристав-ис­полнитель назначает специалиста. Назначение специалиста для про­изводства оценки должно быть оформлено соответствующим поста­новлением судебного пристава.

Очевидно, что дебиторская задолженность представляет собой не совсем обычное имущество. Рынок дебиторской задолженности как таковой отсутствует ввиду того, что цена дебиторской задолженности величина не статичная, размер ее зависит от множества факторов. Оценка дебиторской задолженности — сложная многоуровневая про­цедура, требующая учета целого ряда экономических факторов, зна­ния рыночной конъюнктуры. Судебному приставу-исполнителю ни­когда ее правильно не оценить. Поэтому оценку дебиторской задол­женности должников следует поручать специалистам. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 23 апреля 1999 г. № 459 «О реали­зации конфискованного и арестованного имущества» субъектом оценки и реализации арестованного имущества может выступать Федеральный долговой центр при Правительстве Российской Федерации.

В зависимости от конкретных обстоятельств оценка дебиторской задолженности может быть произведена до или после наложения аре­ста. В случае, если оценка была произведена до ареста, в акте описи и ареста дебиторской задолженности указывается уже определенная специалистом ее рыночная стоимость, в случае если оценку предполагается произвести после наложения ареста, в акте описи и ареста указывается номинальная стоимость дебиторской задолженности, от­раженная в балансе.

Оценка дебиторской задолженности производится в соответствии с ^ Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Фе­дерации», как правило, одним из наиболее распространенных мето­дов оценки — доходным, затратным или методом сравнительных про­даж. Выбор методики оценки осуществляет специалист, которому поручено проведение оценки.

Если оцениваемая задолженность дебитора должника по выплате соответствующей суммы задолженности подтверждена вступившим в силу судебным решением, оценка такой дебиторской задолженности должна основываться на указанном решении суда.

Результаты проведенной оценки дебиторской задолженности дол­жника, оформляются специалистом в виде отчета или заключения по оценке и передаются судебному приставу-исполнителю. При этом сле­дует помнить, что согласно п. 12 Временной инструкции должник и взыскатель вправе не согласиться с произведенной оценкой. Такое несогласие не препятствует наложению ареста, но новая оценка про­водится в течение 3 дней с момента заявления соответствующих тре­бований в порядке, установленном Федеральным законом «Об ис­полнительном производстве», и оформляется актом. Из этого поло­жения Временной инструкции можно сделать следующие выводы. Во-первых, должник и взыскатель должны быть ознакомлены с ре­зультатами оценки, во-вторых, в случае их несогласия судебный при­став-исполнитель обязан провести повторную оценку дебиторской за­долженности, и, в-третьих, результат повторной оценки, по всей видимости, будет уже окончательным.

^ 6. Реализация дебиторской задолженности на торгах

Получив результаты оценки, судебный пристав-исполнитель при­ступает к реализации дебиторской задолженности.

В силу причин экономического характера деятельность по реали­зации дебиторской задолженности будет максимально эффективной только тогда, когда будет осуществляться комплексно, как минимум на уровне субъекта Российской Федерации.

Комплексный подход к реализации дебиторской задолженности означает сбор и отслеживание информации об экономическом поло­жении предприятий региона. Результатом этой работы должно стать создание банка данных о задолженностях предприятий, благодаря которому станет возможным выявление из числа предприятий, в том числе и должников, потенциальных покупателей дебиторских задол­женностей, по-настоящему в них заинтересованных. Кроме того, при наличии банка данных у организации, специализирующейся на реализации дебиторской задолженности, появится возможность путем различных манипуляций с арестованными дебиторскими задолжен­ностями производить многосторонние зачетные схемы и погашать долги предприятий без так называемых живых денег. Наличие подоб­ного банка данных позволяло бы также судебному приставу-испол­нителю быстро определять степень ликвидности дебиторской задол­женности и решать вопрос о целесообразности ее ареста.

До полного благополучия в экономическом положении страны нам еще далеко, следовательно, вопрос о дебиторской задолженнос­ти еще долгое время будет оставаться актуальным. Для оптимального и, главное, эффективного развития процесса обращения взыскания на дебиторскую задолженность необходимо сконцентрировать реше­ние части экономических задач, не входящих в компетенцию судеб­ного пристава-исполнителя, но необходимых для продуктивной ра­боты с дебиторской задолженностью, в руках одной специализиро­ванной организации, имеющей широкую инфраструктуру. Таковой организацией на сегодняшний день призван стать Федеральный дол­говой центр при Правительстве Российской Федерации, создание которого преследовало цель осуществления информационно-коорди­нирующей деятельности по обращению взыскания на имущество дол­жников. Принятие Правительством РФ постановления от 23 апреля 1999 г. № 459 «О реализации конфискованного и арестованного имуще­ства» усилило позиции Федерального долгового центра и наделило его фактически монопольными полномочиями по оценке и реализа­ции арестованного имущества.

Сказанное свидетельствует о необходимости органам юстиции субъектов Российской Федерации выстраивать систему взаимоотно­шений с Федеральным долговым центром с учетом максимального использования его потенциальных возможностей относительно обра­щения взыскания на дебиторскую задолженность.

Продажа дебиторской задолженности осуществляется с открытых торгов, поскольку это прямо предусмотрено постановлением Прави­тельства РФ, и, кроме того, это наиболее оптимальный способ про­дажи имущества, позволяющий в ходе реализации продать его за мак­симальную цену путем участия в торгах неограниченного круга лиц. Не проданная с торгов дебиторская задолженность подлежит реали­зации на комиссионных началах. Продавцом дебиторской задолжен­ности при продаже с торгов и продавцом при комиссионной продаже может выступать одно и то же лицо.

^ Субъектом реализации дебиторской задолженности, как уже отме­чалось, может выступать только Федеральный долговой центр при Правительстве Российской Федерации. Участие судебного пристава-Исполнителя в реализации дебиторской задолженности ограничива­ется направлением в Федеральный долговой центр документов, перечисленных в п. 19 Временной инструкции, и осуществлением функ­ций контроля над ходом реализации дебиторской задолженности.

^ Порядок проведения торгов четко определен правилами Времен­ной инструкции, а все связанные с торгами процедурно-технические моменты (размер задатка, процедура торгов, сроки оплаты покупной цены, размер вознаграждения продавца и т.п.) должны быть урегули­рованы и закреплены в договоре между Федеральным долговым цен­тром при Правительстве Российской Федерации и органом юстиции соответствующего субъекта Российской Федерации.

Получив от судебного пристава-исполнителя поручение на реа­лизацию дебиторской задолженности, Федеральный долговой центр при Правительстве Российской Федерации, выступающий в качестве продавца, должен произвести действия, указанные в п. 20 Временной инструкции, а именно:

• назначить дату, время и место проведения торгов;

• назначить дату, время и место приема заявок на участие в торгах;

• определить размер задатка по каждому лоту, опубликовать инфор­мационное извещение о проведении торгов;

• организовать прием заявок и финансовых средств от участников тор­гов, а также предоставить им возможность ознакомления с докумен­тами, характеризующими дебиторскую задолженность;

• ознакомить претендентов с правилами проведения торгов.

Судебный пристав-исполнитель должен проконтролировать соблю­дение всех перечисленных условий, а также проконтролировать со­держание и сроки публикации информационного сообщения, кото­рое должно в обязательном порядке содержать все реквизиты, пере­численные в п. 22 Временной инструкции, и быть опубликованным не менее чем за 30 дней до момента торгов. Торги должны быть прове­дены продавцом не позднее 40 дней с момента получения поручения на реализацию дебиторской задолженности.

К участию в торгах допускаются все желающие претенденты, ко­торые до окончания установленного срока подали продавцу заявку на участие в торгах, платежное поручение с отметкой банка, подтверж­дающее внесение претендентом установленной суммы задатка, а так­же иные документы, предусмотренные информационным извещени­ем. При несоблюдении данных условий претенденту должно быть от­казано в участии в торгах. Отказ в допуске к участию в торгах может быть обжалован в порядке установленном Временной инструкцией.

В день проведения торгов, непосредственно до начала аукциона, судебный пристав-исполнитель, осуществляющий взыскание, пред­ставляет продавцу справку о том, погашалась ли дебитором его за­долженность после наложения на нее ареста путем перечисления де­нежных средств на счет подразделения судебных приставов. В том слу­чае — если таковое перечисление имело место, в справке должен быть указан размер средств, зачисленных на депозитный счет подраз­деления судебных приставов, по состоянию на начало дня торгов. Если в результате произведенных дебитором платежей объем дебиторской задолженности, выставленной на торги, снизился по сравнению с указанным в информационном извещении о проведении торгов, про­давец информирует об этом участников торгов и вносит соответству­ющие изменения в количественный состав и начальную цену выстав­ляемой на аукцион дебиторской задолженности.

В случае, если задолженность, выставленная на торги, была по­гашена полностью, продавец обязан снять с продажи соответствую­щую дебиторскую задолженность. Данное правило говорит о необхо­димости организатору торгов при публикации извещения о проведе­нии торгов оговаривать за собой право в любой момент снять имущество с торгов, так как в соответствии с п. 3 ст. 448 ГК, если иное не предусмотрено в законе или в извещении о проведении тор­гов, организатор открытых торгов, сделавший извещение, вправе от­казаться от проведения аукциона в любое время, но не позднее чем за три дня до наступления даты его проведения. В случаях, когда орга­низатор открытых торгов отказался от их проведения с нарушением указанных сроков, он обязан возместить участникам понесенный ими реальный ущерб. Поскольку теоретически необходимость снятия иму­щества с торгов может возникнуть в любой момент (должник сам погасил долг, дебитор произвел перечисление суммы задолженнос­ти, исполнительное производство приостановлено определением суда и т.п.), организатору торгов необходимо оставлять за собой право сня­тия имущества с торгов в любой момент, в противном случае участ­ники смогут попытаться взыскать с него сумму ущерба.

Согласно п. 23 ^ Временной инструкции начальная цена продажи деби­торской задолженности устанавливается равной сумме основного дол­га (без учета штрафных санкций) дебитора по всем обязательствам, включенным для реализации в один лот. Сумма основного долга де­битора устанавливается в соответствии с актами сверки задолжен­ности или иными заменяющими их документами.

Отсюда вытекает ряд специфических особенностей реализации де­биторской задолженности. Согласно п. 30 Временной инструкции, если ни одним из участников торгов не подано заявки на увеличение на­чальной цены продажи дебиторской задолженности, распорядитель пошагово уменьшает начальную цену, пока кто-либо из участников поднятием номера не подаст заявку на приобретение дебиторской задолженности по названной цене. Цена продажи не может опускать­ся ниже оценочной стоимости, установленной лицом, осуществляю­щим взыскание при аресте дебиторской задолженности. Таким обра­зом, Временной инструкцией презюмируется, что торги по реализа­ции дебиторской задолженности — процедура непрогнозируемая, их ход невозможно предвидеть, именно поэтому реализацию дебиторс­кой задолженности необходимо начинать с ее номинальной стоимос­ти, т.е. с суммы основного долга дебитора по обязательству, посколь­ку, как следует из логики Временной инструкции, есть вероятность, что дебиторская задолженность будет приобретена за номинальную стоимость, а возможно, и за более высокую цену. Такие случаи хотя и редки, но на практике возможны. В том же случае, если интереса к приобретению дебиторской задолженности за ее номинальную сто­имость претендентами проявлено не будет, торги проводятся путем пошагового понижения начальной цены. В случае подобного развития торгов низшей суммой, за которую может быть реализована дебитор­ская задолженность, является сумма ее стоимости согласно произве­денной оценке. Таким образом, получается, что оценка дебиторской задолженности призвана отражать не столько ее рыночную стоимость (т.е. ту цену, которую за нее могут заплатить в условиях открытого рынка), сколько финансовую величину, так сказать нижний барьер, продажа ниже которого будет экономически необоснованной.

Результаты торгов по реализации дебиторской задолженности оформляются протоколом. ^ Протокол об итогах торгов по лоту оформ­ляется в трех экземплярах: по одному экземпляру для продавца, су­дебного пристава-исполнителя и покупателя.

Судебный пристав-исполнитель должен проконтролировать веде­ние и составление протокола торгов, который должен содержать, как минимум, следующие сведения:

• день, час и место проведения торгов;

• наименование продавца;

• характеристики проданного лота: номер, наименование должника и дебитора, объем дебиторской задолженности, начальную цену;

• наименование победителя торгов;

• максимальную предложенную цену за реализуемую дебиторскую за­долженность.

Покупатель обязан оплатить купленную им дебиторскую задол­женность в порядке и на условиях, указанных в информационном извещении о проведении торгов. После поступления на счет продавца полной оплаты по каждому лоту продавец уведомляет об этом судеб­ного пристава-исполнителя, перечисляет вырученные деньги на де­позит подразделения судебных приставов и передает судебному при­ставу-исполнителю на утверждение протокол по итогам торгов.

В случае неисполнения покупателем в установленный срок обяза­тельств по оплате купленной им дебиторской задолженности действие протокола прекращается, внесенный покупателем задаток ему не воз­вращается. Торги в данном случае, вероятно, должны признаваться несостоявшимися.

Особо следует отметить, что нарушения сроков публикации изве­щения о тогах и иных процедурных правил продажи дебиторской за­долженности будут являться основанием для признания заключенных сделок недействительными и постановки вопроса о применении по­следствий недействительности сделки. Здесь необходимо учитывать следующие факторы. При заключении договора с Федеральным дол­говым центром при Правительстве Российской Федерации форма и условия договора должны возлагать выполнение большинства обя­занностей на ФДЦ. При этом оптимальной формой договора будет агентский договор, когда агент совершает сделки от своего имени, а следовательно, и несет ответственность по ним.

^ Признание сделки по продаже дебиторской задолженности недей­ствительной и применение последствий недействительности сделки не освобождает должника от обязанности исполнять требование испол­нительного документа. Следовательно, обращение взыскания на иму­щество должника может быть начато вновь, за исключением случаев, когда должник иным способом исполнил решение суда. Если судом применены последствия недействительности сделки, это значит, что дебиторская задолженность вновь перешла в собственность должни­ка, а у ее продавца возникла обязанность возвратить покупателю уп­лаченную им цену и возместить ему убытки. Сам продавец в этом случае впоследствии может попытаться истребовать вырученные на аукционе деньги у взыскателя (при том условии, что они были ему перечислены) как неосновательно полученные им.

^ 7. Комиссионная продажа дебиторской задолженности

При признании торгов несостоявшимися дебиторская задолжен­ность передается на комиссионную продажу. ^ Основаниями для комис­сионной продажи дебиторской задолженности будут являться призна­ние торгов несостоявшимися и неисполнение или ненадлежащее ис­полнение покупателем обязательств по оплате покупной цены. В этих случаях судебный пристав-исполнитель направляет продавцу по­ручение о реализации дебиторской задолженности на комиссионных началах.

Продавец не позднее 5 дней с даты получения поручения о про­даже дебиторской задолженности на комиссионных началах начинает прием заявок на приобретение дебиторской задолженности на ко­миссионных началах.

Комиссионная продажа дебиторской задолженности осуществля­ется по цене, равной оценке дебиторской задолженности. В случае, если в течение 5 дней с момента выставления дебиторской задолжен­ности на продажу она не была реализована, продавец вправе поста­вить перед судебным приставом-исполнителем вопрос о переоценке дебиторской задолженности. Новая оценка должна быть произведена течение 10 дней с момента принятия решения о ее проведении. Переоценка дебиторской задолженности в связи с невозможностью ее реализации может производиться до двух раз.

При получении заявки на приобретение дебиторской задолжен­ности и документов, подтверждающих ее оплату, продавец заключает договор об уступке прав требования (договор цессии) по данной де­биторской задолженности. Договор цессии по итогам комиссионной продажи заключается продавцом с лицом, оплатившим приобретае­мую дебиторскую задолженность ранее других (чей платеж поступил на соответствующий счет в банке продавца раньше других). В указан­ном договоре продавец будет выступать от своего имени цедентом, действуя на основании договора с органом юстиции субъекта Рос­сийской Федерации, при котором состоит судебный пристав-испол­нитель.

Лицу, приобретшему дебиторскую задолженность, судебным при­ставом-исполнителем или продавцом передаются все находящиеся в их распоряжении документы, подтверждающие проданную дебиторс­кую задолженность.

Важно также учесть как в протоколе торгов, так и в договоре цес­сии, что дебиторская задолженность должника, реализованная на торгах или комиссионно, переходит к ее покупателю в том объеме и на тех условиях, которые существовали на дату проведения торгов вне зависимости от цены, уплаченной за нее.